跨境電商企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)問題

2025年，跨境電商企業(yè)若違反稅法，需承擔(dān)刑事責(zé)任與非刑事責(zé)任。非刑事責(zé)任方面，一是補(bǔ)稅，二是罰款（0.5倍 - 5倍），三是繳納滯納金（年化18.25%）。而刑事責(zé)任則依據(jù)刑法第201 - 205條，最高可判無期徒刑。由此可見，財(cái)稅合規(guī)化對(duì)跨境電商企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)良好發(fā)展至關(guān)重要，這是大勢(shì)所趨且勢(shì)在必行。

在合規(guī)方面，稅是關(guān)鍵。國內(nèi)電商法對(duì)做純出口貿(mào)易電商的影響，需視情況而定。若收入在境外，如做出口電商，相對(duì)影響較?。蝗糇鲞M(jìn)口電商，如天貓、淘寶等，則關(guān)系較大。

說到CRS共同申報(bào)準(zhǔn)則，即全球征稅，自該準(zhǔn)則實(shí)施后，以往通過注冊(cè)離岸帳戶將資金流到境外以避稅的做法幾乎行不通了，所有信息都會(huì)被交換。此前，資金走海外個(gè)人賬戶或許可行，但現(xiàn)在已不可取。為何要關(guān)注CRS呢？因?yàn)樵诰硟?nèi)，只要屬于中國居民納稅人且有收入，都需進(jìn)行申報(bào)。

那如何實(shí)現(xiàn)合規(guī)呢？按境內(nèi)稅法繳納是一種方式，不過這對(duì)于中小賣家來說存在一定困難，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)發(fā)票缺失，導(dǎo)致稅收難以合規(guī)，大陸以票定稅，有收入就需納稅。若有資金支出卻無發(fā)票，則不能抵稅，此類稅收會(huì)很高。比如采購端有支出但無成本票，就需按收入全額繳稅，所得稅此前為25%，增值稅為13%，繳納后可能還會(huì)虧損。

稅的問題該如何解決呢？一個(gè)是增值稅，另一個(gè)是所得稅額。對(duì)跨境賣家而言，所得稅是主要問題。國家規(guī)定出口增值稅可免，只要有進(jìn)出口權(quán)并做了出國免稅備案，采購無發(fā)票也可免。同時(shí)，所得稅分個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，目前多數(shù)企業(yè)將本該公司承擔(dān)的收入轉(zhuǎn)至個(gè)人賬上，以規(guī)避企業(yè)所得稅，但個(gè)人所得稅是否繳納了呢？有收入?yún)s未繳稅是不合規(guī)的，且個(gè)人所得稅承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)更大。

2025年初2月1號(hào)開始正式實(shí)施關(guān)于4%跨境電商所得稅的政策。該政策的計(jì)算方式為：應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按4%確定，如一千萬銷售額，應(yīng)納所得額為一千萬乘以4%即四十萬，再根據(jù)應(yīng)納所得額乘以5%，即繳納兩萬塊錢（小微企業(yè)政策），稅額控制在千二以下。不過，很多賣家無法走新政，因?yàn)橐么苏弑仨氉吆硕ǔ绦?，而目前大部分地區(qū)尚未正式實(shí)施新政策。原因一是很多配套措施未出臺(tái)，走程序較難；二是走程序需要具備諸多資質(zhì)。

對(duì)此，尹彬志講師提出了兩種減低稅收的方式。他現(xiàn)任跨境電商賣家財(cái)務(wù)總監(jiān)及多家跨境電商企業(yè)財(cái)務(wù)顧問兼任跨境電商財(cái)稅師，擁有6年以上跨境電商財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，其講述內(nèi)容深受好評(píng)！他提到海外倉的稅收更具優(yōu)勢(shì)，那如何搭建海外倉的合規(guī)架構(gòu)呢？境外公司不需要發(fā)票，以形式發(fā)票即可。大部分賣家采用的方案是：大陸的母公司進(jìn)行境外投資備案，在香港設(shè)立一家子公司，有發(fā)票的，用母公司進(jìn)行正常退稅；無發(fā)票的，用第三方工具進(jìn)行資金清算，這樣可降低個(gè)人與公司的流水。

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編輯：江同