2023年小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶在增值稅方面有了新的免稅標(biāo)準(zhǔn)。如果個(gè)體戶的月收入額在10萬(wàn)以內(nèi)，季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)，那么開(kāi)具的普通發(fā)票或者未申報(bào)發(fā)票的收入都可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。但如果開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票或者季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)，就需要繳納1%的增值稅，無(wú)法再享受免稅待遇。舉個(gè)例子，如果一年的營(yíng)業(yè)額是120萬(wàn)，那么就不需要交增值稅；但如果一年?duì)I業(yè)額達(dá)到300萬(wàn)，那么需要繳納3萬(wàn)塊錢的增值稅。

除了增值稅，個(gè)體工商戶還需要繳納生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)人所得稅。繳稅方式主要有兩種：查賬征收和核定征收。

對(duì)于查賬征收，個(gè)體戶以每個(gè)納稅年度的收入總額為基礎(chǔ)，減去成本、費(fèi)用及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。稅率采用超額累進(jìn)稅率，范圍在5%至35%之間。如果個(gè)體戶的利潤(rùn)超過(guò)50萬(wàn)，最高稅率將達(dá)到35%。需要注意的是，個(gè)體業(yè)主的工資并不作為成本、費(fèi)用扣除，但可以扣除每年6萬(wàn)元的生計(jì)費(fèi)用。查賬征收要求建立賬簿，核算收入、成本與費(fèi)用，按照稅法規(guī)定核實(shí)經(jīng)營(yíng)所得，依照規(guī)定的個(gè)人所得稅率計(jì)算稅額。

今年，多地稅務(wù)局發(fā)布了重要通知，要求個(gè)體工商戶調(diào)整稅款征收方式，從定期定額征收轉(zhuǎn)變?yōu)椴橘~征收，以防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。江蘇、黑龍江、海南等地稅務(wù)局已經(jīng)明確發(fā)布了查賬征收的公告。而上海、山東、浙江、貴州、福建、湖北等地則逐漸取消了核定征收政策。

核定征收則是根據(jù)所屬行業(yè)核定利潤(rùn)率來(lái)確定應(yīng)納稅所得額。不同省份和地區(qū)的核定稅率有所不同，綜合核定的個(gè)稅大約在1%-2%之間。核定征收適用于會(huì)計(jì)賬簿不健全、資料殘缺難以查賬或其他難以準(zhǔn)確確定應(yīng)納稅額的情況。核定征收的稅額會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況核定應(yīng)稅收入和附征率來(lái)計(jì)算，并自動(dòng)從綁定的銀行卡中扣繳。

稅務(wù)局會(huì)根據(jù)個(gè)體戶的開(kāi)票情況來(lái)核定應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額。例如，如果是一家銷售商品的企業(yè)，核定的月應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額是70000元，那么當(dāng)開(kāi)票金額不超過(guò)這個(gè)額度時(shí)，稅務(wù)局會(huì)自動(dòng)扣除相應(yīng)的個(gè)人所得稅；如果超過(guò)這個(gè)范圍，則需要根據(jù)銷售金額（不含稅金額）自行申報(bào)個(gè)人所得稅。一些地區(qū)對(duì)于月?tīng)I(yíng)業(yè)額在10萬(wàn)以內(nèi)的個(gè)體戶會(huì)實(shí)施雙免政策，即減免增值稅和個(gè)人所得稅。但這項(xiàng)政策一般企業(yè)很難享受到。對(duì)于跨境電商企業(yè)來(lái)說(shuō)，合理利用個(gè)體工商戶政策是非常必要的，特別是在新的跨境政策下更是如此。通過(guò)合理的稅務(wù)規(guī)劃，個(gè)體工商戶可以為企業(yè)帶來(lái)諸多好處。

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