日本消費稅疑難解析：簡化理解消費稅的方法與技巧（2025版）
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近幾個月來，日本的消費稅JCT在跨境電商領域引起了廣泛關注。我們之前已經發(fā)表過一些關于日本JCT的實用文章，今天再來跟大家解析幾個常見問題，用最簡潔的方式給大家答疑解惑。
關于JCT稅號和法人番號有什么區(qū)別呢？
中國跨境賣家在申請日本JCT注冊號時，首先會收到日本國稅廳下發(fā)的法人番號，這代表企業(yè)已完成日本國稅廳的注冊登記。大約兩周后，賣家會收到日本JCT注冊號，這代表其已完成日本稅務署的注冊登記。
法人番號是企業(yè)專屬登記編碼，由13位數字組成，可以通過特定網站查詢公司的登記信息、注冊地址及生效日期等信息。而JCT號則是日本消費稅發(fā)票號，由字母T和13位數字組成。
那么是否需要補繳稅金呢？我們根據五種情況來分析：
1. 對于有歷史銷售的賣家，如果往年的銷售額小于1000萬日元，符合日本國稅廳的免稅企業(yè)標準，不需要對歷史銷售進行補稅?？梢赃x擇自愿申請注冊JCT成為納稅企業(yè)。
2. 如果2021年銷售額超過1000萬日元，那么在2023年1月之前還是符合免稅企業(yè)標準，需要在2023年1月成為納稅企業(yè)，并在2024年2月底前提交申報2023年的消費稅，而2023年1月之前的稅金不需要補交。
3. 對于在2021年之前年銷售額超過1000萬日元的賣家，根據日本消費稅法規(guī)定，需要在基準期超過免稅閾值第二年后一年成為納稅企業(yè)。但目前日本稅務機構暫不主動查稅。
4. 如果在2021年及之前在日本年銷售沒超過1000萬日元，但2022年上半年的銷售額超過1000萬日元，對于跨國電商賣家來說，2023年屬于免稅事業(yè)者，也可以選擇自愿注冊，從2023年10月1日開始生效繳稅。
5. 對于新成立的賣家公司，如果注冊資本超過1千萬日元，從第一個日本銷售訂單（包括直郵和FBA訂單）開始就需要申報繳納消費稅。
那么，基準期和應稅期又是怎么回事呢？
基準期指的是納稅期限前的兩年。個體、中國公司的基準年是從1月到12月；日本和香港公司的基準年是4月至次年3月。應稅期則與賣家的銷售額有關：如果基準期內的應稅年銷售額超過1千萬日元閾值，有義務于2年后成為JCT納稅實體并開始申報繳稅；對于免稅事業(yè)者自愿成為納稅實體的企業(yè)，如果今年注冊，納稅期可以從2023年10月1日開始。
以上內容僅供參考，如需了解更多關于日本JCT的信息，請咨詢專業(yè)人士。（來源：跨境VAT&EPR）本文僅代表作者個人觀點，不代表風口星跨境立場。經原作者授權轉載，轉載請注明出處。
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