所有跨境賣(mài)家注意！2025年1月1日起，CTA法案（Corporate Transparency Act）將正式實(shí)施。法案要求的BOI報(bào)告，需要報(bào)告最終受益人信息，且相關(guān)信息將很有可能在日后，與美國(guó)國(guó)稅局IRS進(jìn)行交叉驗(yàn)證。如今跨境電商領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng)激烈，新政策的出臺(tái)往往會(huì)引發(fā)諸多關(guān)注。就在不久前，某知名電商平臺(tái)也推出了一項(xiàng)針對(duì)賣(mài)家的新扶持計(jì)劃，旨在提升賣(mài)家的競(jìng)爭(zhēng)力。

01 法案要求報(bào)告哪些內(nèi)容？

法案要求的報(bào)告公司范圍非常廣，涵蓋了在美國(guó)成立或注冊(cè)的大多數(shù)美國(guó)公司，以及在美國(guó)有進(jìn)行登記或備案的非美國(guó)商業(yè)實(shí)體，包括C公司、LLC、合伙企業(yè)和信托等等。只有23個(gè)類別的公司，能夠豁免申報(bào)，例如大型運(yùn)營(yíng)公司、非活躍實(shí)體，等。其中，只有滿足以下三個(gè)條件的，才能被視為「大型運(yùn)營(yíng)公司」：Ⅰ在美國(guó)有實(shí)際地址和實(shí)際存在，并在美國(guó)有進(jìn)行實(shí)地運(yùn)營(yíng)Ⅱ 在美國(guó)擁有超過(guò)20名全職的美國(guó)員工Ⅲ 上一年度來(lái)源于美國(guó)的綜合收入超過(guò)500萬(wàn)美元而對(duì)于非活躍實(shí)體，法案要求必須滿足以下六個(gè)條件，才能豁免申報(bào)——該商業(yè)實(shí)體于2020年1月1日前就存在該實(shí)體未從事活躍的業(yè)務(wù)實(shí)體的直接或間接控制人為美國(guó)人過(guò)去十二個(gè)月內(nèi)，該實(shí)體沒(méi)有所有權(quán)變更的情況在過(guò)去十二個(gè)月內(nèi)，實(shí)體和其關(guān)聯(lián)方，沒(méi)有通過(guò)間接或直接的方式，接收過(guò)超過(guò)1000美元的資金實(shí)體不持有任何類型、任何地點(diǎn)的資產(chǎn)，包括對(duì)其他實(shí)體的所有權(quán)權(quán)益。對(duì)跨境賣(mài)家來(lái)說(shuō)，假如用的是美國(guó)公司運(yùn)營(yíng)的亞馬遜店鋪，除非滿足豁免條件的要求，否則必須進(jìn)行申報(bào)；而對(duì)于那些用非美國(guó)公司運(yùn)營(yíng)亞馬遜、并在美國(guó)某個(gè)州進(jìn)行過(guò)注冊(cè)或備案的賣(mài)家，以及獨(dú)立站賣(mài)家而言，也同樣需要按照法案要求，報(bào)告最終受益人的信息。

圖片來(lái)源：FinCEN官網(wǎng)

02 法案會(huì)對(duì)賣(mài)家產(chǎn)生哪些具體影響？

許多賣(mài)家在亞馬遜上進(jìn)行了品牌的備案，會(huì)擔(dān)心該法案會(huì)店鋪的品牌和日常經(jīng)營(yíng)是否會(huì)產(chǎn)生影響。從現(xiàn)階段法案的規(guī)定來(lái)看，僅政府機(jī)構(gòu)有權(quán)向金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)FinCEN申請(qǐng)查看最終受益人的信息，其他商業(yè)機(jī)構(gòu)需要獲得商業(yè)實(shí)體的許可，才能夠查看。因此，CTA法案對(duì)賣(mài)家的品牌和商標(biāo)，不會(huì)產(chǎn)生特別大的影響。除了商標(biāo)方面，稅務(wù)問(wèn)題也是賣(mài)家們關(guān)心的話題。有些賣(mài)家為了入駐方便，會(huì)直接用香港或內(nèi)地的公司，經(jīng)營(yíng)亞馬遜。而對(duì)于這類賣(mài)家，之前的IRS可能無(wú)法得到特別詳細(xì)的數(shù)據(jù)；但法案實(shí)施后，IRS將很有可能了解到這類公司和店鋪的最終受益人，并審查公司是否符合USTOB的條件。USTOB（US Trade or Business），即「從事美國(guó)貿(mào)易或業(yè)務(wù)」，特指非美國(guó)實(shí)體從事美國(guó)貿(mào)易或業(yè)務(wù)。如果賣(mài)家的公司滿足USTOB的條件，則需要按時(shí)繳納聯(lián)邦稅，以及州和地方稅。不確定自己是否滿足USTOB條件的賣(mài)家，或是非美國(guó)公司/居民擁有的單一成員LLC公司，建議提交一份保護(hù)性申報(bào)表，也就是5472表。5472表會(huì)向IRS披露擁有公司25%及以上的非美國(guó)居民的股東信息，而這個(gè)信息和FinCEN的要求基本一致。此外，提交5472表能夠建立納稅申報(bào)的歷史，避免因不知情的情況下，產(chǎn)生的罰款和利息。

圖片來(lái)源：圖蟲(chóng)創(chuàng)意

（來(lái)源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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