跨境電商財(cái)稅合規(guī)的重要性

在財(cái)稅合規(guī)的基礎(chǔ)上，跨境電商企業(yè)只需繳納所得稅，無(wú)需繳納增值稅。然而，現(xiàn)實(shí)情況是，超過(guò)90%的跨境中小賣(mài)家采用個(gè)人賬戶(hù)收款，存在財(cái)稅不合規(guī)的問(wèn)題。對(duì)于跨境企業(yè)而言，最擔(dān)憂的并非所得稅罰款，而是增值稅罰款。

2025年，常州市一家跨境電商企業(yè)通過(guò)跨境電商平臺(tái)eBay銷(xiāo)售電機(jī)取得美元收入，委托第三方收款公司，但未入賬，結(jié)果被稅務(wù)稽查處罰。該企業(yè)收款金額不到14萬(wàn)，其中增值稅被罰超過(guò)1.8萬(wàn)元。

事件原由如下：該企業(yè)2025年1月至6月通過(guò)開(kāi)具收據(jù)方式銷(xiāo)售電機(jī)，貨款通過(guò)現(xiàn)金收取，未入賬未申報(bào)銷(xiāo)售金額合計(jì)9920.17（不含稅）。同期，該企業(yè)通過(guò)跨境電商平臺(tái)銷(xiāo)售電機(jī)，貨款通過(guò)第三方收款公司進(jìn)行美元收款，折合人民幣未入賬未申報(bào)銷(xiāo)售金額合計(jì)129784.62（不含稅）。以上合計(jì)未申報(bào)銷(xiāo)售金額139704.79元（不含稅）。依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，對(duì)所偷增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅處1倍的罰款計(jì)19432.94元，其中：增值稅罰款18161.63元，城市維護(hù)建設(shè)稅罰款1271.31元。

由此可見(jiàn)，該企業(yè)違規(guī)收款不到14萬(wàn)，增值稅卻按13%的比例罰款。倘若收款金額達(dá)到百萬(wàn)、千萬(wàn)元，增值稅罰款數(shù)額將極為龐大。所以，對(duì)于跨境電商企業(yè)來(lái)說(shuō)，增值稅罰款的危害遠(yuǎn)大于所得稅罰款。

關(guān)于增值稅和企業(yè)所得稅，我們要明確它們的核算機(jī)制。增值稅按企業(yè)銷(xiāo)售營(yíng)收的比例收取，一般稅率為13%。所得稅則是按照企業(yè)的利潤(rùn)收取，即總營(yíng)收減去總成本后的剩余部分，再按相應(yīng)稅收比例征收。

比如，亞馬遜平臺(tái)收入1億，回款按50%算為5000萬(wàn)，若這5000萬(wàn)全是私戶(hù)采購(gòu)，需繳納的增值稅為：我國(guó)增值稅是有交易就有稅，不論是否開(kāi)發(fā)票。交易5000萬(wàn)，按13%交稅，增值稅為650萬(wàn)。

再看企業(yè)所得稅，1億的收入按1000萬(wàn)的利潤(rùn)計(jì)算，按25%的稅率交250萬(wàn)。要注意的是，增值稅一定會(huì)有處罰，最低0.5倍，最高5倍。若不按最低的處理倍數(shù)0.5倍計(jì)算，650萬(wàn)的0.5倍是325萬(wàn)，650萬(wàn)加325萬(wàn)，總計(jì)975萬(wàn)。跨境電商營(yíng)銷(xiāo)1億，收款5000萬(wàn)，若被稅務(wù)局罰款1000萬(wàn)，這后果不堪設(shè)想。

再舉個(gè)例子，如果跨境電商賣(mài)家收入1億，核算利潤(rùn)為1000萬(wàn)，補(bǔ)稅時(shí)只需補(bǔ)250萬(wàn)，對(duì)于賣(mài)家來(lái)說(shuō)還能承受。然而，很多跨境電商賣(mài)家因?qū)Χ愂照J(rèn)知不足，不清楚其中的風(fēng)險(xiǎn)，才會(huì)冒險(xiǎn)行事。

跨境電商存在增值稅風(fēng)險(xiǎn)。雖然跨境電商出口的增值稅可以免抵退，但這需建立在財(cái)稅合規(guī)的基礎(chǔ)上。這是國(guó)家給予跨境出口企業(yè)的優(yōu)惠福利，前提是財(cái)稅合規(guī)。

許多跨境出口企業(yè)采購(gòu)拿不到票，選擇買(mǎi)單出口，采用雙清包稅模式，將產(chǎn)品交由貨代或物流發(fā)出。這種操作雖簡(jiǎn)便，但由于不是以企業(yè)自身名義報(bào)關(guān)，企業(yè)在海關(guān)無(wú)出口記錄，無(wú)法做正常收入，且亞馬遜平臺(tái)的款項(xiàng)只能通過(guò)第三方收款平臺(tái)到個(gè)人賬戶(hù)，供應(yīng)商貨款也通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)付款，存在極大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦被稅務(wù)局認(rèn)定為內(nèi)銷(xiāo)，就會(huì)引發(fā)增值稅風(fēng)險(xiǎn)，需按比例補(bǔ)交增值稅，并承擔(dān)相應(yīng)罰款和滯納金，補(bǔ)稅金額絕非小數(shù)目。

總之，對(duì)于跨境電商來(lái)說(shuō)，最大的風(fēng)險(xiǎn)是增值稅而非所得稅。尤其是金稅四期上線后，加強(qiáng)了對(duì)個(gè)人賬戶(hù)的監(jiān)管，大數(shù)據(jù)管理使大額流水賬戶(hù)成為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象。跨境電商企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，堅(jiān)持走財(cái)稅合規(guī)之路，這才是長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展之道。（新聞信息：近期，稅務(wù)部門(mén)加大了對(duì)跨境電商行業(yè)的監(jiān)管力度，不少企業(yè)因財(cái)稅不合規(guī)問(wèn)題受到處罰。）

（來(lái)源：范老師聊跨境財(cái)稅）

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