歐盟增值稅改革及IOSS的影響與應(yīng)對(duì)

2025年，為營(yíng)造更公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、簡(jiǎn)化跨境電子商務(wù)流程，并為歐盟購(gòu)物者在定價(jià)和選擇方面創(chuàng)造更透明的消費(fèi)環(huán)境，歐盟增值稅改革正式施行。該改革帶來了諸多變化，對(duì)跨境電商行業(yè)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。

新稅改實(shí)施后，為歐盟稅局帶來了顯著的收入增長(zhǎng)。歐盟委員會(huì)積極與各成員國(guó)溝通，持續(xù)推進(jìn)并完善增值稅改革。2024年5月，歐盟稅務(wù)總局公布了2023年下半年（2023年7月至12月）新稅改實(shí)施所帶來的稅收收入數(shù)據(jù)。其中，20多億歐元來自IOSS申報(bào)，68億歐元來自O(shè)SS申報(bào)。此外，近7億歐元為新的增值稅收入，主要源于不再享受進(jìn)口值不超過22歐元的增值稅豁免政策且易被欺詐的低價(jià)值貨物所繳納的增值稅。同時(shí)，因IOSS可應(yīng)對(duì)低估或故意瞞報(bào)造成的欺詐和增值稅損失，又為歐盟帶來了額外2.7億歐元的增值稅收入。

在這半年內(nèi)，歐盟海關(guān)處理了約5億個(gè)包裹，其中94%由IOSS注冊(cè)貿(mào)易商提供。新規(guī)影響了大約120萬(wàn)賣家，涵蓋了歐盟90%的常規(guī)低價(jià)值商品進(jìn)口，通過IOSS申報(bào)的貨物平均價(jià)值為32歐元。

隨著歐洲境內(nèi)稅務(wù)合規(guī)國(guó)家區(qū)域的擴(kuò)大，跨境電商運(yùn)營(yíng)面臨更嚴(yán)格的要求，這凸顯了跨境貿(mào)易合規(guī)的重要性，中國(guó)跨境電商賣家必須逐步實(shí)現(xiàn)合規(guī)運(yùn)營(yíng)。

據(jù)2024年6月30日的報(bào)道，在歐盟海關(guān)對(duì)中國(guó)進(jìn)口商品作出裁決后，英國(guó)已向歐盟委員會(huì)支付了6.78億歐元（5.83億英鎊），以解決與歐盟在進(jìn)口中國(guó)服裝欺詐方面的長(zhǎng)期爭(zhēng)端。歐盟反欺詐局調(diào)查發(fā)現(xiàn)，中國(guó)出口商在多個(gè)歐洲國(guó)家未按規(guī)定繳納增值稅，特別是從中國(guó)進(jìn)口的紡織品和鞋類在報(bào)關(guān)時(shí)通過低報(bào)價(jià)格逃稅，導(dǎo)致其他歐洲國(guó)家在2013年至2016年損失了高達(dá)32億歐元（約合33.7億美元）的增值稅。

新規(guī)實(shí)施一年后，中國(guó)賣家在適應(yīng)規(guī)則變化方面面臨著諸多挑戰(zhàn)。歐盟稅改使賣家稅務(wù)合規(guī)化更為復(fù)雜，但在跨境貿(mào)易便利性、減少欺詐以及改善消費(fèi)體驗(yàn)等方面帶來了好處。為簡(jiǎn)化新的增值稅要求，歐盟委員會(huì)創(chuàng)建了IOSS，一次注冊(cè)可適用于27個(gè)歐盟成員國(guó)，增值稅可集中或月度申報(bào)，降低了海關(guān)清關(guān)環(huán)節(jié)中延遲問題的發(fā)生幾率。

盡管許多跨境賣家對(duì)IOSS計(jì)劃有所了解，但仍存在困惑，對(duì)其一知半解，且不知道如何注冊(cè)。根據(jù)新稅改法規(guī)，非歐盟企業(yè)需通過歐盟注冊(cè)的增值稅專業(yè)中介機(jī)構(gòu)協(xié)助完成IOSS號(hào)碼注冊(cè)。目前，歐盟約有15個(gè)增值稅中介服務(wù)提供商，Eurora是第一批在歐盟注冊(cè)的財(cái)政代表之一，也是首個(gè)發(fā)放IOSS號(hào)碼的中介機(jī)構(gòu)之一。Eurora早在2023年7月之前就為IOSS的注冊(cè)服務(wù)做了充分準(zhǔn)備，并于2023年4月14日完成了首筆IOSS注冊(cè)業(yè)務(wù)。Eurora的財(cái)政代表經(jīng)理Eilike Pruul回憶道：“在注冊(cè)之前，我們與客戶舉行了多次會(huì)議，解釋所有變化和要求。整個(gè)注冊(cè)過程非常順利，因?yàn)槲覀冊(cè)诙悇?wù)局創(chuàng)建了一個(gè)快速的注冊(cè)程序?！?/p>

