近日，許多咨詢日本消費稅（JCT）合規(guī)發(fā)票留存制度改革的客戶明顯增多。大家最關心的問題主要集中在注冊JCT的影響、操作步驟以及注冊的必要性上。今天，我們將詳細解讀亞馬遜日本站賣家們普遍關心的問題，幫助大家輕松應對，秒懂新規(guī)！

問題一：如何檢查我的應稅銷售額？

日本消費稅JCT主要對“應稅銷售額”征收10%。應稅銷售額需滿足以下四個條件，您可在亞馬遜日本站后臺下載銷售數(shù)據(jù)報告進行檢驗。

問題二：基準期/應稅期如何理解？

“基準期”是判斷成為課稅企業(yè)的衡量期，一般為應稅期前的第二個營業(yè)年度?！皯惼凇币步小凹{稅期”，是計算應交消費稅金額的時間基準期。

問題三：我有JCT納稅義務嗎？

符合以下任一條件，即有義務成為JCT納稅實體并繳稅：

1. 基準期內的應稅銷售額超過1000萬日元；

2. 基準期內雖未超過但上一個基準年的應稅銷售額超過1000萬日元；

3. 公司注冊資本金超過1000萬日元。

問題四：我需要補交稅款嗎？

根據(jù)國稅廳稅法要求，只要達到基準期的應稅銷售消費額，就需要申報繳納消費稅。日本消費稅的申報有兩種方法：簡易申報和標準申報。

問題五：我需要追溯歷史銷售的稅務嗎？

理論上，只要在日本有應稅銷售并滿足申報條件，都需要進行申報。建議符合條件的賣家及時注冊并激活JCT稅號，避免稅務風險。

問題六：沒有JCT注冊號，我還能在亞馬遜上銷售商品嗎？

法規(guī)生效后，未上傳JCT注冊號的賣家仍可在亞馬遜銷售，但會影響銷售額和店鋪安全。

問題七：如果產(chǎn)生JCT納稅義務但不想注冊，會有什么措施嗎？

未上傳JCT注冊號的賣家可繼續(xù)在亞馬遜銷售，但可能會影響買家申請消費稅抵扣，進而影響商品銷量。

問題八：如何申請JCT進項抵扣？

只要持有正規(guī)發(fā)票并使用自己的JCT注冊號，即可在納稅義務年度申請進項抵扣。可抵扣的票據(jù)包括進口清關票據(jù)和亞馬遜費用票據(jù)。

并非如此，為了進行稅務申報和支付稅費，您需要通過您的稅務代理向日本的國稅廳定期進行操作。

問題十七：日本JCT的申報頻率是怎樣的呢？

在日本的消費稅征收體系中，雖然原則上一年進行一次申報，但自次年開始會實施中期申報制度。具體如下：

（1）若上一納稅周期內（不包括地方消費稅）的消費稅額低于48萬日元，那么將沿用一次年度確認納稅申報表，全年只需申報一次。

（2）若消費稅額在48萬日元至400萬日元之間，則需進行一次中期申報表及一次確定納稅申報表，全年共需申報兩次。

（3）當消費稅額在400萬日元至4800萬日元之間時，則需進行三次中期申報表外加一次確認納稅申報表，全年需進行四次申報。

（4）如果上一納稅周期的消費稅額超過4800萬日元，那么將需要完成十一次中期申報表和一次確認納稅申報表，全年的申報次數(shù)達到十二次。

問題十八：請詳細介紹一下日本JCT的注冊流程。

海外賣家在準備相關注冊資料后，會提交給稅務代理。稅務代理向國稅廳遞交資料后，會首先獲得一個由13位數(shù)字組成的法人番號。接著，日本稅務代理人需向稅局提交授權代理申請，以此激活JCT注冊號。JCT注冊稅由T加上法人番號組成。

值得一提的是，這個流程并非一蹴而就，需要經(jīng)過多個環(huán)節(jié)的確認和申請。海外賣家必須依賴稅務代理來完成整個注冊過程，確保每一個步驟都得到妥善處理。

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（信息來源：跨境VAT&EPR）

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