前言

英國作為工業(yè)革命的發(fā)源地、西方議會制度的搖籃，是世界第五大經(jīng)濟(jì)體、歐洲第二大經(jīng)濟(jì)體。它是英聯(lián)邦元首國，是英聯(lián)邦54個成員國的盟主，也是七國集團(tuán)成員國、北大西洋公約組織創(chuàng)始會員國和聯(lián)合國安全理事會五大常任理事國之一。

英國作為老牌發(fā)達(dá)國家，對于跨境電商企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)來說，具有一定的吸引力。然而，人們往往只了解注冊英國公司的優(yōu)勢，卻對英國本身的優(yōu)勢知之甚少。2025年，讓我們一同深入探究英國的優(yōu)勢所在。

英國地理位置

英國地處西歐，是由大不列顛島上的英格蘭、蘇格蘭、威爾士以及愛爾蘭島東北部的北愛爾蘭共同組成的一個邦聯(lián)制島國。該國被北海、英吉利海峽、凱爾特海、愛爾蘭海和大西洋環(huán)繞。其東部瀕臨北海，與比利時、荷蘭、德國、丹麥和挪威等國相鄰；西部與愛爾蘭隔海相望，橫跨大西洋與美國、加拿大遙相呼應(yīng)；北部穿過大西洋可抵達(dá)冰島；南部穿過英吉利海峽33公里處即為法國。英國國土面積為24.41萬平方公里（包括內(nèi)陸水域）。

英國首都倫敦是全球著名的金融中心之一，擁有現(xiàn)代化的金融服務(wù)體系，是世界主要外匯交易市場、保險市場、黃金現(xiàn)貨交易市場、衍生品交易市場和非貴重金屬交易中心，并且有眾多外國銀行的分支機(jī)構(gòu)或辦事處。英國的商業(yè)服務(wù)業(yè)發(fā)達(dá)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供全球一流的稅務(wù)、會計(jì)、審計(jì)、咨詢、營銷等服務(wù)。英國的司法體系廣受國際商界認(rèn)可，是最為開放的法律服務(wù)市場之一。2021年英國正式“脫歐”后，以“全球化英國”為目標(biāo)，開啟了新的發(fā)展征程。據(jù)最新新聞報(bào)道，英國政府正積極推動金融科技領(lǐng)域的發(fā)展，吸引了眾多國際金融科技企業(yè)的關(guān)注和投資。

英國營商優(yōu)勢

英國的主權(quán)信用評級保持穩(wěn)定，穆迪評級為Aa3，標(biāo)普維持英國的AA評級，惠譽(yù)評級為AA-。

根據(jù)世界銀行發(fā)布的《2025年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》顯示，英國在190個國家和地區(qū)中營商便利度排名第8位。

世界知識產(chǎn)權(quán)組織發(fā)布的《2025年度全球創(chuàng)新指數(shù)》顯示，在132個國家和地區(qū)中，英國綜合指數(shù)排名第4位。

全球資產(chǎn)管理公司施羅德（Schroders）發(fā)布的《2025年全球城市指數(shù)報(bào)告》，英國倫敦連續(xù)第三年被評為全球最佳城市。

英國是世界上投資吸引力最高的國家之一，也是各國企業(yè)來歐洲發(fā)展國際業(yè)務(wù)的首選投資目的地之一，其主要優(yōu)勢包括：

（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展優(yōu)勢顯著。英國是世界主要經(jīng)濟(jì)體之一，經(jīng)濟(jì)活力較強(qiáng)，國內(nèi)消費(fèi)潛力和市場規(guī)模龐大。

（2）稅率較低。2017年4月起，英國將企業(yè)所得稅率下調(diào)至19%，成為發(fā)達(dá)國家中該項(xiàng)稅率最低的國家之一。

（3）人才匯聚。據(jù)《泰晤士報(bào)》高等教育世界大學(xué)排名（2025），英國牛津大學(xué)、劍橋大學(xué)位列世界排名前10位，英國共有10所大學(xué)進(jìn)入世界排名前100名。