Eilike Pruul強(qiáng)調(diào)，一年后對(duì)IOSS的需求更加迫切。新規(guī)則生效時(shí)，許多跨境電商從業(yè)者努力理解這一過程，面臨諸多問題，如不清楚規(guī)則對(duì)哪些群體生效、注冊(cè)IOSS的好處、誰(shuí)應(yīng)申請(qǐng)IOSS號(hào)碼以及申請(qǐng)時(shí)的負(fù)責(zé)方等。此外，有些郵政服務(wù)商未為新法規(guī)做好準(zhǔn)備，導(dǎo)致買家需支付兩次增值稅，如今IOSS服務(wù)上的亂象依然存在。目前，在IOSS的注冊(cè)中心庫(kù)中，可查證到的有效IOSS號(hào)碼約有8,800個(gè)。然而，很多跨境從業(yè)者尚未意識(shí)到，IOSS可幫助眾多非歐盟企業(yè)拓展歐盟市場(chǎng)，不使用IOSS的企業(yè)可能會(huì)逐漸失去在歐盟的業(yè)務(wù)。擁有兩家英國(guó)公司并使用Eurora的IOSS服務(wù)的Jeff Seymour表示：“英國(guó)企業(yè)要么放棄歐洲市場(chǎng)，要么盡早使用IOSS服務(wù)，我們別無選擇?！?/p>

對(duì)賣家而言，注冊(cè)IOSS可確保交易透明，讓客戶明確所付價(jià)格含增值稅，避免在商品進(jìn)口歐盟時(shí)產(chǎn)生意外費(fèi)用。對(duì)消費(fèi)者來說，注冊(cè)IOSS能使其對(duì)交易總價(jià)有清晰認(rèn)識(shí)，知曉產(chǎn)品無隱性成本和意外損耗。此外，IOSS可使海關(guān)當(dāng)局快速放行貨物，更快將貨物交付給客戶。

在2023年7月1日之前，Eurora已準(zhǔn)備許久，并向客戶提供IOSS號(hào)碼。因?qū)W盟稅改的預(yù)期，Eurora早早組建了專業(yè)的IOSS顧問團(tuán)隊(duì)，這一年里幫助了眾多客戶，并根據(jù)客戶需求不斷改進(jìn)IOSS服務(wù)。全球各地的跨境電商企業(yè)都在使用Eurora的IOSS服務(wù)，客戶來自英國(guó)、澳大利亞、瑞士、美國(guó)和中國(guó)等，商品主要銷往德國(guó)、荷蘭、法國(guó)和比利時(shí)等國(guó)。

Eurora的IOSS服務(wù)獨(dú)具特色，通過結(jié)合自動(dòng)化和客戶個(gè)性化需求，為客戶配備個(gè)人稅務(wù)顧問，隨時(shí)解答疑問。Eilike Pruul解釋說：“我們的服務(wù)非常靈活，不斷學(xué)習(xí)和適應(yīng)新客戶的需求。每天與客戶溝通，收集反饋，據(jù)此改進(jìn)注冊(cè)方式、咨詢渠道以及信息發(fā)送方式。我們的服務(wù)必須讓客戶感到順利和簡(jiǎn)單?！边@種服務(wù)模式收到了許多積極反饋。

關(guān)鍵貼士：若想拓展業(yè)務(wù)到歐盟或解決與現(xiàn)有歐盟客戶的監(jiān)管難題，IOSS的注冊(cè)至關(guān)重要。為從IOSS中獲益，需滿足以下條件：一是B2C賣家；二是貨物銷售時(shí)位于歐盟以外地區(qū)；三是發(fā)送貨物價(jià)值低于150歐元；四是貨物無需繳納消費(fèi)稅（特定產(chǎn)品如酒精或煙草需繳納間接稅）；最重要的是使用Eurora IOSS服務(wù)。使用Eurora的IOSS服務(wù)，只需幾個(gè)工作日即可獲得IOSS號(hào)碼。只需提交一份登記表，獲取發(fā)票并支付后，一個(gè)工作日內(nèi)即可收到IOSS增值稅號(hào)。專屬財(cái)稅代理顧問會(huì)隨時(shí)解答疑問，便可立即開始使用Eurora的服務(wù)。

想要了解Eurora如何助力跨境業(yè)務(wù)，可通過聯(lián)系方式sales.cn@eurora.com進(jìn)行咨詢。Eurora是一家基于人工智能和機(jī)器學(xué)習(xí)的科技公司，可提供跨境貿(mào)易全鏈解決方案。其不同組合服務(wù)（包括IOSS解決方案、OSS/VAT注冊(cè)服務(wù)、HS編碼適配服務(wù)、關(guān)稅及稅金計(jì)算服務(wù)、限制方/違禁品篩查及歐盟在線化清關(guān)方案）可實(shí)現(xiàn)報(bào)稅自動(dòng)化和清關(guān)自動(dòng)化，節(jié)省時(shí)間和人工成本。想要了解IOSS的相關(guān)內(nèi)容，可點(diǎn)擊此處或掃碼下方二維碼。

（編輯：江同）

（來源：Eurora）

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