電子商務(wù)的發(fā)展與稅務(wù)問題

在當(dāng)今時(shí)代，電子商務(wù)的發(fā)展勢(shì)頭極為迅猛，其規(guī)模增長(zhǎng)幾乎占據(jù)主導(dǎo)地位。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)，全球12%的零售商投身于電商領(lǐng)域，預(yù)計(jì)到2025年，這一比例將提升至17.5%。

以亞馬遜為例，在其即將迎來25歲生日之際，市值已接近一兆美元，甚至超越了蘋果公司。隨著電商產(chǎn)業(yè)的不斷壯大，越來越多的公司紛紛加入其中，在線跨境銷售也日益興盛。與此同時(shí)，政府開始關(guān)注如何確保稅收的足額征收。

近年來，跨境稅務(wù)欺詐問題引起了政府的高度重視。不少人利用漏洞進(jìn)行稅務(wù)欺詐，使得跨境稅務(wù)欺詐成為政府不得不考慮的問題。在全球范圍內(nèi)，減少稅務(wù)欺詐已成為一種趨勢(shì)。

就增值稅在歐洲的現(xiàn)狀而言，歐盟委員會(huì)對(duì)跨境電商逃稅問題的態(tài)度愈發(fā)嚴(yán)苛，將確?？缇畴娚虩o法逃避歐盟的VAT作為打擊重點(diǎn)。有研究報(bào)告指出，2017年，歐盟每年因VAT問題大概損失500億歐元，而英國(guó)的VAT損失也高達(dá)44億英鎊。

為解決這一問題，歐盟頒布了諸多關(guān)于非歐盟跨境電商VAT監(jiān)管的新法律，旨在2025年之前為歐盟公司挽回每年10億歐元的損失。與此同時(shí)，英國(guó)海關(guān)稅務(wù)局針對(duì)此類問題頒布了相關(guān)法律，德國(guó)和法國(guó)等其他國(guó)家也在積極跟進(jìn)。

增值稅不合規(guī)對(duì)賣家的影響

跨境電商若出現(xiàn)不合規(guī)的情況，將會(huì)產(chǎn)生多方面的影響，具體表現(xiàn)為：

首先是利潤(rùn)受損，其次是利潤(rùn)率降低，此外還可能面臨補(bǔ)稅以及罰金等問題。

如何做到增值稅合規(guī)

1. 確保按照正確的稅率征收增值稅。每個(gè)國(guó)家都有各自的增值稅稅率，且不同產(chǎn)品適用的稅率也不盡相同。

2. 了解增值稅征收機(jī)制至關(guān)重要。許多賣家對(duì)增值稅存在誤解，將其視為一種負(fù)擔(dān)。實(shí)際上，賣家在銷售平臺(tái)上展示的售價(jià)是含稅價(jià)格，賣家的職責(zé)是從顧客手中收取增值稅，并向各稅局進(jìn)行申報(bào)。雖然定價(jià)過高可能對(duì)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生一定影響，但如果因不合規(guī)而導(dǎo)致關(guān)店或被征收罰金，損失將更為慘重。

3. 清楚歐洲距離銷售門檻。在歐盟進(jìn)行跨境銷售且為B2C銷售，從歐盟一國(guó)家出售至另一國(guó)家時(shí)，如果賣家滿足上述標(biāo)準(zhǔn)，在達(dá)到距離銷售門檻之前，賣家無需在產(chǎn)品銷售國(guó)進(jìn)行注冊(cè)。距離銷售門檻在35,000歐元至100,000歐元不等，因此賣家需時(shí)刻關(guān)注自己的距離銷售門檻，一旦超過，可能會(huì)引發(fā)額外的合規(guī)成本。在未達(dá)到各個(gè)國(guó)家的門檻之前，適用增值稅注冊(cè)國(guó)以及貨物發(fā)出國(guó)的稅率。而一旦超過距離銷售門檻，賣家則需要在貨物到達(dá)國(guó)注冊(cè)增值稅并進(jìn)行申報(bào)。需要注意的是，如果產(chǎn)品銷量良好，很容易就會(huì)達(dá)到距離銷售門檻。

4. 歐盟范圍內(nèi)的B2B銷售適用反向征收機(jī)制，不會(huì)涉及向產(chǎn)品到達(dá)國(guó)申報(bào)稅款的轉(zhuǎn)移，因此B2B銷售不計(jì)入距離銷售門檻。貨物或者服務(wù)的接受者需申報(bào)進(jìn)項(xiàng)增值稅和銷項(xiàng)增值稅，然后兩筆進(jìn)行抵消。不過，賣家需要在EC銷售清單中申報(bào)B2B交易。

5. 增值稅仍適用于數(shù)據(jù)服務(wù)。若銷售數(shù)據(jù)服務(wù)，仍有增值稅義務(wù)，需遵守VAT MOSS規(guī)則。（來源：連連跨境支付）

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