意大利VAT增值稅申報(bào)全解析

在2025年，對(duì)于從事意大利業(yè)務(wù)的商家而言，意大利VAT增值稅申報(bào)是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。

首先是申報(bào)所需材料。意大利VAT增值稅申報(bào)需要平臺(tái)銷售數(shù)據(jù)（若零銷售可提供零銷售截圖），同時(shí)清關(guān)票據(jù)、增值稅發(fā)票、采購(gòu)發(fā)票等也必不可少。

接著來(lái)看稅金計(jì)算常見(jiàn)問(wèn)題。意大利的遠(yuǎn)距離產(chǎn)品銷售限額為35000歐元。VAT申報(bào)有月付款季申報(bào)（月報(bào)）和季度付款季申報(bào)（季報(bào)）兩種方式，意大利還需做年報(bào)，商家可選擇月報(bào)或季報(bào)，不過(guò)若選季報(bào)，必須接受稅金1%的附加費(fèi)，月報(bào)則無(wú)此項(xiàng)。關(guān)于應(yīng)繳的VAT稅金，許多歐盟國(guó)家核算時(shí)最終應(yīng)繳的VAT會(huì)取整，但在意大利不可四舍五入，只能如實(shí)申報(bào)，一般保持小數(shù)點(diǎn)后兩位。另外，在意大利繳納稅金時(shí)，當(dāng)月/當(dāng)季度稅金低于25.82歐元時(shí)，當(dāng)月無(wú)需支付到稅局，需累計(jì)到下一個(gè)月/季度，累計(jì)超過(guò)25.82歐元后才可支付。

稅金繳納方式上，在意大利只能由稅務(wù)代理代繳稅金才合規(guī)，稅局規(guī)定所有納稅人和非增值稅持有人都有義務(wù)使用F24表格來(lái)支付稅款、繳款。雖然有一小部分客戶認(rèn)為自行選擇由國(guó)內(nèi)銀行直接轉(zhuǎn)賬支付到意大利央行特定賬號(hào)看似安全，但實(shí)際上這筆款額不會(huì)主動(dòng)歸于稅務(wù)局系統(tǒng)，會(huì)被暫時(shí)凍結(jié)直至有人認(rèn)款，因?yàn)槎悇?wù)局機(jī)關(guān)及其電子系統(tǒng)現(xiàn)今僅認(rèn)定F24支付表格及其付款方式，且F24文件只能由意大利本土合規(guī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具。

若由稅務(wù)代理代繳稅金，如何確保已支付到稅局呢？最直接的方式就是確認(rèn)申報(bào)后，稅務(wù)代理需提供相關(guān)回執(zhí)文件。選擇月報(bào)的客戶，每月會(huì)收到一份付款回執(zhí)，季度申報(bào)時(shí)有申報(bào)回執(zhí)；選擇季報(bào)的客戶，每季度都會(huì)有付款回執(zhí)和申報(bào)回執(zhí)。