日本JCT稅號注冊相關(guān)問題解答

（圖源：沙之星跨境）

你好，我是Amy，為您的跨境掘金之路保駕護(hù)航。注冊日本JCT稅號后是否需要補(bǔ)繳歷史稅費(fèi)？在短期內(nèi)日本稅局會查稅嗎？臨近2025年3.31日，越來越多的賣家朋友向我們咨詢類似的問題，今天就為大家解答。

在這里我可以明確告訴大家，申請日本VAT不需要提前或同時進(jìn)行歷史稅費(fèi)的補(bǔ)申報。這一點(diǎn)與法國/意大利/西班牙VAT政策一致，賣家可以先完成稅號注冊，并在后續(xù)考慮是否自愿進(jìn)行補(bǔ)繳（如適用）。

（部分賣家咨詢詳情，圖源：沙之星跨境）

原因如下：

1??對于過往的歷史追繳，官方文件上是沒有明確說明的。大約是2019年Q4階段，日本海關(guān)開始針對非日本當(dāng)?shù)毓镜目缇迟Q(mào)易實(shí)施逆運(yùn)算征收關(guān)稅及消費(fèi)稅。其實(shí)可以理解成日本政府把消費(fèi)稅收繳的動作前置了，是日本海關(guān)認(rèn)可的合規(guī)清關(guān)方式。相比花費(fèi)大量的人力和財務(wù)做調(diào)查去追繳歷史稅務(wù)，日本稅局通過逆算進(jìn)行征收，可以看出針對歷史追繳的態(tài)度。

2??進(jìn)口清關(guān)逆算實(shí)際已經(jīng)規(guī)范了很多進(jìn)口商的貨物清關(guān)申報流程。在這個環(huán)節(jié)，賣家是否有在合規(guī)的申報和繳納，取決于采用的是哪種方式，且在這種方式下賣家是否是合規(guī)了。如，acp的模式（通過ACP備案的清關(guān)行來繳納進(jìn)口消費(fèi)稅及關(guān)稅），或者傳統(tǒng)IOR的模式（現(xiàn)行的貨代的包稅包逆算模式）。不論哪種清關(guān)模式，賣家在法規(guī)生效前，均已繳納進(jìn)口消費(fèi)稅，日本政府實(shí)際是沒有理由來追繳。

隨著2023年10月1日日本消費(fèi)稅發(fā)票留存制度的生效，日本政府進(jìn)一步收緊稅費(fèi)的繳納流程。若您之前采用非合規(guī)的低申報包稅模式，建議您申請日本JCT后調(diào)整您的清關(guān)方式，開始使用您自己的稅號進(jìn)行進(jìn)口消費(fèi)稅繳納，以獲取合規(guī)的稅金單用于后續(xù)申報抵扣。

3??日本稅局目前沒有賣家的銷售數(shù)據(jù)信息，也沒有進(jìn)一步來問亞馬遜平臺要求提供真實(shí)銷售金額，但不排除日后會需要亞馬遜配合，這需要賣家知曉風(fēng)險。不過賣家還需要了解的是NTA目前沒有人力來查賬查稅追繳。除非，后續(xù)日本稅局與日本海關(guān)要求亞馬遜實(shí)時提供賣家銷售數(shù)據(jù)（目前日本國稅廳并沒有要求）。歐洲就是這個現(xiàn)狀，查稅人工干預(yù)，這一定涉及比較大的工作量那么就需要很長時間。

?什么情況下，我需要申報和補(bǔ)繳歷史稅費(fèi)？

無論是日本本土企業(yè)還是海外公司，若您的歷史銷售超過免稅閾值（1000W日元），是需要注冊、申報和繳納消費(fèi)稅的。但是鑒于海外企業(yè)目前已在進(jìn)口環(huán)節(jié)向日本海關(guān)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅，并且此方式也是日本海關(guān)認(rèn)可的合規(guī)清關(guān)方式。您暫時只需要注冊日本JCT，并在稅號生效后開始進(jìn)行常規(guī)申報即可。

?如果我已經(jīng)產(chǎn)生歷史稅費(fèi)，我何時需要進(jìn)行申報和補(bǔ)繳？

目前針對賣家的歷史稅務(wù)問題，賣家可以選擇主動披露或申報歷史銷售情況。您可以在申報窗口期選擇補(bǔ)稅或在稅局要求情況下主動配合進(jìn)行補(bǔ)繳。

?如果我選擇不補(bǔ)繳歷史稅費(fèi)，會怎么樣？

以目前情況來看，日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)暫時不會進(jìn)行主動查稅。就目前從賣家的角度看來，我們還是比較建議您優(yōu)先申請日本JCT的。因?yàn)?

??首先可以保障不會受到平臺政策影響而導(dǎo)致店鋪訂單流失

??就目前日本國稅廳的人力及方向看來，不會有立即性追繳風(fēng)險

而且注冊日本JCT反而會提升以企業(yè)采購為目的的訂單競爭力。不注冊JCT, 店鋪將面臨訂單流失也不符合店鋪的利益。

如果您的歷史銷售已經(jīng)超過了JCT申報閾值，并且不想進(jìn)行補(bǔ)繳。若稅局進(jìn)行查稅，亞馬遜可能會需要配合稅局的查稅要求，提供您的過往銷售數(shù)據(jù)，稅局可能會根據(jù)您的歷史銷售情況要求您進(jìn)行補(bǔ)稅，并且可能會產(chǎn)生罰金。同時，稅局也可能會要求亞馬遜暫停您的銷售權(quán)限，直至您的歷史稅務(wù)問題解決。

文章內(nèi)容來源：亞馬遜日本JCT團(tuán)隊(duì)

注冊提醒！根據(jù)日本國稅廳要求，賣家需要在2023年3月31日前遞交日本JCT注冊申請，以確保在日本合規(guī)留存制度法規(guī)生效前獲得JCT號碼。日本賣家朋友們應(yīng)該抓緊時間，不要錯過注冊的最佳期限！

（來源：Amy聊跨境）

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