日本JCT新政實(shí)施80多天，賣家首次申報(bào)相關(guān)要點(diǎn)

你好，我是沙之星跨境創(chuàng)始人&CEO Amy，為您的跨境掘金之路保駕護(hù)航。隨著2025年的臨近，跨境電商領(lǐng)域的政策法規(guī)變化備受關(guān)注。距離日本JCT合規(guī)發(fā)票留存新政正式生效已經(jīng)過去80多天，不少提前注冊(cè)并且已經(jīng)獲得日本JCT稅號(hào)的賣家已經(jīng)開始享受日本JCT帶來的福利，如專屬的商品曝光，更強(qiáng)的商品競(jìng)爭(zhēng)力，更高的客戶信任度等等。同時(shí)，隨著2025年即將結(jié)束，日本賣家們也將在明年年初迎來第一次申報(bào)。

01什么時(shí)候第一次申報(bào)？申報(bào)周期如何？

根據(jù)日本國稅廳的要求，日本賣家需要在首個(gè)JCT生效財(cái)年結(jié)束后的前兩個(gè)月內(nèi)提交首次申報(bào)。舉個(gè)例子，只要賣家是在2025年1.1日-12.31日這個(gè)時(shí)段獲得的日本JCT稅號(hào)，就需要在次年也就是2026年3月前完成第一次申報(bào)。

??申報(bào)周期：

日本JCT的申報(bào)首次為年報(bào)，申報(bào)1次。申報(bào)截止時(shí)間為納稅期截止之日起2個(gè)月內(nèi)提交（也就是2月28日）。此后會(huì)根據(jù)企業(yè)前一年的納稅額，稅局可能會(huì)要求按月/季度/半年的頻次預(yù)繳稅金，賣家可以主動(dòng)根據(jù)前一年的納稅總額主動(dòng)向稅局提起消費(fèi)稅申報(bào)頻次變更申請(qǐng)。

02第一次申報(bào)時(shí)應(yīng)該繳納多少稅金？

在之前的文章中有提到，日本JCT申報(bào)分為簡(jiǎn)易申報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)，基準(zhǔn)年內(nèi)銷售額在5000萬日元（含5000萬）以下的企業(yè)選擇簡(jiǎn)易申報(bào)即可。

??簡(jiǎn)易申報(bào)稅金=凈銷售額*10% - 基礎(chǔ)稅金*核對(duì)成本率（零售業(yè)為80%）

??標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)稅金=銷售產(chǎn)生的JCT-清關(guān)時(shí)繳納的JCT-亞馬遜相關(guān)費(fèi)用中的JCT（亞馬遜相關(guān)費(fèi)用包括但不限于運(yùn)輸費(fèi)和倉儲(chǔ)費(fèi)）

例如一個(gè)企業(yè)基準(zhǔn)年內(nèi)銷售額為1000萬元，稅金為100萬日元，假設(shè)企業(yè)有效的進(jìn)項(xiàng)單據(jù)有限，進(jìn)項(xiàng)稅加總后抵扣稅金金額為50萬日元，那么企業(yè)按照標(biāo)準(zhǔn)憑票抵扣方式申報(bào)的稅金是50萬日元，按照簡(jiǎn)易申報(bào)的稅金是20萬日元。

03日本JCT如何申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)抵扣？

在日本購買商品時(shí)，必須保留合規(guī)發(fā)票，才能申請(qǐng)日本JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。例如，日本賣家可以抵扣：

? 為亞馬遜物流服務(wù)費(fèi)用支付的日本JCT稅額。必須保留亞馬遜賣家平臺(tái)提供發(fā)票；

? 若是海外賣家，則可以抵扣在清關(guān)流程中支付的進(jìn)口消費(fèi)稅。須使用自己的企業(yè)編號(hào)（法人番號(hào)）支付進(jìn)口消費(fèi)稅，并保留從海關(guān)收到的付款記錄（進(jìn)口授權(quán)通知）。

（來源：Amy聊跨境）

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