英國脫歐后的VAT及歐洲電商市場趨勢探討

歐盟作為中國外貿(mào)復(fù)蘇的關(guān)鍵增長市場，英國與歐盟貿(mào)易談判的最終結(jié)果對中國經(jīng)濟影響重大，而第三方平臺直接代繳VAT政策的連鎖反應(yīng)，讓跨境電商從業(yè)者感受頗深。那么，脫歐后的英國VAT會給賣家?guī)矶嗌俪杀驹黾?？脫歐前后歐洲VAT注冊申報有何明顯對比？以及2025年英國及歐洲電商市場將呈現(xiàn)怎樣的趨勢？沙之星跨境創(chuàng)始人&CEO Amy Ai對此進行了深入探討。

以下是訪談內(nèi)容：

風口星網(wǎng)：在全球疫情的影響下，您如何看待當下包括歐洲市場在內(nèi)的VAT形勢？

Amy Ai：疫情期間，全球不少國家政府為當?shù)仄髽I(yè)推出了諸多資助政策。例如，德國下調(diào)了VAT稅率，英國也加大了對本土企業(yè)的支持力度，包括對跨境電商等境外企業(yè)暫緩VAT稅金的繳納。不過，從整個稅收制度來看，無論疫情狀況如何，稅法體制不會因疫情而改變，正常的VAT申報繳納也不會違背相關(guān)法律法規(guī)。由此可見，VAT服務(wù)行業(yè)的未來發(fā)展前景廣闊，值得深入挖掘?！緭?jù)最新消息，2025年部分國家和地區(qū)正在考慮進一步優(yōu)化稅收政策，以適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的新需求?！?/p>

風口星網(wǎng)：與2019年相比，2020年歐洲VAT市場有哪些顯著變化？

Amy Ai：為實現(xiàn)歐盟本土企業(yè)和境外平臺賣家的公平競爭，歐盟新稅法將平臺視為真正的賣家，承擔納稅義務(wù)，近期亞馬遜即將實施的代扣代繳制度便是如此。英國最早開始實行這一制度，脫歐后從2021年1月1日起開始代扣代繳，而歐洲政府將這一稅法體制的全面實施時間改為2025年7月1日。截至目前，與往年相比，2020年歐洲的VAT市場尚無明顯變化，人們對2025年的變革充滿期待。稅務(wù)合規(guī)始終是跨境電商企業(yè)的基本要求。

風口星網(wǎng)：您如何看待2025年歐盟新稅改方案？

Amy Ai：英國脫歐后，從2021年1月1日起，亞馬遜及其他電商平臺如eBay等，都將實行代扣代繳增值稅。賣家銷售的產(chǎn)品價格中需包含VAT，平臺在向賣家回款時，會扣除相應(yīng)稅金并直接交給當?shù)卣?/p>

一方面，對于貨物存儲在非英國家的情況。從英國境外發(fā)貨給英國消費者（即直發(fā)小包），若賣家銷售的產(chǎn)品客單價低于135英鎊，海關(guān)不再征收進口VAT和進口關(guān)稅，改為在“銷售環(huán)節(jié)”征收銷項稅（Supply VAT），此部分由平臺代扣扣除VAT。

另一方面，對于大件產(chǎn)品。價值高于135英鎊的，賣家這部分進口VAT可申請遞延，產(chǎn)品進口時，客戶可選擇暫緩繳納進口的VAT，待在歐盟境內(nèi)銷售后再繳納。稅局每月會給進口商一份電子對賬單（Online Monthly Statement），用于對照填寫被遞延的VAT（Postponed Import VAT）。

雖然目前英國政府未對低稅率進行任何更改，但平臺會按照20%的標準稅率扣除賣家的銷售VAT，因此低稅率Flat VAT不再適用于英國境外企業(yè)。賣家需注意，若此前銷售情況不佳，而在亞馬遜開始代扣代繳后銷售激增，可能會引起稅局關(guān)注，進而追查以往銷售業(yè)績。

風口星網(wǎng)：請舉例分析脫歐前后歐洲VAT注冊申報的對比情況。

Amy Ai：英國脫歐及歐盟新稅法實施后，VAT的注冊和申報變化不大。盡管亞馬遜代扣代繳了增值稅稅金，但仍需賣家自行申報。

可以預(yù)計，未來亞馬遜的銷售報告可能會顯示應(yīng)繳納的稅額，賣家在申報時需填寫相應(yīng)數(shù)字。這或許在一定程度上節(jié)省了核算和核對的環(huán)節(jié)，使工作更為簡便。但涉及賣家退稅問題時，建議仍由專業(yè)服務(wù)商處理，平臺不會為賣家辦理退稅事宜。

值得注意的是，若為B2B交易，英國的企業(yè)買家可向銷售平臺提供自己有效的VAT號，電商平臺將不會代扣代繳B2B訂單的稅金，但海外賣家仍需以B2B Reverse Charge（反向VAT征稅）的形式進行申報。

