跨境電商財(cái)稅合規(guī)問題探討

在跨境電商領(lǐng)域，存在諸多財(cái)稅不規(guī)范的操作，這給企業(yè)發(fā)展帶來了潛在風(fēng)險(xiǎn)。2025年，隨著金稅四期的推行，財(cái)稅合規(guī)化已成為大勢(shì)所趨。

跨境電商圈子中存在不少不規(guī)范操作，如收款、付款、資金回流境內(nèi)不合規(guī)，個(gè)人流水過大，無票采購，物流、報(bào)關(guān)不合規(guī)，員工社保未合理繳納，野蠻規(guī)避員工個(gè)稅，收入未稅，店鋪公司長期零申報(bào)等。這些問題使得許多跨境電商老板意識(shí)到公司存在諸多財(cái)稅隱患，但卻不知如何解決，只能在灰色地帶游走。

如何進(jìn)行財(cái)稅合規(guī)

一、梳理公司業(yè)務(wù)流

1、搭建合理的公司組織架構(gòu)，明確每個(gè)公司的屬性及業(yè)務(wù)職能。

2、將不同業(yè)務(wù)進(jìn)行分離，使各個(gè)公司根據(jù)自身職能承載相應(yīng)業(yè)務(wù)，避免業(yè)務(wù)混雜。

二、物流合規(guī)

據(jù)最新的相關(guān)新聞信息，《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》指出，對(duì)綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合下列條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：

1、電子商務(wù)出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口日期、貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額。

2、出口貨物通過綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)。

3、出口貨物不屬于財(cái)政部和稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物。

當(dāng)前，合規(guī)的物流模式主要有以下6種：

①9610模式，俗稱集貨模式，對(duì)已核放的清單采用“清單核放、匯總申報(bào)”模式形成報(bào)關(guān)單。

②1210模式，俗稱保稅備貨模式，采用保稅電商模式。

③9710模式（B2B模式），跨境電商B2B直接出口，適用于跨境電商B2B直接出口的貨物。

④9810 模式（發(fā)海外倉模式），跨境電商出口海外倉，適用于跨境電商出口海外倉的貨物。

⑤1039模式，簡稱“小包發(fā)貨模式（市場(chǎng)采購模式）”，實(shí)行“免征免退”政策，不需要辦理出口退稅。

⑥0110模式，一般貿(mào)易傳統(tǒng)報(bào)關(guān)模式，模式成熟，是目前最常用、最普遍、最適用的模式。

三、資金流合規(guī)

1、供應(yīng)商可以開票的，可做出口退稅，款項(xiàng)通過對(duì)公收付。

2、可為境外公司提供服務(wù)貿(mào)易，對(duì)公收回款項(xiàng)。

3、使用香港公司作為資金池，通過第三方付款平臺(tái)或香港公司賬戶付款給供應(yīng)商。

四、稅務(wù)合規(guī)

1、境內(nèi)公司的稅務(wù)，對(duì)無票采購進(jìn)行合規(guī)處理，對(duì)有票采購進(jìn)行出口退稅。

2、香港稅務(wù)方面，需每年進(jìn)行審計(jì)以及境外投資備案。

3、海外稅務(wù)方面，要進(jìn)行各國納稅申報(bào)以及境外投資備案。

五、賬務(wù)合規(guī)

1、建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)部門工作流程。

2、選用合適的ERP與財(cái)務(wù)軟件。

3、正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目，如需要合并財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)提前將科目規(guī)范一致。

4、保留規(guī)范的原始單據(jù)，因?yàn)闃I(yè)務(wù)需要原始單據(jù)作為支撐。

5、規(guī)范獲取、處理平臺(tái)數(shù)據(jù)，進(jìn)行正確的賬務(wù)處理。

需要注意的是，很多跨境電商老板認(rèn)為財(cái)稅合規(guī)會(huì)帶來高額成本，實(shí)則這是一種誤解，合規(guī)經(jīng)營才能讓企業(yè)獲得更長遠(yuǎn)的發(fā)展。

