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因缺乏交易鏈條規(guī)劃,失誤錯失400萬票據(jù)退稅!

2025-01-15 4:10:46
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之前我們曾發(fā)表過一篇關于出口退稅注意事項的文章《避開首單出口退稅的陷阱,確保順利退稅!》文章中強調了提前規(guī)劃交易鏈條的重要性,因為不合理的規(guī)劃可能導致退稅失敗。今天我們將通過一個實際案例來解釋為什么交易鏈條的規(guī)劃至關重要。

一家從事外貿出口的客戶,自行采購商品進行組裝后進行出口銷售。然而在報關時,貨代告知他們,由于貨物已經完成組裝,必須以組裝完成的成品整體進行報關,不能將每個貨物配件分開報關。

面對這一問題,客戶感到困惑并向我們咨詢應該如何處理。他們想知道如何正確地進行報關操作。

(圖片來源于跨境大臉財)

根據(jù)國稅【2013】 12號文件的規(guī)定,出口貨物報關單上的品名必須與增值稅專用發(fā)票上的品名一致才能退稅。由于客戶的產品已經組裝在一起,無法分開,這就導致了無法進行分開報關的困境。如果不能按照規(guī)定進行報關的產品試圖分開報關,海關核查時是不會允許通過的。

面對這一情況,客戶需要尋找解決方案。他們可以考慮將能夠分開的產品進行分類,并單獨申報。這樣,能夠單獨申報的貨物可以進行退稅。對于無法分開的產品,他們需要以成品的形式進行申報,這部分貨物無法退稅,但可以進行免稅處理??蛻粜枰靼?,如果這種情況能夠提前規(guī)劃好交易鏈條,很多損失是可以避免的。

解決方案

1. 如果產品都是組裝的,客戶可以在進口國家尋找一個組裝服務提供商,在國內采購產品組件,并直接銷售出口配件。在海外組裝完成后交付給客戶,這樣所有的產品都可以進行退稅。

2. 客戶可以獨立成立一個組裝公司,向供應商A、B、C采購商品。供應商直接將采購發(fā)票開具給組裝公司。組裝公司將貨物組裝完成后,將加工費和原材料的合計金額一并開具成品發(fā)票給外貿企業(yè)。

例如:A供應商貨物含稅價格為120萬,B供應商貨物含稅價格為80萬,C供應商貨物含稅價格為250萬。A、B、C三個供應商都將貨物銷售給組裝公司,假設組裝費用為30萬。那么,組裝公司開具的成品發(fā)票金額為480萬給外貿公司。這樣,供應商開給組裝公司的專票,組裝公司可用于抵扣,而組裝公司開給外貿公司的發(fā)票,外貿公司則可用于退稅。

3. 如果外貿企業(yè)具備生產加工功能,并符合生產型企業(yè)條件,他們可以增加相應的經營范圍,以生產型外貿的方式進行貨物出口。

因缺乏交易鏈條規(guī)劃,失誤錯失400萬票據(jù)退稅!

出口退稅操作并不復雜,但很多客戶在此過程中會遇到各種問題。這往往是因為沒有提前進行交易鏈條規(guī)劃。如果事先進行風險規(guī)避,很多損失都是可以避免的。為了成功進行出口退稅,需要了解商務部、海關、外匯、稅務等多個部門關注的點,并在每個業(yè)務環(huán)節(jié)中規(guī)避風險。

(本文內容來源于跨境大臉財)

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