近年來(lái)，我國(guó)跨境交易規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，展現(xiàn)出強(qiáng)勁的增長(zhǎng)勢(shì)頭和廣闊的發(fā)展前景。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2024年前8個(gè)月，我國(guó)的貨物貿(mào)易進(jìn)出口總值達(dá)到了28.58萬(wàn)億元人民幣，同比增長(zhǎng)6%。其中，出口額為16.45萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)6.9%。隨著跨境市場(chǎng)的繁榮，相關(guān)的稅務(wù)問(wèn)題也逐漸浮出水面。

一、跨境交易的稅務(wù)難題

目前，跨境電商面臨的主要財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)包括買(mǎi)單出口、個(gè)人賬戶(hù)收款以及視同內(nèi)銷(xiāo)等問(wèn)題。這些風(fēng)險(xiǎn)不僅影響著企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，還可能引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查，給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。

二、買(mǎi)單出口的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)

買(mǎi)單出口是跨境電商中普遍存在的現(xiàn)象。雖然這種操作方式方便省事，但是企業(yè)沒(méi)有出口記錄，容易引發(fā)稅務(wù)方面的稽查。買(mǎi)單出口的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在查驗(yàn)率高、退稅問(wèn)題、外匯混亂以及法律風(fēng)險(xiǎn)等方面。其中，查驗(yàn)率高是買(mǎi)單出口企業(yè)面臨的最大問(wèn)題之一。由于報(bào)關(guān)單據(jù)是借用他人的，企業(yè)無(wú)法享受退稅政策，也容易引發(fā)騙取出口退稅等違法案件的發(fā)生。

三、個(gè)人賬戶(hù)收款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)人賬戶(hù)收款是跨境電商企業(yè)中普遍存在的現(xiàn)象。由于境外的資金無(wú)法回到公戶(hù)，很多企業(yè)只能將資金收到個(gè)人私戶(hù)里。這種操作方式帶來(lái)了極高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著金稅四期的全面推廣實(shí)行，國(guó)家的銀行和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)大額資金流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，個(gè)人賬戶(hù)收款的操作越來(lái)越容易被發(fā)現(xiàn)并引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查。一旦被查，企業(yè)將面臨補(bǔ)稅、罰款等嚴(yán)重后果。

四、視同內(nèi)銷(xiāo)的稅務(wù)隱患

視同內(nèi)銷(xiāo)是跨境電商出口企業(yè)中另一種常見(jiàn)的財(cái)稅問(wèn)題。由于采購(gòu)拿不到票，很多企業(yè)選擇買(mǎi)單出口，采用雙清包稅模式。這種操作方式使得企業(yè)在海關(guān)沒(méi)有出口記錄，無(wú)法做正常收入。所有的供應(yīng)商貨款也只能通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)付款，存在非常大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦被稅務(wù)局認(rèn)定為內(nèi)銷(xiāo)，企業(yè)將需要按照比例補(bǔ)交增值稅，并面臨罰款和滯納金等嚴(yán)重后果。

五、跨境財(cái)稅合規(guī)的必然之勢(shì)

對(duì)于跨境電商企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)稅合規(guī)已經(jīng)是必然之勢(shì)。只有早點(diǎn)開(kāi)始布局財(cái)稅合規(guī)，才能更好的避免稅務(wù)稽查，特別是對(duì)企業(yè)過(guò)往稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的追究。企業(yè)需要建立完善的財(cái)務(wù)制度，確保賬務(wù)真實(shí)、完整、合規(guī)。企業(yè)還需要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)作，及時(shí)了解相關(guān)政策和法規(guī)的變化，確保企業(yè)的運(yùn)營(yíng)符合國(guó)家法律法規(guī)的要求。

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