（4）數(shù)字化管理和服務(wù)水平較高。英國政務(wù)服務(wù)透明，數(shù)字化管理水平領(lǐng)先，不涉密的政策文件基本都可在政府網(wǎng)站上獲取，注冊企業(yè)、申請各類許可等大部分經(jīng)商事務(wù)也可在政府網(wǎng)站上完成。

（5）政府大力扶持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。經(jīng)合組織統(tǒng)計(jì)表明，英國創(chuàng)業(yè)障礙全球最少，政府積極支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，英國是世界上創(chuàng)新型企業(yè)最為活躍的國家之一。2018年，英國研究與創(chuàng)新局（UKRI）成立，作為英國政府創(chuàng)設(shè)的一個“非部門公共組織”，UKRI負(fù)責(zé)分配經(jīng)費(fèi)并引領(lǐng)英國在科研和創(chuàng)新領(lǐng)域的工作，為國家未來的科學(xué)發(fā)現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)增長提供動力。例如，近期UKRI資助了一項(xiàng)關(guān)于可再生能源的研究項(xiàng)目，有望推動英國在能源領(lǐng)域的創(chuàng)新發(fā)展。

英國外匯管理

英鎊被歐洲央行視為"安全港"貨幣。自1979年10月起，英國正式取消外匯管制，無匯兌管制，對外匯匯進(jìn)或匯出無限制，對公司利潤匯出也沒有限制。只要企業(yè)或個人能夠提供相應(yīng)的資料，都可以在英國銀行開立賬戶。

英國外資優(yōu)惠政策

英國實(shí)行透明、內(nèi)外統(tǒng)一的單一公司稅。任何在英國的公司都必須就公司利潤繳納英國公司稅。目前英國的公司稅率為19%，是G20國家中最低的。英國不對英國公司支付給另一國股東的股息征收預(yù)扣稅。

稅收減免與激勵措施

01｜專利箱

對在英國獲得專利的發(fā)明利潤征收10%的公司稅（通常是19%，相當(dāng)于減免征收）。

02｜研發(fā)減免

針對在英國投資研發(fā)的公司的激勵措施，以推動服務(wù)和產(chǎn)品的快速創(chuàng)新。申請的公司必須承擔(dān)英國公司稅并投資于符合條件的研發(fā)項(xiàng)目，中小企業(yè)和大公司適用不同減免標(biāo)準(zhǔn)。

03｜商業(yè)投資減免

適用于申報(bào)匯款基礎(chǔ)稅的非英國定居英國居民將外國收入投資于符合要求的公司，對用于投資的外國收入不征稅。

04｜風(fēng)險投資信托減免

對于投資于合格風(fēng)險投資信托的個人免征股息所得稅，投資額的30%的所得稅減免（每年最高20萬英鎊），對出售股份的資本利得稅（CGT）減免。

05｜企業(yè)投資計(jì)劃減免

對于認(rèn)購合格公司（即較小的高風(fēng)險貿(mào)易公司）的合格股票的個人，其與公司無關(guān)的高達(dá)100萬英鎊的投資可享受30%的所得稅減免；處置此類股份的CGT豁免；減免虧損出售股份；CGT延期（無限制）。如果投資者與公司有關(guān)聯(lián)，其將受益于CGT遞延，并且在某些情況下，可能會受益于虧損出售股份的減免。

英國企業(yè)稅收

英國稅務(wù)及海關(guān)總署（HM Revenue and Customs, HMRC），成立于2005年，是英國政府負(fù)責(zé)征稅以及實(shí)施其他監(jiān)管制度（包括國家最低工資標(biāo)準(zhǔn)）的非部級部門。主要負(fù)責(zé)管理和征收直接稅，包括所得稅和公司稅，資本稅（如資本利得稅和繼承稅），間接稅（包括增值稅），消費(fèi)稅和印花稅。

