日本JCT注冊全解析跨境賣家必看
日本JCT注冊全解析,跨境賣家必看!
(圖源:沙之星跨境)
你好,我是Amy,為您的跨境掘金之路保駕護(hù)航。
在跨境電商領(lǐng)域,日本市場一直備受關(guān)注,而日本JCT更是賣家們不可忽視的重要環(huán)節(jié)。日本JCT(Japanese Consumption Tax)即日本消費稅,類似于中國的增值稅,是一種基于商品或服務(wù)增值而征收的間接稅。隨著日本稅務(wù)合規(guī)趨勢的加強,越來越多的賣家開始重視JCT注冊。根據(jù)日本國稅廳(NTA)官方數(shù)據(jù),截止2025年3月末,已有超過268萬人注冊成為納稅實體,NTA收到的JCT注冊號申請達(dá)320萬,這充分表明日本稅務(wù)合規(guī)已成為大勢所趨。
目錄:
- ??日本JCT=日本VAT嗎?
- ??這些賣家不注冊將會影響店鋪銷量!
- ??注冊日本JCT僅需這些注冊資料>>
- ??簡易申報和標(biāo)準(zhǔn)申報怎么選最劃算?
- ??多退少補!日本JCT的清關(guān)與退稅
- ??70%的亞馬遜日本賣家都在問的日本JCT常見問題
日本JCT=日本VAT嗎?
日本消費稅相當(dāng)于中國的增值稅,增值稅是一種消費稅,屬累退稅,基于商品或服務(wù)增值征稅的間接稅。在各國叫法不同,如法國VAT、德國VAT、加拿大GST,在日本則稱為消費稅。日本消費稅原則上以所有國內(nèi)經(jīng)營活動和進(jìn)口貨物、勞務(wù)為征稅對象,屬于征稅范圍廣泛的一般消費稅,即日本的增值稅。日本征收J(rèn)CT并非新政策,早在1989年就已首次實施,2022年國稅廳發(fā)布的合規(guī)發(fā)票留存制度改革,對賣家產(chǎn)生了影響。
這次合規(guī)發(fā)票留存制度對賣家有什么影響?
- ??對于個人消費者:若不含企業(yè)采購目的,沒有變化。
- ??對于企業(yè)采購者:
- 2025年10月1日之前,有稅務(wù)抵扣需求的買家,即使發(fā)票上沒有顯示JCT注冊號,也可享受JCT進(jìn)項抵扣。
- 2025年10月1日開始,有稅務(wù)抵扣需求的買家,需提供帶有賣家JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票,才可申請JCT進(jìn)項抵扣。若發(fā)票不符合新制度要求,買家稅額將無法抵扣。
日本JCT稅率問題:日本消費稅包括國稅和地稅,一般標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%,其中7.8%進(jìn)入國庫,2.2%給地方政府用于城市建設(shè)等;低稅率8%,6.24%進(jìn)入國庫,1.76%進(jìn)入地方政府,低稅率適用于食物、飲品、報紙等產(chǎn)品。
這些賣家不注冊將會影響店鋪銷量!
教你快速判斷是否有日本JCT注冊義務(wù):
請注意!如果您的公司符合以下任一條件,就有義務(wù)成為JCT納稅實體并按規(guī)定繳稅:- ?您在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過1,000萬日元;
- ?您在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過1,000萬日元,但在“基準(zhǔn)年1”上半年的應(yīng)稅銷售額超過1,000萬日元;
- ?您的公司注冊資本金在1,000萬日元以上。
(圖源:亞馬遜)
??“基準(zhǔn)年”是什么?
以2022年舉例:截至2022年,公司需計算的納稅年度是2021年,賣家需參考2019或2020年這兩個基準(zhǔn)年度的銷售額閾值判斷是否產(chǎn)生納稅義務(wù)。若賣家賬戶銷售額在2019年或2020年前6個月超過閾值,則在2021年納稅年度需成為納稅實體,進(jìn)行稅務(wù)注冊、申報和繳納。具體情況可參考具有納稅義務(wù)的賣家摘要表。??Tips:如何檢查我的應(yīng)稅銷售額?
