跨境電商財稅合規(guī)的要點

跨境電商財稅合規(guī)包含七大要點：合規(guī)架構(gòu)設(shè)計、出口報關(guān)、境外資金回款、賬務(wù)合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)、出口退稅/免稅、稅收規(guī)劃。每一個要點都緊密相連，跨境電商企業(yè)若要實現(xiàn)財稅合規(guī)，務(wù)必落實好這七大要點。此前我們探討了架構(gòu)設(shè)計、出口報關(guān)、資金回款合規(guī)以及賬務(wù)合規(guī)這四個方面，接下來我們深入剖析另外三個要點：稅務(wù)合規(guī)、出口退稅/免稅以及稅務(wù)規(guī)劃。

據(jù)最新消息，2025 年全球跨境電商市場規(guī)模持續(xù)擴大，這也使得財稅合規(guī)問題越發(fā)受到關(guān)注。

2025 年，隨著跨境電商行業(yè)的迅猛發(fā)展，財稅合規(guī)成為企業(yè)必須面對的重要課題。

在 2025 年的今天，跨境電商行業(yè)競爭激烈，企業(yè)在追求發(fā)展的同時，更應(yīng)重視財稅合規(guī)，以確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

稅務(wù)合規(guī)

稅務(wù)合規(guī)是跨境電商企業(yè)財稅合規(guī)的重要保障，也是稅務(wù)局核查企業(yè)的依據(jù)。依據(jù)《稅收征收管理法》，企業(yè)的稅務(wù)行政風(fēng)險主要涵蓋稅務(wù)登記、稅控管理、納稅申報、稅額確定、稅款繳納等環(huán)節(jié)的風(fēng)險，具體的違法或脫法行為主要包含欠稅、偷稅、騙稅、抗稅、避稅等。當下，抗稅情形在實際中已極為少見，而偷稅、騙稅這兩類違法行為仍時有發(fā)生。

目前，跨境電商企業(yè)稅務(wù)不合規(guī)的主要表現(xiàn)為長期零申報。其原因在于買單報關(guān)出口，導(dǎo)致企業(yè)無法正常確認收入，賬面上無實質(zhì)經(jīng)營，因而只能選擇零申報。然而，對企業(yè)而言，長期零申報存在極大風(fēng)險。尤其是當企業(yè)法人、股東等個人銀行流水高達幾百萬上千萬時，極易引起稅務(wù)局的關(guān)注。一旦被盯上，稅務(wù)局定會對企業(yè)過往幾年的情況進行徹底清查。

事實上，許多跨境電商賣家選擇不申報稅務(wù)，是擔心申報后需繳納稅款，從而提高整體運營成本，在競爭中處于劣勢。首先，交稅是每個企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)。其次，對于跨境企業(yè)來說，并非如實稅務(wù)申報就需要繳納高額稅款。況且，跨境電商在一定條件下可免除增值稅（可通過出口退稅/免稅來抵扣），企業(yè)只需繳納所得稅。加之國家推出的一系列稅收優(yōu)惠政策以及各項補貼，現(xiàn)今國家大力鼓勵跨境出口，因此對于跨境電商中小賣家而言，綜合稅負是相對較低的。

出口退稅/免稅

出口退稅/免稅是國家給予跨境電商/外貿(mào)出口的一項優(yōu)惠補貼政策，能使跨境電商企業(yè)免除增值稅，然而這一政策卻被許多跨境電商中小賣家所忽視。對于跨境電商企業(yè)，如果進項采購有專票，通過出口退稅，國家會按照 13%的稅率將稅款退還給企業(yè)；如進項采購是普票或無票，跨境電商企業(yè)也可通過出口免稅實現(xiàn)合規(guī)。至于具體的操作方式，可線下進行詳細溝通。

此外，跨境電商若能妥善處理出口退稅，還可額外獲得一定利潤。例如，跨境電商企業(yè)采購不含稅 100 萬貨物值，加 8 個點讓供應(yīng)商開增值稅專票（13%），那么這 108 總額里的實際增值稅為：108 萬/1.13*0.13 = 12.42 萬元，此即為稅務(wù)局最終退回給企業(yè)的金額。由此，該企業(yè)通過退稅可獲得的額外利潤為：12.42 萬 - 8 萬 = 4.42 萬。退稅不僅能增加利潤，還能為跨境企業(yè)帶來合規(guī)。

當前，多數(shù)跨境中小賣家的收付款幾乎都通過個人賬戶進行，原因是操作便捷且能節(jié)省所得稅。但這種操作存在極大的稅務(wù)風(fēng)險，特別是金稅四期上線后，國家稅務(wù)稽查力度愈發(fā)嚴格，大數(shù)據(jù)下的管控會涉及到企業(yè)的非稅業(yè)務(wù)，稅務(wù) - 銀行 - 工商 - 外匯 - 海關(guān)數(shù)據(jù)實時同步共享，只要任一處出現(xiàn)異常，都可能引發(fā)問題。

稅務(wù)規(guī)劃

稅務(wù)規(guī)劃不僅能夠有效降低企業(yè)稅負，避免不必要的稅款支出，同時還能通過稅收控制提升企業(yè)的內(nèi)部管理，創(chuàng)造新的價值增長點。需要注意的是，稅務(wù)規(guī)劃并非財務(wù)造假，而是一種合法合規(guī)的降稅行為。

由于跨境電商的特殊性，涉及多公司、多店鋪、香港公司、國外公司等，要做好稅務(wù)規(guī)劃，前提是搭建好合規(guī)的架構(gòu)。一個合規(guī)有序的架構(gòu)不僅能解決企業(yè)內(nèi)部賬、稅混亂的問題，還能合理、合法地降低稅負成本。當然，合規(guī)的架構(gòu)搭建與合理的稅務(wù)規(guī)劃都需要專業(yè)、資深的財稅人員來處理，因為這其中涉及諸多稅務(wù)風(fēng)險，若操作不當，結(jié)果可能適得其反！

跨境電商企業(yè)進行財稅合規(guī)并非難事，對于跨境中小企業(yè)而言，進行財稅合規(guī)更具優(yōu)勢，起步階段成本較低，且便于及時調(diào)整。當下，對于跨境電商中小賣家來說，唯一的難題是缺乏專業(yè)財稅人員進行操作，且市場上難以招聘到合適的懂跨境財稅的財務(wù)人員。因此，各位跨境電商企業(yè)老板，若有財稅方面的服務(wù)需求，務(wù)必尋求專業(yè)的財稅公司提供服務(wù)。

（來源：范老師聊跨境財稅）

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