掘金韓國(guó)市場(chǎng)的稅務(wù)指南（2025）

在亞洲經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，韓國(guó)具有重要地位，其擁有強(qiáng)大的產(chǎn)業(yè)、成熟的市場(chǎng)以及良好的購(gòu)買力，是中國(guó)外貿(mào)企業(yè)拓展海外市場(chǎng)的優(yōu)質(zhì)選擇之一。

2025年，韓國(guó)的Coupang、TEMU等各大電商平臺(tái)對(duì)中國(guó)加大了招商力度，使得韓國(guó)市場(chǎng)成為眾多跨境賣家的新競(jìng)爭(zhēng)之地。然而，在境外出海過(guò)程中，稅務(wù)問(wèn)題常常令人困擾。

在韓國(guó)開(kāi)展業(yè)務(wù)，財(cái)稅合規(guī)是每個(gè)公司必須重視的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，涵蓋進(jìn)口關(guān)稅、企業(yè)所得稅、增值稅等多個(gè)方面。接下來(lái)為大家詳細(xì)介紹在韓國(guó)常見(jiàn)的稅務(wù)問(wèn)題。

一、選擇恰當(dāng)?shù)纳虡I(yè)結(jié)構(gòu)

公司應(yīng)依據(jù)自身目標(biāo)、規(guī)模和行業(yè)特性，挑選最為適宜的商業(yè)結(jié)構(gòu)。因?yàn)槊糠N結(jié)構(gòu)在稅務(wù)、責(zé)任以及行政要求等方面均存在差異。

在韓國(guó)，常見(jiàn)的公司類型主要有兩種：有限會(huì)社（????）和株式會(huì)社（????）。

有限會(huì)社（????）類似于中國(guó)的有限責(zé)任公司，此類型的公司無(wú)法上市，是韓國(guó)政府為簡(jiǎn)化注冊(cè)流程，近年來(lái)推出的新公司形式。一人即可創(chuàng)辦，且無(wú)需辦理續(xù)任手續(xù)，主要適用于韓國(guó)的中小企業(yè)。該公司不能發(fā)行證券股票，法人代表和股東可以是同一人。

株式會(huì)社（????）則相當(dāng)于中國(guó)的股份有限公司，在滿足一定條件時(shí)可以上市。這是韓國(guó)沿用了數(shù)十年的公司形式，但每三年法人代表和監(jiān)事都需要重新辦理續(xù)任，并進(jìn)行一次公證認(rèn)證。此類型適用于中大型企業(yè)，能夠發(fā)行證券股票，也可以進(jìn)行轉(zhuǎn)讓和抵押，最少需要兩人注冊(cè)，同時(shí)還需要一個(gè)監(jiān)事。股東、代表理事、理事均可持股，但監(jiān)事不持股。

二、完成稅務(wù)登記

企業(yè)需在韓國(guó)稅務(wù)局進(jìn)行注冊(cè)，以確保符合韓國(guó)的稅務(wù)法規(guī)。這涉及獲取稅務(wù)識(shí)別號(hào)，并對(duì)增值稅和企業(yè)所得稅進(jìn)行注冊(cè)。

韓國(guó)公司的報(bào)稅方式因公司類型而異。對(duì)于在韓國(guó)注冊(cè)但未在當(dāng)?shù)亻_(kāi)展經(jīng)營(yíng)或商業(yè)活動(dòng)的離岸公司，無(wú)需交稅，但仍需進(jìn)行年審。而對(duì)于在韓國(guó)實(shí)地經(jīng)營(yíng)的公司，則需每月和每年提交財(cái)務(wù)報(bào)表以進(jìn)行報(bào)稅，同時(shí)也需要進(jìn)行年審。

三、確保增值稅（VAT）合規(guī)

韓國(guó)的增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%。企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，需按規(guī)定收取增值稅，并定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和繳納。跨境電商賣家需要熟知韓國(guó)的VAT規(guī)定，保證在向韓國(guó)消費(fèi)者銷售商品時(shí)，能夠正確收取和繳納VAT。

四、關(guān)注進(jìn)口關(guān)稅

對(duì)于進(jìn)軍韓國(guó)市場(chǎng)的中國(guó)賣家，通常貨物從中國(guó)采購(gòu)并出口到韓國(guó)。若賣家的貨物抵達(dá)韓國(guó)，且清關(guān)時(shí)使用自己的韓國(guó)公司，就會(huì)產(chǎn)生關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。

進(jìn)口關(guān)稅方面，根據(jù)產(chǎn)品編碼的不同，稅率也有所差異。進(jìn)口繳納的關(guān)稅相當(dāng)于進(jìn)口貨物的成本，不可用于后續(xù)銷售的抵扣，關(guān)稅和增值稅是不同的概念。

