日本JCT注冊全解析：跨境賣家的必知要點

在跨境電商領域，日本市場因其龐大的消費群體和獨特的商業(yè)環(huán)境，吸引著眾多賣家的目光。而日本JCT（消費稅注冊號）的注冊問題，更是成為賣家們關(guān)注的焦點。本文將深入探討日本JCT注冊的相關(guān)事宜，為賣家們提供全面的指導。

日本JCT注冊趨勢顯著，根據(jù)日本國稅廳（NTA）官方數(shù)據(jù)，截至2025年3月末，超268萬人注冊成為納稅實體，NTA收到的JCT注冊號申請達320萬。這清晰表明，日本稅務合規(guī)已是大勢所趨，越來越多賣家正積極完成或推進JCT合規(guī)事宜。

許多賣家常問：日本JCT一定要注冊嗎？答案是肯定的，做，利大于弊！日本政府自2023年10月1日起實施新政策，有稅務抵扣需求的買家，需提供帶賣家日本JCT(VAT)注冊號的合規(guī)發(fā)票，才可申請JCT(VAT)進項抵扣，否則稅額無法抵扣。同時，亞馬遜自2022年Q4起驗證賣家輸入的日本JCT(VAT)注冊號與國稅廳官網(wǎng)發(fā)布的是否相符，不符則設為“無效”狀態(tài)。

若賣家不注冊日本JCT(VAT)稅號，銷售和店鋪競爭力將受負面影響。亞馬遜日本站上線JCT(VAT)篩選和標記功能，需合規(guī)發(fā)票的買家可借此找到已上傳注冊號的賣家，影響店鋪競爭力。不僅如此，還會面臨諸多問題，如無法享受合規(guī)稅務抵扣及退稅、進口清關(guān)流程不清晰安全、不能享受亞馬遜專屬JCT(VAT)扶持曝光頁面等。企業(yè)采購也傾向于選擇能開具合規(guī)發(fā)票的賣家，超90%的亞馬遜中國賣家收到過海外企業(yè)買家訂單，此次政策改革備受賣家重視。

典型咨詢案例中，賣家糾結(jié)公司注冊資本未超1000萬日元，2025年開始銷售且銷售額未超1000萬日元，無注冊義務，是否需注冊日本JCT。建議是現(xiàn)在注冊，10月1日后即可開具帶注冊號的合規(guī)發(fā)票，提升店鋪競爭力，若客戶有稅務抵扣需求，應盡快注冊。

判斷是否有日本JCT注冊義務很關(guān)鍵。若公司符合以下任一條件，就有義務成為JCT納稅實體并繳稅：在“基準年2”內(nèi)應稅銷售額超1000萬日元；“基準年2”內(nèi)應稅銷售額不超1000萬日元，但“基準年1”上半年應稅銷售額超1000萬日元；公司注冊資本金在1000萬日元以上?！盎鶞誓辍比缫?022年舉例，截至2022年，納稅年度是2021年，賣家參考2019或2020年銷售額閾值判斷是否產(chǎn)生納稅義務。檢查應稅銷售額路徑為：賣家平臺>數(shù)據(jù)報告>支付>付款>所有結(jié)算，查看含稅銷售額。應稅銷售額=含稅銷售額/1.1，日本消費稅稅率是10%，B2C和B2B訂單銷售額及通過Amazon.co.jp之外渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷售額均屬應稅銷售額。

注冊日本JCT所需資料如下：公司營業(yè)執(zhí)照（三證合一）掃描件、公司法人護照或身份證掃描件、注冊申請表格、店鋪在平臺的賬戶信息截圖、銷售年度的銷售數(shù)據(jù)。亞馬遜賣家注冊JCT并下號后，需在賣家平臺上傳注冊號，路徑為：賣家平臺>設置>賬戶信息>稅務信息>消費稅設置>添加“JCT登記號”>點擊“保存設置”。

關(guān)于日本JCT注冊，還有一些常見問題。注冊后賣家歷史稅務不會被追繳，申請日本VAT無需提前或同時補申報歷史稅費，目前只需注冊JCT并在稅號生效后常規(guī)申報，與法國/意大利/西班牙VAT政策一致，賣家可先注冊稅號，后續(xù)考慮是否自愿補繳。查看應稅銷售額路徑為：賣家平臺>【數(shù)據(jù)報告】>【付款】>所有結(jié)算，B2C和B2B訂單銷售額及通過Amazon.co.jp之外渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷售額均屬應稅銷售額。賣家企業(yè)設立在日本境外，若有日本消費稅納稅義務且想成為注冊開票人，需獲取日本JCT注冊號，無實體店面可聘請稅務顧問代表注冊實體，注冊為納稅人后申請消費稅登記號。亞馬遜不會直接從銷售額中扣除日本消費稅，賣家負責向買家收取并向稅務機構(gòu)提交申報單，支付消費稅出項和進項差額或獲得稅費返還。

當前，日本JCT注冊號月增量呈增長趨勢，臨近10月1日申請量可能進一步快速增加，導致注冊時長增長。所以，日本站賣家需即刻通過可靠稅務代理遞交注冊申請，遞交時保證材料充分準確，避免反復確認延長下號時間。