一、稅改新規(guī)概述

自2021年7月1日起，歐盟將正式實(shí)施稅改方案，且無過渡期。這一新規(guī)取消了22歐元以下包裹免征VAT的政策，所有7月1日0時(shí)后抵達(dá)歐盟的貨物都將按照新規(guī)執(zhí)行。新規(guī)主要內(nèi)容包括OSS（一站式VAT稅務(wù)申報(bào)服務(wù)）和IOSS（針對(duì)非歐盟地區(qū)的進(jìn)口一站式服務(wù)機(jī)制）。

二、IOSS詳解及其優(yōu)勢(shì)

IOSS是企業(yè)為履行對(duì)進(jìn)口商品遠(yuǎn)程銷售的增值稅電子商務(wù)義務(wù)可使用的電子門戶網(wǎng)站。從2021年7月1日起，所有從第三國(guó)或第三領(lǐng)土進(jìn)口到歐盟的商品，無論價(jià)值如何，都將被征收增值稅。IOSS為賣家提供了增值稅的征收、申報(bào)和支付服務(wù)，使得買家的購買流程更加便捷，因?yàn)樵谪浳锝桓稌r(shí)不會(huì)有額外的費(fèi)用。

三、平臺(tái)賣家與獨(dú)立站賣家的區(qū)別

對(duì)于平臺(tái)類賣家，無論是中國(guó)公司還是歐盟公司，只要通過跨境電商平臺(tái)如亞馬遜、ebay等進(jìn)行銷售，且貨物價(jià)值低于150歐元，平臺(tái)將統(tǒng)一實(shí)施代收代繳，賣家只需進(jìn)行申報(bào)，無需另行交稅。對(duì)于價(jià)值超過150歐元的貨物，所有平臺(tái)將不再代收代交，賣家可以選擇完稅交付或未完稅交付的方式，并需自行處理相關(guān)稅金。對(duì)于FBA/海外倉發(fā)貨的商品，無論銷售額多少，平臺(tái)也將實(shí)施代收代繳。

而對(duì)于獨(dú)立站/自建站賣家，需要自行申報(bào)繳納稅金，并需要申請(qǐng)注冊(cè)IOSS增值稅號(hào)。對(duì)于價(jià)值小于等于150歐元的貨物，可以使用IOSS進(jìn)行申報(bào)。若貨物價(jià)值大于150歐元，建議賣家在收貨國(guó)自行注冊(cè)VAT進(jìn)行清關(guān)。

四、如何使用IOSS？

賣家需在所在國(guó)的IOSS官網(wǎng)上注冊(cè)，并每月提交電子版VAT申報(bào)表，向注冊(cè)的成員國(guó)支付VAT稅金。需要保存所有符合IOSS標(biāo)準(zhǔn)的銷售記錄10年。在歐盟邊境申報(bào)貨物時(shí)，需提供IOSS VAT識(shí)別號(hào)及相關(guān)信息。

五、常見問題解答

1. 注冊(cè)IOSS后還需要注冊(cè)VAT嗎？

自7月1日起，低貨值豁免政策已正式取消，所有進(jìn)口到歐盟境內(nèi)的貨物均需在海關(guān)繳納進(jìn)口增值稅。注冊(cè)IOSS主要是為了方便價(jià)值不超過150歐元的貨物進(jìn)行快速清關(guān)。若貨物價(jià)值超過150歐元，建議賣家在收貨國(guó)自行注冊(cè)VAT進(jìn)行清關(guān)。

2. 不使用IOSS系統(tǒng)直接發(fā)貨有什么后果？

若未能提供IOSS進(jìn)行清關(guān)，可能需要按照現(xiàn)行方式進(jìn)行清關(guān)，這可能會(huì)增加清關(guān)的復(fù)雜性和成本。為了順利清關(guān)和避免不必要的麻煩，建議賣家們積極注冊(cè)和使用IOSS系統(tǒng)。

歐盟新規(guī)解讀及賣家應(yīng)對(duì)策略建議

近期歐盟新規(guī)實(shí)施，對(duì)于賣家發(fā)貨流程產(chǎn)生了一定影響。如果賣家決定不使用IOSS系統(tǒng)繳納增值稅，每個(gè)發(fā)往歐洲的包裹都可能會(huì)被海關(guān)攔截。鑒于此，我們強(qiáng)烈建議賣家及時(shí)申請(qǐng)IOSS號(hào)碼并提前做好發(fā)貨規(guī)劃。

關(guān)于申報(bào)價(jià)值的問題，賣家需要注意是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)，并且是否包含運(yùn)費(fèi)。通常情況下，申報(bào)價(jià)值應(yīng)等于平臺(tái)銷售價(jià)格，包括運(yùn)費(fèi)，但不包括平臺(tái)代繳的VAT部分。為了避免不必要的麻煩和損失，請(qǐng)賣家在申報(bào)時(shí)仔細(xì)核對(duì)。

對(duì)于一站式服務(wù)中的OSS和IOSS，賣家也需要有所了解。OSS是早期僅用于電信、廣播和電子供應(yīng)(TBE)服務(wù)行業(yè)的系統(tǒng)，后來由于MOSS的成功而擴(kuò)展到其他B2C服務(wù)及歐盟內(nèi)的商品跨國(guó)銷售。而IOSS則是針對(duì)非歐盟地區(qū)的賣家，為內(nèi)在價(jià)值不超過150歐元的商品提供進(jìn)口一站式服務(wù)機(jī)制。

自2021年7月1日起，賣家支付的增值稅比例將根據(jù)目的地國(guó)家稅率進(jìn)行繳納。例如，如果貨物運(yùn)往德國(guó)，增值稅比例為19%，法國(guó)則為20%。賣家在發(fā)貨前需要了解并遵守目的地國(guó)家的稅率規(guī)定。

對(duì)于歐盟各國(guó)增值稅的參考稅率，可以在相關(guān)渠道查詢了解。請(qǐng)注意，以上內(nèi)容僅供參考，如有疑問或需要了解更多信息，請(qǐng)及時(shí)咨詢相關(guān)部門或?qū)I(yè)人士。本文轉(zhuǎn)載自獨(dú)立站小U，不代表風(fēng)口星跨境立場(chǎng)，授權(quán)轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者同意。