英國稅收包括直接稅和間接稅。直接稅中的所得稅是英國稅收的主體，占全部稅收收入的60%以上。英國稅收收入高度集中于中央政府，國稅占全國稅收收入的90%左右。從稅種分類看，英國中央政府征收的稅收包括以下三類：

（1）對所得的課稅：包括個人所得稅、企業(yè)所得稅和石油收益稅、國民保險稅等；

（2）對商品和勞務(wù)的課稅：包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等；

（3）對資本的課稅：包括資本利得稅等。

企業(yè)涉及的主要稅賦與稅率

01｜企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是按稅收調(diào)整后的利潤向永久性公司或子公司征收的稅項(xiàng)。英國的企業(yè)所得稅每年會略有調(diào)整，企業(yè)所得稅稅率目前為19%。從2025財(cái)年開始，利潤豐厚的大企業(yè)將被征稅25%，但占企業(yè)總數(shù)70%的小企業(yè)（利潤不超過5萬英鎊）仍維持19%的現(xiàn)行稅率。英國對非居民企業(yè)的所得采用屬地原則進(jìn)行征稅（與新加坡和中國（香港）一樣）。

02｜增值稅

增值稅是在開展和推動業(yè)務(wù)過程中，向貨物和服務(wù)供應(yīng)的價值征收的稅項(xiàng)。稅率分為三種：標(biāo)準(zhǔn)稅率20%（大多數(shù)貨物和服務(wù)）、減讓稅率5%（家庭、慈善機(jī)構(gòu)等燃料和電力）以及零稅率（食品、書籍、藥品、兒童服裝等）。

03｜數(shù)字稅

英國數(shù)字服務(wù)稅于2020年4月1日起開始征收，稅率為2%的單一稅率，數(shù)字服務(wù)稅是針對收入而非利潤征稅，因此按照較低稅率征稅。在全球未建立起統(tǒng)一的數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收框架前，英國針對數(shù)字企業(yè)從英國用戶的參與中獲取的價值進(jìn)行征稅。征稅范圍包括：提供社交媒體平臺；提供搜索引擎；提供在線市場，主要用于實(shí)現(xiàn)個人與個人（C2C）或?qū)崿F(xiàn)第三方銷售行為，并不包括銷售企業(yè)自己的產(chǎn)品。

04｜碳排放稅

英國排放交易計(jì)劃（UK ETS）于2021年1月1日取代了英國原參與歐盟碳排放交易系統(tǒng)（EU ETS）。英國ETS保留了歐盟基于“總量管制與貿(mào)易”市場的方法，以鼓勵減少工業(yè)活動的排放。當(dāng)前英國的碳稅稅率為每噸二氧化碳當(dāng)量22英鎊。每年排放少于2500噸的超小型排放者免于參加碳排放交易計(jì)劃。

英國在歐洲經(jīng)濟(jì)中占據(jù)重要地位，通過注冊英國公司能更好地開拓歐洲市場，為進(jìn)軍歐洲市場奠定基礎(chǔ)。英國穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)制度有助于鞏固企業(yè)運(yùn)營。此外，英國深厚的歷史文化底蘊(yùn)、世界領(lǐng)先的教育和醫(yī)療水平，以及政府鼓勵創(chuàng)業(yè)的政策，吸引著大量個人和企業(yè)赴英國注冊公司。注冊英國公司具有周期短、費(fèi)用低、程序高效便捷的優(yōu)勢。

成立英國公司的流程

第一步：確定公司類型

英國公司注冊署（COMPANIES HOUSE）負(fù)責(zé)受理企業(yè)注冊事宜。在英國，不同的公司類型適用不同的稅收和獲取資金的方式，常見的有以下2種：

（1）私人有限責(zé)任公司(Limited Liability Company/LTD)：是商業(yè)和私人企業(yè)最常用的英國公司類型。英國私人有限責(zé)任公司的股份由其股東擁有。公司是一個獨(dú)立的法律實(shí)體（可以簡單理解為類似內(nèi)地的“有限責(zé)任公司”，公司是一個獨(dú)立的“法人”），公司股東的責(zé)任由其所持有股份的賬面價值確定。私人有限責(zé)任公司可以只有一名董事，注冊資金1英鎊起并無需驗(yàn)資。

