跨境電商在歐盟的稅務(wù)政策解析

歐盟市場對(duì)中國跨境電商而言競爭激烈，2023年中國前三大出口市場就有歐盟。在歐盟開展跨境電商業(yè)務(wù)，稅務(wù)政策是個(gè)復(fù)雜議題。根據(jù)Cross-Border Commerce Europe發(fā)布的第五版“歐洲100大跨境電商市場”報(bào)告，2025財(cái)年整個(gè)歐洲跨境電商市場銷售額達(dá)3260億歐元，其中69%即2250億歐元來自線上市場。

下面詳細(xì)闡述跨境電商在歐盟可能涉及的稅務(wù)政策：

1. 增值稅（VAT）：這是歐盟成員國對(duì)商品和服務(wù)在每個(gè)生產(chǎn)和分銷階段征收的稅?？缇畴娚淘跉W盟境內(nèi)銷售商品和服務(wù)要繳納VAT，稅率依商品類型和服務(wù)性質(zhì)在不同成員國有所不同。

2. 一站式商店（One-Stop-Shop, OSS）：歐盟推出此系統(tǒng)簡化跨境電商稅務(wù)申報(bào)流程。企業(yè)在單一歐盟成員國注冊，就能通過OSS系統(tǒng)申報(bào)和支付所有跨境B2C交易的VAT，無需在每個(gè)銷售目的國單獨(dú)注冊和申報(bào)。

3. 遠(yuǎn)程銷售門檻的取消：歐盟新的VAT規(guī)則取消了原有遠(yuǎn)程銷售門檻，設(shè)立統(tǒng)一的歐盟范圍10000歐元門檻。門檻以下，B2C歐盟跨境供應(yīng)受發(fā)貨成員國VAT規(guī)則約束；超過門檻，供應(yīng)受目的地成員國VAT規(guī)則約束。

4. 進(jìn)口商品的VAT免除取消：價(jià)值不超過22歐元的進(jìn)口商品原有的VAT免除規(guī)定被取消。此外，價(jià)值不超過150歐元的進(jìn)口商品，若賣家在銷售時(shí)使用進(jìn)口一站式商店（Import One-Stop-Shop, IOSS）申報(bào)和支付VAT，則進(jìn)口時(shí)無VAT。

5. 市場平臺(tái)的責(zé)任：某些情況下，數(shù)字市場平臺(tái)要負(fù)責(zé)收集其促進(jìn)的跨境B2C銷售的VAT以打擊VAT欺詐。這涵蓋從第三國進(jìn)口的不超過150歐元貨物的銷售，以及歐盟內(nèi)非歐盟賣家銷售的任何價(jià)值貨物。

6. 海關(guān)申報(bào)人的責(zé)任：所有貨物都需通過海關(guān)清關(guān)（取消了海關(guān)申報(bào)的VAT最小值規(guī)則）。海關(guān)申報(bào)人若貨物價(jià)值不超過150歐元且客戶在進(jìn)口成員國，應(yīng)能代表最終消費(fèi)者通過每月申報(bào)電子方式申報(bào)和支付進(jìn)口VAT。

7. DAC7指令：這是歐盟一項(xiàng)新稅務(wù)指令，要求數(shù)字平臺(tái)運(yùn)營商在歐盟內(nèi)報(bào)告賣家的收入、個(gè)人和商業(yè)信息給稅務(wù)機(jī)關(guān)。包括在線市場、P2P產(chǎn)品、服務(wù)和住宿平臺(tái)，以及共乘、共乘和食品配送應(yīng)用等。

跨境電商企業(yè)還需注意：

8. 合規(guī)性：要確保產(chǎn)品符合中國當(dāng)局設(shè)定的資格要求，像產(chǎn)品注冊、標(biāo)簽和認(rèn)證等。進(jìn)行徹底的產(chǎn)品合規(guī)性檢查，避免與海關(guān)清關(guān)相關(guān)的潛在問題，保障業(yè)務(wù)順利開展。

9. 稅務(wù)規(guī)劃：企業(yè)應(yīng)考慮稅務(wù)規(guī)劃以優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)。比如利用歐盟內(nèi)部的稅收優(yōu)惠、研究和開發(fā)稅收抵免等。

10. 持續(xù)監(jiān)控：因歐盟稅務(wù)法規(guī)會(huì)變化，企業(yè)要持續(xù)監(jiān)控并及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略和流程，確保持續(xù)合規(guī)。

11. 專業(yè)咨詢：鑒于稅務(wù)法規(guī)復(fù)雜，企業(yè)可能需尋求專業(yè)稅務(wù)咨詢，確保正確理解和應(yīng)用規(guī)則。

12. 技術(shù)投資：為有效管理稅務(wù)合規(guī)性，企業(yè)可能要投資稅務(wù)管理軟件和自動(dòng)化工具，提高效率和準(zhǔn)確性。

結(jié)語：跨境電商在歐盟的稅務(wù)政策不斷發(fā)展，企業(yè)需不斷適應(yīng)新法規(guī)變化，確保業(yè)務(wù)順利及稅務(wù)合規(guī)。深入了解和正確應(yīng)用這些政策，企業(yè)能更好在歐盟市場開展業(yè)務(wù)。