進(jìn)口增值稅方面，韓國(guó)的增值稅稅率統(tǒng)一為10%，進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅稅率同樣為10%。由于增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，所以在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅可用于后續(xù)銷售環(huán)節(jié)進(jìn)行抵扣。

需要注意的是，在韓國(guó)進(jìn)口貨物一般不采用包稅方式。因?yàn)樵诎惽尻P(guān)時(shí)，不會(huì)使用賣家的韓國(guó)公司抬頭，繳納的增值稅無(wú)法在后續(xù)銷售環(huán)節(jié)進(jìn)行抵扣。此外，韓國(guó)的稅務(wù)監(jiān)管較為嚴(yán)格，貨款和進(jìn)口清關(guān)的成本必須保持一致。

五、處理銷售增值稅

貨物完成清關(guān)手續(xù)后，便可陸續(xù)在Coupang的火箭倉(cāng)或一些海外倉(cāng)進(jìn)行銷售。在平臺(tái)銷售時(shí)，一般售價(jià)中包含了10%的增值稅，平臺(tái)不會(huì)代扣代繳。賣家在銷售商品時(shí)收取了銷售增值稅，需自行申報(bào)并繳納。增值稅需每個(gè)季度申報(bào)一次，小微企業(yè)可按季度申報(bào)。

六、繳納法人稅（企業(yè)所得稅）

當(dāng)公司運(yùn)營(yíng)一個(gè)自然年度后，需對(duì)當(dāng)年的利潤(rùn)計(jì)算企業(yè)所得稅，即用收入減去貨品成本、物流成本，再減去平臺(tái)、廣告費(fèi)用、地址等其他雜費(fèi)，所得即為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。若公司盈利，則需繳納相應(yīng)的所得稅，所得稅稅率根據(jù)利潤(rùn)的不同而有所區(qū)別：

利潤(rùn)不足2億韓元（110萬(wàn)人民幣）的部分，含國(guó)稅9%和地方稅0.9%；

2億韓元至200億韓元（1.1億人民幣）的利潤(rùn)部分，含國(guó)稅19%和地方稅1.9%；

200億韓元至3000億韓元的部分，稅率為21%；

超過(guò)3000億韓元的利潤(rùn)部分，稅率為24%。

法人稅每年申報(bào)一次，按自然年進(jìn)行申報(bào)。

七、其他注意事項(xiàng)

1、建議聘請(qǐng)專業(yè)顧問(wèn)：聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)或稅務(wù)顧問(wèn)是一個(gè)明智的選擇，他們可以幫助企業(yè)理解復(fù)雜的稅務(wù)法規(guī)，并制定合規(guī)的運(yùn)營(yíng)策略。據(jù)最新新聞報(bào)道，越來(lái)越多的企業(yè)意識(shí)到專業(yè)顧問(wèn)的重要性，他們能夠?yàn)槠髽I(yè)提供精準(zhǔn)的稅務(wù)建議，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、記錄和報(bào)告財(cái)務(wù)信息：企業(yè)要保持準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)記錄，并按規(guī)定定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告財(cái)務(wù)信息，包括銷售收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債等。這是企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的重要依據(jù)。

3、避免稅務(wù)違規(guī)行為：企業(yè)應(yīng)堅(jiān)決避免任何可能導(dǎo)致稅務(wù)違規(guī)的行為，如逃稅、漏稅等。稅務(wù)違規(guī)行為不僅會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的法律后果，還會(huì)損害企業(yè)的聲譽(yù)和形象。

4、了解和遵守勞動(dòng)法規(guī)：確保遵守韓國(guó)的勞動(dòng)法規(guī)，為招聘勞動(dòng)力提供合法依據(jù)。勞動(dòng)法規(guī)是保障勞動(dòng)者權(quán)益的重要法律，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，以避免潛在的勞動(dòng)糾紛。

5、持續(xù)關(guān)注稅務(wù)法規(guī)變化：韓國(guó)的跨境電商稅收政策可能會(huì)有所調(diào)整，企業(yè)需要密切關(guān)注最新的稅務(wù)法規(guī)和動(dòng)向，以確保持續(xù)合規(guī)運(yùn)營(yíng)。例如，近期韓國(guó)政府可能會(huì)對(duì)某些行業(yè)的稅收政策進(jìn)行微調(diào)，企業(yè)需要及時(shí)了解并做出相應(yīng)的調(diào)整。

通過(guò)以上步驟，企業(yè)能夠確保在韓國(guó)市場(chǎng)的稅務(wù)合規(guī)，規(guī)避潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，從而順利開(kāi)展業(yè)務(wù)?？缇畴娚藤u家需密切留意韓國(guó)稅務(wù)法規(guī)的變化以及各大電商平臺(tái)的合規(guī)要求，以保障在韓國(guó)市場(chǎng)的合法運(yùn)營(yíng)。

（來(lái)源：MJCM跨境合規(guī)）

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