風口星網(wǎng)：英國脫歐后，哪些品類、哪些賣家受影響較大？

Amy Ai：在全球疫情的背景下，電子商務(wù)得到了迅猛發(fā)展。今年有兩大品類表現(xiàn)尤為突出，一是室內(nèi)運動器材，如瑜伽墊、跑步機等；二是家庭用具，包括掃地機器人、割草機等。這些產(chǎn)品的海外消費者需求旺盛，只要賣家有庫存，銷量都較為樂觀。

雖然年初口罩等防疫物資銷量大增，但隨著疫苗的研發(fā)成功，海外消費者普遍認為疫情將逐漸消散，生活習慣也開始恢復(fù)。在此，建議廣大賣家提前備貨入倉，由于亞馬遜現(xiàn)有限制貨物入倉的額度，一旦出現(xiàn)斷貨，將對產(chǎn)品銷售產(chǎn)生重大影響，做好庫存管理是當前的關(guān)鍵問題?！緭?jù)了解，2025年部分地區(qū)的物流運輸成本有所上升，這也對跨境電商的庫存管理提出了更高的要求?！?/p>

風口星網(wǎng)：平臺代繳VAT對賣家群體具體有哪些影響？

Amy Ai：此前所謂的合理避稅是一種不公平競爭，中國賣家在歐洲經(jīng)商時，將增值稅合理避掉，這對本土賣家是極不公平的。增值稅應(yīng)在售價中體現(xiàn)，由賣家代收后交給稅局，而不是由稅局向賣家收取這20%的增值稅，這是一個觀念問題。

因此，我認為不存在20%的增值稅壓垮一大片歐洲站賣家的情況，最終導致公司經(jīng)營困難的是其自身的經(jīng)營策略問題。

風口星網(wǎng)：跨境賣家在選擇VAT服務(wù)時的標準有哪些？目前VAT行業(yè)存在哪些亂象，影響賣家選擇并損害行業(yè)發(fā)展？

Amy Ai：截至2025年，VAT服務(wù)行業(yè)主要有三種不同的服務(wù)商。

第一種是大型會計師事務(wù)所。其操作模式大同小異，特點是品牌知名度高、價格昂貴、服務(wù)效率低。

第二種是靠低價吸引眼球的稅務(wù)代理。這類稅務(wù)代理主要受資本操控市場，其能否真正將業(yè)務(wù)能力用于解決客戶問題還有待觀察。

第三種是專業(yè)的跨境電商稅務(wù)業(yè)務(wù)服務(wù)商。據(jù)我了解，部分跨境VAT服務(wù)商僅知道在當?shù)刈砸粋€稅號并上傳到亞馬遜后臺，便認為解決了問題。例如，服務(wù)商為委托代理的賣家申請的稅號需要繳納墨西哥當?shù)?0%的所得稅及16%的增值稅，這對中國跨境電商來說是極為不合適的。

真正解決問題的關(guān)鍵是站在客戶角度考慮，通過與墨西哥稅局高層溝通，清晰表達中國賣家的訴求。事實上，第一批以中國離岸公司名義的RFC稅號，中國賣家在墨西哥只需承擔增值稅，無需繳納30%的所得稅。因此，賣家在選擇VAT服務(wù)商時，不應(yīng)只考慮價格，而應(yīng)關(guān)注對方是否具備解決問題的能力。

風口星網(wǎng)：您如何看待2025年英國及歐洲電商市場的趨勢？

Amy Ai：2025年跨境電商的發(fā)展趨勢更為迅速，疫情改變了許多人的消費習慣，原本不擅長線上購物的消費者逐漸養(yǎng)成了網(wǎng)購的習慣，線上購物的選擇和發(fā)展速度令人期待。

未來，稅務(wù)合規(guī)、深耕產(chǎn)品和供應(yīng)鏈，跨境電商的前景將愈發(fā)廣闊。在此，提醒廣大賣家務(wù)必增強稅務(wù)合規(guī)意識，與專業(yè)可靠的稅務(wù)代理合作，依據(jù)當?shù)卣叻ㄒ?guī)合法納稅，將主要精力投入到產(chǎn)品和供應(yīng)鏈的研發(fā)中。這樣，企業(yè)的未來發(fā)展將充滿潛力。

面對復(fù)雜多變的國際環(huán)境，跨境賣家如何在2025年的跨境電商領(lǐng)域中積蓄力量、奮勇征戰(zhàn)？更多歐洲電商市場趨勢解讀盡在2025年跨境電商全球趨勢發(fā)布會暨跨境電商風口星獎頒獎盛典【點擊獲取】，活動地點在深圳，將于1月11日至1月12日盛大舉行，現(xiàn)場還有商機共享、營銷玩法等精彩內(nèi)容，期待您的參與！

（文/風口星網(wǎng) 王宇） 【特別聲明】未經(jīng)許可同意，任何個人或組織不得復(fù)制、轉(zhuǎn)載、或以其他方式使用本網(wǎng)站內(nèi)容。轉(zhuǎn)載請聯(lián)系：editor@jinfengkou.com

（來源：張陽）