跨境電商財(cái)稅合規(guī)的好處

1、企業(yè)財(cái)稅合規(guī)后，能顯著降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、減少個(gè)人賬戶流水，降低個(gè)人稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦個(gè)人賬戶被稅務(wù)稽查，可能面臨追繳5年應(yīng)繳稅款的處罰，個(gè)人賬戶資金也可能作為應(yīng)繳稅款、罰款、滯納金被追繳。

3、借助香港國際自由貿(mào)易港的優(yōu)勢(shì)，降低國內(nèi)公司運(yùn)營成本，解決資金進(jìn)出合規(guī)問題。

4、企業(yè)能夠充分享受政府補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠等國家政策。各地政府都出臺(tái)了鼓勵(lì)跨境電商的政策，若企業(yè)能合理運(yùn)用，所獲收益將遠(yuǎn)超合規(guī)成本。

5、方便企業(yè)融資、貸款，使企業(yè)能夠?qū)Ｗ⒂谧陨磉\(yùn)營。

6、為未來的并購重組溢價(jià)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，并購重組是電商未來的發(fā)展趨勢(shì)。

跨境電商財(cái)稅合規(guī)常見的問題

一、政策方面

2025年，跨境電商企業(yè)財(cái)稅合規(guī)化面臨諸多挑戰(zhàn)，如跨境電商企業(yè)核定征收政策的使用，全球反洗黑錢及CRS系統(tǒng)與跨境電商企業(yè)的關(guān)聯(lián)，大量銀行賬戶被關(guān)的原因，央行要求大額資金申報(bào)政策的背后原因，以及金稅四期對(duì)企業(yè)的影響等。

二、資金方面

私賬直接收款存在風(fēng)險(xiǎn)，私下?lián)Q匯也有諸多風(fēng)險(xiǎn)。此外，能否用公司銀行賬戶直接收取平臺(tái)店鋪回款，Amazon、eBay、Shopify等境外平臺(tái)的資金如何合理規(guī)范，1688線上采購的合規(guī)解決方案，以及如何從全球化角度利用政策使境外資金收益最大化等問題，也困擾著跨境電商企業(yè)。

三、財(cái)務(wù)管理方面

跨境電商各大上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告該如何解讀，老板應(yīng)關(guān)注哪些報(bào)表數(shù)據(jù)以控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，眾多公司和店鋪如何實(shí)現(xiàn)跨境電商賬務(wù)的合并，以及跨境電商收入如何合理體現(xiàn)在賬面上等，都是跨境電商企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面需要面對(duì)的問題。

四、稅務(wù)方面

探討了通過出口退稅獲利的原因，以及如何利用1210、1039、9610、9710、9810等方式實(shí)現(xiàn)無票采購、小包發(fā)貨的合規(guī)操作。同時(shí)，還涉及公司股東分紅、大額獎(jiǎng)金的發(fā)放方式以節(jié)省稅款，跨境電商企業(yè)個(gè)稅、社保的籌劃，跨境電商香港公司的稅務(wù)注意事項(xiàng)，以及歐洲VAT、美國銷售稅等海外財(cái)稅的潛在問題。

五、業(yè)財(cái)融合方面

如何讓財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)相互促進(jìn)，而非相互對(duì)立，財(cái)務(wù)如何真正參與到營運(yùn)管理中，怎樣讓財(cái)務(wù)快速了解跨境電商業(yè)務(wù)并為公司創(chuàng)造價(jià)值，以及如何設(shè)計(jì)KPI、股權(quán)，既能留住人才，又能使企業(yè)在可控情況下快速擴(kuò)張等問題，值得跨境電商企業(yè)深入思考。

關(guān)于跨境電商財(cái)稅合規(guī)的細(xì)節(jié)問題，歡迎大家留言共同探討！

（來源：跨境大臉財(cái)）