（2）股份有限責(zé)任公司(Public Limited Company)：股份有限責(zé)任公司一般是在公司計(jì)劃在證券交易商公開上市時設(shè)立，公司的股票可以向公眾發(fā)售。PLC可以有無限數(shù)量的股東，他們的責(zé)任僅限于他們所持股份（即有限責(zé)任，超出所持股份份額外的責(zé)任不需要承擔(dān)）。公司股本不得低于50000英鎊。也有很多人稱之為公眾公司。

第二步：確認(rèn)公司名稱

須注意的是，公司名稱必須是英文并以"有限公司"結(jié)尾，如：CO., LIMITED ; LIMITED;CO., LTD; LTD; 不能以"信托公司、銀行"或其它相似的詞結(jié)尾，除非該公司在英國獲得相應(yīng)的執(zhí)照。

此外，與部門相關(guān)的特殊單詞、詞組不能使用，例如：有關(guān)皇家用詞，如Royal、King、Queen、Prince等；有關(guān)嚴(yán)肅的政府用詞，如：Government、British、Britain等；有關(guān)社會福利組織用詞，如：Charity、Organisation、Unverisity等。

第三步：提供注冊資料

（1）年滿18歲有身份證明文件的人士均可以申請，外籍人士需手持證件拍照。至少一位股東，股東和董事可為同一人，可以是自然人或法人擔(dān)任，沒有國籍限制。

（2）注冊資金最少1英鎊，最好不要超過100萬英鎊，不需要實(shí)際到位。（注冊資金過高可能會引起政府注意）

（3）提供英國注冊地址

（4）提供英國法定秘書

（5）Nature of Business（SIC）經(jīng)營范圍：可以選擇四個相對應(yīng)的業(yè)務(wù)性質(zhì)，會顯示在注冊處官網(wǎng)上面。如客戶沒有選擇對應(yīng)SIC，我司默認(rèn)99999休眠公司（SIC有表格讓客人選擇）

英國公司在經(jīng)營范圍上沒有太大限制。企業(yè)可經(jīng)營任何性質(zhì)的業(yè)務(wù)，例如：財(cái)務(wù)與投資、醫(yī)療保健、船務(wù)運(yùn)輸、進(jìn)出口貿(mào)易、房地產(chǎn)、建筑、裝飾設(shè)計(jì)、資訊網(wǎng)絡(luò)、服裝紡織、旅游、文化出版等都可以。

英國公司注冊完成后文件清單

圖片來源：Hailey的出海經(jīng)驗(yàn)談

（1）秘書卡Secretary Card

（2）一級代理證明Certificate of Incumbency

（3）公司注冊證書Certificate of Registration

（4）注冊表格IN01 Legal Form IN01

（5）董事股東名冊Register of Directors&Members

（6）公司股票證書Shares Certificate

（7）首次會議記錄First Board Minute

（8）董事任命決議Director Declaration

（9）公司章程3本Memorandum of Association

（10）公司簽字章一枚Signature Stamp

（11）公司小圓章一枚Company Chop

（12）公司鋼印一枚Company Seal

（13）公司盒子A File Box

本文簡要介紹了英國當(dāng)前的整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及稅務(wù)情況。注冊一家英國公司，手續(xù)并不繁雜，因此不少進(jìn)軍歐洲的跨境電商平臺、物流公司、跨境電商公司都會選擇注冊英國公司，將其作為開拓歐洲市場的前沿陣地。

此外，不少客戶咨詢，如果需要申請英國VTA增值稅號，是否一定要注冊英國公司才能申請？具體的申請流程和所需時間是多久？在下期文章中，我們將為大家分享英國VTA增值稅號申請的實(shí)用操作指南。

（來源：Hailey的出海經(jīng)驗(yàn)談）

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