日本JCT申報(bào)全解析，哪種方式更省稅？

你好，我是Amy，為您的跨境掘金之路保駕護(hù)航。日本JCT申報(bào)相關(guān)內(nèi)容，你了解多少？要是您的基準(zhǔn)期銷售額是1000萬日元，選哪種申報(bào)方式能更節(jié)省稅金呢？從2025年開始，有越來越多的日本賣家申請(qǐng)注冊(cè)日本JCT，我也收到了好多關(guān)于JCT申報(bào)的問題。

詳情可以點(diǎn)擊：日本JCT申報(bào)細(xì)節(jié)大公開！賣家提問最多→抵扣&退稅等問題解答！在這篇文章里我提到，日本消費(fèi)稅的申報(bào)方式有簡(jiǎn)易申報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)兩種，那到底選哪種最劃算呢？首先，一個(gè)關(guān)鍵條件是，你的基準(zhǔn)期年銷售額是否在5000萬日元以上。要是超過5000萬日元，那就得做標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。等于或低于5000萬日元的，才有條件申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)。

01簡(jiǎn)易申報(bào)

?基礎(chǔ)概念

簡(jiǎn)易申報(bào)主要是指不用計(jì)算實(shí)際采購貨物的課稅金額，能直接由課稅營(yíng)業(yè)額來計(jì)算采購貨物的扣稅金額的方法。注意：基礎(chǔ)稅金就是售凈銷售額*10%，抵扣系數(shù)是根據(jù)業(yè)種不同而規(guī)定的，一般在40%-90%（零售業(yè)為80%）。如果您經(jīng)營(yíng)兩種或兩種以上的業(yè)務(wù)，原則上，應(yīng)納稅銷售額按業(yè)務(wù)類型分類，并計(jì)算每個(gè)業(yè)務(wù)類別的應(yīng)納稅銷售額乘以銷售稅額的核定成本率。還有，亞馬遜收取的費(fèi)用中，含JCT部分在簡(jiǎn)易申報(bào)中不能抵扣。

（圖源：沙之星跨境）

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（圖源：沙之星跨境）

?適用范圍

針對(duì)基準(zhǔn)年內(nèi)銷售額在5000萬日元（含5000萬）以下的企業(yè)，還得向稅務(wù)署提交材料申請(qǐng)，被受理后才能采用簡(jiǎn)易申報(bào)制度。

?計(jì)算方法

簡(jiǎn)易申報(bào)稅金=凈銷售額*10% - 基礎(chǔ)稅金*核對(duì)成本率（零售業(yè)為80%）

02標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

?基礎(chǔ)概念

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)針對(duì)的是年銷售額在5000萬日元以上的企業(yè)。一般日本JCT申報(bào)默認(rèn)是標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。亞馬遜收取的費(fèi)用（含JCT）可以抵扣。

?計(jì)算方法

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)稅金=銷售產(chǎn)生的JCT-清關(guān)時(shí)繳納的JCT-亞馬遜相關(guān)費(fèi)用中的JCT（亞馬遜相關(guān)費(fèi)用包括但不限于運(yùn)輸費(fèi)和倉儲(chǔ)費(fèi)）

03兩者如何選擇？

舉個(gè)例子：比如有個(gè)年銷售額1000萬的本土企業(yè)，稅金為100萬日元，假設(shè)企業(yè)有效的進(jìn)項(xiàng)單據(jù)有限，進(jìn)項(xiàng)稅加總后抵扣稅金金額為50萬日元，那么企業(yè)按照標(biāo)準(zhǔn)憑票抵扣方式申報(bào)的稅金是50萬，按照簡(jiǎn)易申報(bào)的稅金是20萬，所以按照簡(jiǎn)易申報(bào)方案能節(jié)省30萬稅金。很明顯，簡(jiǎn)易申報(bào)能節(jié)省不少稅金成本。那企業(yè)能一直用簡(jiǎn)易申報(bào)嗎？得視情況而定：如果企業(yè)一直符合簡(jiǎn)易申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)就可以一直用，并且在成為簡(jiǎn)易申報(bào)企業(yè)后2年內(nèi)不得更改申報(bào)方式。要是您企業(yè)在基準(zhǔn)期銷售額超過5000萬日元，那么在該基準(zhǔn)期對(duì)應(yīng)的納稅期，您企業(yè)就不能再用簡(jiǎn)易申報(bào)了。

??Amy小tips：經(jīng)營(yíng)品類單一的企業(yè)可選擇簡(jiǎn)易申報(bào)，能有效簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)處理流程，減輕企業(yè)的行政負(fù)擔(dān)。但要是企業(yè)本身進(jìn)項(xiàng)稅比較多，并且超過了自身營(yíng)業(yè)額的80%，那建議賣家選取標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)模式。經(jīng)營(yíng)類目較多的企業(yè)，簡(jiǎn)易申報(bào)需要區(qū)分每一類業(yè)務(wù)類別按照不同采購系數(shù)加總，對(duì)于這類企業(yè)，簡(jiǎn)易申報(bào)不僅不會(huì)帶來財(cái)務(wù)流程上的簡(jiǎn)化，反而會(huì)增加企業(yè)財(cái)務(wù)工作。

（來源：Amy聊跨境）

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