Q1：針對(duì)中國(guó)自發(fā)貨銷(xiāo)售到日本的情況，是否需要注冊(cè)日本的JCT稅？自發(fā)貨的訂單是否屬于應(yīng)稅銷(xiāo)售額？

對(duì)于銷(xiāo)售到日本的商品，包括樣品，都被視為納稅商品。所有銷(xiāo)售成交都應(yīng)是含稅的，也就是應(yīng)稅銷(xiāo)售額，中國(guó)自發(fā)貨到日本的商品也不例外。當(dāng)自發(fā)貨的銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定的課稅銷(xiāo)售額閾值時(shí)，賣(mài)家有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體，并按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。

Q2：應(yīng)稅銷(xiāo)售額是否既包括B2B也包括B2C的銷(xiāo)售額？

Amazon賣(mài)家可以通過(guò)賣(mài)家平臺(tái)的數(shù)據(jù)報(bào)告查看應(yīng)稅銷(xiāo)售額。B2C和B2B訂單的銷(xiāo)售額都屬于應(yīng)稅銷(xiāo)售額。通過(guò)Amazon.co.jp以外渠道銷(xiāo)售并配送到日本買(mǎi)家的銷(xiāo)售額也應(yīng)納入應(yīng)稅銷(xiāo)售額。請(qǐng)確保綜合考慮所有渠道的銷(xiāo)售額。

Q3：關(guān)于中國(guó)自發(fā)貨小包裹到日本，日本海關(guān)對(duì)關(guān)稅及消費(fèi)稅有何規(guī)定？

根據(jù)日本海關(guān)的規(guī)定，對(duì)于個(gè)人使用物品，如果海關(guān)總價(jià)值在20萬(wàn)日元或以下，且除煙酒香水外的其他物品市場(chǎng)總額也在20萬(wàn)日元以內(nèi)，是免稅的。但對(duì)于銷(xiāo)售的商品及樣品，它們屬于納稅物品，需按規(guī)定繳納關(guān)稅和日本消費(fèi)稅，沒(méi)有免稅限額。

Q4：請(qǐng)解釋海關(guān)逆運(yùn)算與JCT的關(guān)系。

對(duì)于使用亞馬遜FBA物流或日本海外倉(cāng)配送的海外賣(mài)家，在將商品入庫(kù)并在日本海關(guān)清關(guān)時(shí)，必須支付進(jìn)口消費(fèi)稅和關(guān)稅。海關(guān)逆運(yùn)算，也被稱為倒扣價(jià)格估算法，是在計(jì)算進(jìn)口申報(bào)價(jià)格時(shí)的一種重要方法。對(duì)于日本境外的賣(mài)家，在清關(guān)進(jìn)口時(shí)必須指定一名海關(guān)登記進(jìn)口商或海關(guān)手續(xù)代理人。在申報(bào)稅務(wù)時(shí)，賣(mài)家需用自己的法人番號(hào)清關(guān)并保留進(jìn)口日本消費(fèi)稅發(fā)票，以便后續(xù)申報(bào)JCT稅費(fèi)抵扣。

Q5：什么是海關(guān)逆運(yùn)算？

海關(guān)逆運(yùn)算是一種計(jì)算進(jìn)口申報(bào)價(jià)格的方法。當(dāng)商品在海關(guān)清關(guān)時(shí)，進(jìn)口申報(bào)價(jià)格是計(jì)算關(guān)稅和進(jìn)口消費(fèi)稅的關(guān)鍵。因?yàn)樯唐吩陔娚唐脚_(tái)有銷(xiāo)售價(jià)格和成本，所以可以使用這種方法來(lái)計(jì)算進(jìn)口申報(bào)價(jià)格。

Q6：如何在Amazon上設(shè)置含稅價(jià)？

無(wú)論賣(mài)家的消費(fèi)稅義務(wù)狀態(tài)如何，都必須為在亞馬遜商城發(fā)布的商品設(shè)置相應(yīng)的日本消費(fèi)稅金額。根據(jù)賣(mài)家的銷(xiāo)售稅率設(shè)置，亞馬遜企業(yè)購(gòu)商品詳情頁(yè)面將同時(shí)顯示含稅價(jià)格和不含稅價(jià)格。賣(mài)家可以在Amazon的賬戶級(jí)別和商品級(jí)別分別設(shè)置稅務(wù)代碼，以確保稅收的正確計(jì)算。具體的設(shè)置路徑包括在賣(mài)家平臺(tái)的“設(shè)置”頁(yè)面以及庫(kù)存管理中的商品編輯頁(yè)面。部分操作圖示來(lái)源于Amazon合規(guī)團(tuán)隊(duì)。本文章中的圖片部分來(lái)源于Amber事務(wù)所跨境VAT公眾號(hào)。以上內(nèi)容純屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表任何官方立場(chǎng)。經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需獲得原作者同意。