賣家可通過賣家平臺>數(shù)據(jù)報告>支付>付款>所有結(jié)算,查看其含稅銷售額。(可復(fù)制鏈接登錄亞馬遜賣家平臺查看?? https://sellercentral-japan.amazon.com/payments/dashboard/index.html)請注意,B2C和B2B訂單的銷售額均屬于應(yīng)稅銷售額,通過Amazon.co.jp之外其他渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷售額也屬于應(yīng)稅銷售額,應(yīng)稅銷售額=含稅銷售額/1.1,日本消費稅稅率是10%。如果賣家不能在10月1日新政生效前取得JCT注冊號,那么對比已取得JCT注冊號的賣家:
- ?銷售和店鋪競爭力會受到一定的負(fù)面影響:亞馬遜日本站上線了JCT篩選和標(biāo)記功能,需要開具有JCT注冊號合規(guī)發(fā)票的買家,可通過這兩個功能找到已上傳JCT注冊號的合規(guī)賣家,從而影響買家店鋪競爭力。
- ?無法享有JCT注冊號帶來的競爭優(yōu)勢:合規(guī)的稅務(wù)抵及退稅、清晰安全的進(jìn)口清關(guān)流程、亞馬遜專屬JCT扶持曝光頁面等。
日本JCT僅需這些注冊資料>>
注冊資料:
- 1??公司營業(yè)執(zhí)照 (三證合一) 掃描件
- 2??公司法人護(hù)照或身份證掃描件
- 3??注冊申請表格
- 4??店鋪在平臺的賬戶信息截圖
- 5??銷售年度的銷售數(shù)據(jù)
申請表格:
(圖源:沙之星跨境)
注冊流程:
(圖源:亞馬遜)
亞馬遜賣家注冊JCT并下號后該怎么做?
亞馬遜賣家申請JCT注冊后,需在亞馬遜賣家平臺上傳注冊號。一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效,賣家的JCT注冊號需顯示在發(fā)票上,確保買家獲取的發(fā)票保有稅務(wù)抵扣資格。上傳路徑:賣家平臺>設(shè)置>賬戶信息>稅務(wù)信息>消費稅設(shè)置>添加“JCT登記號”>點擊“保存設(shè)置”。簡易申報和標(biāo)準(zhǔn)申報怎么選最劃算?
日本JCT稅金繳納期分為月繳納、季繳納、半年繳納和年繳納;申報周期為年報,時間為次年的2月28日。稅局根據(jù)賣家上一個納稅期的銷售稅額進(jìn)行中期申報和納稅。日本JCT申報方式分為兩種:簡易申報和標(biāo)準(zhǔn)申報
01簡易申報
- ?基礎(chǔ)概念:簡易申報主要指不計算實際采購貨物的課稅金額,直接由課稅營業(yè)額計算采購貨物扣稅金額的方法。注意:基礎(chǔ)稅金是售凈銷售額*10%,抵扣系數(shù)根據(jù)業(yè)種不同規(guī)定,一般在40%-90%(零售業(yè)為80%),亞馬遜收取的費用中,含JCT部分在簡易申報中不能抵扣。
- ?適用范圍:針對基準(zhǔn)年內(nèi)銷售額在5000萬日元(含5000萬)以下的企業(yè),還需向稅務(wù)署提交材料申請,被受理后可采用簡易申報制度。
- ?計算方法:簡易申報稅金=凈銷售額*10% - 基礎(chǔ)稅金*核對成本率(零售業(yè)為80%)
02標(biāo)準(zhǔn)申報
- ?基礎(chǔ)概念:標(biāo)準(zhǔn)申報針對年銷售額在5000萬日元以上的企業(yè),一般日本JCT申報默認(rèn)是標(biāo)準(zhǔn)申報,亞馬遜收取的費用(含JCT)可以抵扣。
- ?計算方法:標(biāo)準(zhǔn)申報稅金=銷售產(chǎn)生的JCT-清關(guān)時繳納的JCT-亞馬遜相關(guān)費用中的JCT(亞馬遜相關(guān)費用包括但不限于運輸費和倉儲費)
03兩者如何選擇?
舉個例子:例如1000萬銷售的企業(yè),稅金為100萬日元,假設(shè)企業(yè)有效的進(jìn)項單據(jù)有限,進(jìn)項稅加總后抵扣稅金金額為50萬日元,那么企業(yè)按照標(biāo)準(zhǔn)憑票抵扣方式申報的稅金是50萬,按照簡易申報的稅金是20萬,所以按照簡易申報方案可以節(jié)省30萬稅金。顯而易見,簡易申報可節(jié)省較多稅金成本。企業(yè)是否可一直使用簡易申報視情況而定:- 1??如果企業(yè)一直符合簡易申報標(biāo)準(zhǔn)就可以一直使用,并且在成為簡易申報企業(yè)后2年內(nèi)不得更改申報方式。
- 2??如果您企業(yè)在基準(zhǔn)期銷售額超過5000萬日元,那么在該基準(zhǔn)期對應(yīng)的納稅期,您企業(yè)將不能再使用簡易申報。
多退少補!日本JCT的清關(guān)與退稅
01日本JCT合規(guī)流程的3個關(guān)鍵環(huán)節(jié)
(圖源:亞馬遜)
02進(jìn)口環(huán)節(jié)如何清關(guān)
- 1??使用法人番號進(jìn)行清關(guān):法人番號用于清關(guān),JCT號主要用于開具可抵稅發(fā)票。
- 2??申請JCT號后的清關(guān)流程:實際申請JCT號后,賣家可得到自己公司的法人番號(類似中國的工商注冊號),并以之申請進(jìn)口清關(guān)。通過與貨代合作,選擇ACP(海關(guān)代理人)的模式,可在獲取合規(guī)稅金單后用于后續(xù)申報抵扣。
- ??若銷項消費稅>進(jìn)項消費稅:需要補繳
- ??若銷項消費稅<進(jìn)項消費稅:產(chǎn)生退稅
- ??合規(guī)申請JCT進(jìn)項抵扣,多退少補!好處多多!進(jìn)項稅的發(fā)票可以用作之后年度稅費申報時多退少補的憑證。
- ??更清晰的進(jìn)口清關(guān)流程:賣家可以擁有清晰的進(jìn)口清關(guān)流程和繳費清單(包括稅費)。
- ??更快速安全的清關(guān)方式與流程,有利于業(yè)務(wù)長遠(yuǎn)經(jīng)營:從公司業(yè)務(wù)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度,申請JCT號有利于快速清關(guān),及時補充庫存或上架當(dāng)季新品。
03申報環(huán)節(jié)如何退稅?
