德國(guó)市場(chǎng)在跨境電商領(lǐng)域占有重要地位，尤其是在歐洲地區(qū)。對(duì)于賣家而言，理解并遵守當(dāng)?shù)氐腣AT政策至關(guān)重要，這不僅影響著產(chǎn)品在德國(guó)的銷售開展，也關(guān)系著賣家的合法經(jīng)營(yíng)。

一、VAT概述

VAT是增值稅的簡(jiǎn)稱，適用于在德國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為。特別是對(duì)于使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣家，當(dāng)產(chǎn)品從德國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易時(shí)，就涉及到了VAT的問題。VAT銷售增值稅和進(jìn)口稅是兩個(gè)獨(dú)立繳納的稅項(xiàng)。如果產(chǎn)品使用德國(guó)本地倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)行發(fā)貨，就屬于德國(guó)VAT增值稅的應(yīng)繳范疇。

二、德國(guó)稅務(wù)政策動(dòng)態(tài)

近年來(lái)，德國(guó)稅務(wù)政策經(jīng)歷了多次變更。比如，2018年起，一系列關(guān)于VAT的政策變動(dòng)使得賣家們必須更加重視稅務(wù)問題。尤其是對(duì)于網(wǎng)上商城的第三方賣家，如果他們?cè)诘聡?guó)有稅務(wù)注冊(cè)的責(zé)任，那么網(wǎng)上商城必須獲取其稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)。這些政策變化意味著賣家必須盡快找到解決方案，注冊(cè)VAT號(hào)碼并申報(bào)和繳納稅款。

三、賣家何時(shí)需注冊(cè)德國(guó)VAT

賣家在以下情況下需要注冊(cè)法國(guó)VAT：企業(yè)在德國(guó)依法設(shè)立、在德國(guó)存儲(chǔ)庫(kù)存并配送商品、從其他歐盟國(guó)家向德國(guó)客戶配送貨物且年銷售額超過10萬(wàn)歐元，或者從非歐盟國(guó)家發(fā)貨給德國(guó)客戶并作為登記進(jìn)口商。如果賣家沒有使用德國(guó)境內(nèi)倉(cāng)庫(kù)服務(wù)，例如從國(guó)內(nèi)自發(fā)貨，則可免除部分納稅義務(wù)，但需簽署“德國(guó)納稅免責(zé)聲明”。

四、德國(guó)VAT稅號(hào)種類及作用

德國(guó)的VAT稅號(hào)種類有四種，每種稅號(hào)都有其特定的作用。例如，德國(guó)本地稅號(hào)用于賣家處理稅務(wù)方面的問題后，德國(guó)稅局發(fā)放給賣家的稅號(hào)；而稅務(wù)證書則是證明賣家按時(shí)進(jìn)行申報(bào)和繳納稅金的完稅證明。

五、VAT的申報(bào)與繳納

申報(bào)和繳納VAT是賣家必須履行的義務(wù)。德國(guó)的稅率一般按產(chǎn)品和服務(wù)劃分，標(biāo)準(zhǔn)商品稅率為19%，而特定商品和服務(wù)則可能適用低稅率。對(duì)于如何申報(bào)和繳納VAT，賣家需要根據(jù)政策要求進(jìn)行真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)申報(bào)。如有故意延誤、錯(cuò)誤或虛假申報(bào)等行為，將面臨包括貨物查封、賬號(hào)凍結(jié)和罰款等不同程度的處罰。

六、合規(guī)化的重要性

德國(guó)是歐洲對(duì)稅務(wù)注冊(cè)非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膰?guó)家之一，對(duì)于不如實(shí)申報(bào)繳稅的企業(yè)，德國(guó)稅務(wù)局會(huì)聯(lián)合各大跨境平臺(tái)進(jìn)行稽查并開出巨額罰金。賣家如果想要在德國(guó)市場(chǎng)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須盡早實(shí)現(xiàn)合規(guī)化。目前，德國(guó)稅局正在加快合規(guī)化進(jìn)程，賣家應(yīng)盡早行動(dòng)，以適應(yīng)不斷變化的稅務(wù)政策。

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（本文作者：江同）

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