賣家需提供合規(guī)稅金繳納單據(jù)發(fā)票,并在規(guī)定的納稅義務(wù)年度進(jìn)行申報,即可抵扣已繳納的消費稅。請與您的稅務(wù)代理確認(rèn)您的稅金單是否可以正常抵扣。- 1??如何申請JCT退稅?申請JCT退稅的前提是需要激活JCT稅號并且申報,選擇一般申報方式進(jìn)行應(yīng)稅銷售申報,應(yīng)稅期產(chǎn)生的進(jìn)項JCT票據(jù)可以用于應(yīng)稅消費稅抵扣,抵扣完之后如果還有余款,則進(jìn)行JCT退稅。
- 1??哪些項目可以申請進(jìn)項抵扣?海關(guān)逆運算收取的進(jìn)口消費稅、日本當(dāng)?shù)夭少?、Amazon的FBA費用消費稅進(jìn)項票據(jù)(FBA費用進(jìn)項票據(jù)賣家可在Amazon的稅庫文件下載)均可以申請進(jìn)項抵扣。
70%的日本賣家都在問的JCT常見問題
注冊日本JCT之后,賣家的歷史稅務(wù)會被追繳嗎?
申請日本VAT不需要提前或同時進(jìn)行歷史稅費的補申報。目前賣家暫時只需要注冊日本JCT,并在稅號生效后開始進(jìn)行常規(guī)申報即可。這一點與法國/意大利/西班牙VAT政策一致,賣家可以先完成稅號注冊,并在后續(xù)考慮是否自愿進(jìn)行補繳(如適用)。如果賣家已經(jīng)產(chǎn)生歷史稅費,可以選擇主動披露或申報歷史銷售情況。您可以在申報窗口期選擇補稅或在稅局要求情況下主動配合進(jìn)行補繳。如何在亞馬遜賣家平臺查看應(yīng)稅銷售額?
賣家可按以下路徑查看您的應(yīng)稅銷售額:賣家平臺 > 【數(shù)據(jù)報告】 > 【付款】 > 所有結(jié)算。請注意,B2C和B2B訂單的銷售額均屬于應(yīng)稅銷售額。通過Amazon.co.jp之外的其他渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷售額也屬于應(yīng)稅銷售額,請務(wù)必確保也將此種情況考慮在內(nèi)。賣家的企業(yè)設(shè)立在日本境外,需要注冊日本JCT嗎?
無論賣家在何處設(shè)立企業(yè),如果您是有日本消費稅納稅義務(wù)的賣家,并且想要成為注冊開票人,則需要獲取日本JCT注冊號。是否有納稅義務(wù)不取決于您企業(yè)的成立地點,而是取決于您在日本境內(nèi)的年度應(yīng)稅銷售額。如果您在日本沒有實體店面,則需要聘請稅務(wù)顧問(如沙之星跨境),讓其代表您注冊您的實體。注冊為日本消費稅納稅人后,您就可以申請日本消費稅登記號。亞馬遜會直接從銷售額中扣除日本消費稅嗎?
不會。亞馬遜僅提供網(wǎng)上商城供賣家使用,賣家應(yīng)負(fù)責(zé)向買家收取日本消費稅并向日本稅務(wù)機構(gòu)提交日本消費稅申報單。賣家需要支付日本消費稅出項和進(jìn)項的差額(或獲得稅費返還)目前,日本JCT注冊號的月增量總體成增長趨勢,預(yù)計臨近10月1日申請量還會進(jìn)一步快速增加,這就可能導(dǎo)致可能導(dǎo)致注冊時長進(jìn)一步增長。所以,為確保10月1日前順利取得JCT注冊號,日本站賣家需即刻通過可靠的稅務(wù)代理遞交注冊申請。同時在遞交時請保證材料充分且準(zhǔn)確,避免需要和日本國稅廳反復(fù)確認(rèn)導(dǎo)致下號時間增長。
(來源:Amy聊跨境) 以上內(nèi)容屬作者個人觀點,不代表風(fēng)口星跨境立場!本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載,轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?
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