在剛剛過去的“黑五”和“網(wǎng)一”購物狂歡中，亞馬遜等電商平臺(tái)的賣家們業(yè)績喜人，大量美金訂單涌入。在這繁忙的交易背后，一場關(guān)于稅務(wù)合規(guī)的審查風(fēng)暴正在悄然醞釀。就在賣家們忙于處理訂單之際，亞馬遜平臺(tái)發(fā)出了催促提交“德國稅務(wù)證書副本”的郵件，新一輪的賬號(hào)審查和封號(hào)潮似乎即將來臨。

德國稅務(wù)審查揭秘

近期，一起德國本土賣家的稅務(wù)違規(guī)事件引起了廣泛關(guān)注。這起事件源于當(dāng)?shù)仉娚藤u家的投訴揭發(fā)，德國柏林的稅務(wù)部門接手了這一案件的調(diào)查。稅務(wù)部門對(duì)涉事賣家的賬號(hào)進(jìn)行了全面的評(píng)估，評(píng)估過程包括對(duì)店鋪熱銷品的Listings進(jìn)行全面審查。

稅務(wù)審查的詳細(xì)流程

1. 稅務(wù)部門通常根據(jù)目標(biāo)賬號(hào)的評(píng)論數(shù)量，按照特定比例反推估算商品銷量。

2. 再結(jié)合德國站點(diǎn)的熱銷商品價(jià)格，加權(quán)得出平均銷售價(jià)格。

3. 相乘得出應(yīng)稅銷售額的估計(jì)值。

4. 調(diào)取往期的申報(bào)繳稅記錄進(jìn)行比對(duì)。如果實(shí)際銷售額與申報(bào)的銷售額差距過大，稅務(wù)部門將采取賬戶凍結(jié)等處理措施。

歐洲賣家的稅務(wù)合規(guī)要點(diǎn)

在歐洲市場，各國的稅務(wù)要求各不相同，賣家需要注意以下幾點(diǎn)：

1. 在德國有庫存?zhèn)}儲(chǔ)并進(jìn)行銷售，或者年度內(nèi)在其他歐盟國對(duì)德國境內(nèi)銷售的總額超過10萬歐元的情況下，需要及時(shí)申請(qǐng)德國稅務(wù)證書副本。

2. 確保在歐盟范圍內(nèi)銷售的產(chǎn)品都能按照當(dāng)?shù)氐姆ㄒ?guī)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳稅。

3. 規(guī)范開具銷售發(fā)票，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤，避免因發(fā)票問題引發(fā)稅務(wù)局的審查。

4. 清晰理解德國進(jìn)口清關(guān)的稅單相關(guān)信息，確保銷項(xiàng)申報(bào)期間不會(huì)因信息錯(cuò)誤被稅局駁回抵扣請(qǐng)求。

5. 不同國家的稅務(wù)稽查由不同的稅務(wù)部門負(fù)責(zé)，但大多數(shù)都圍繞著銷項(xiàng)隱瞞申報(bào)展開。

跨境電商的合規(guī)之路

面對(duì)日益嚴(yán)格的稅務(wù)審查，跨境電商賣家必須加強(qiáng)自身的合規(guī)意識(shí)。只有遵守各國的法律法規(guī)，才能確保賬號(hào)的長期穩(wěn)定經(jīng)營。未來，歐洲的相關(guān)稅務(wù)政策還將不斷完善，跨境電商賣家需要密切關(guān)注政策動(dòng)向，及時(shí)調(diào)整自身的經(jīng)營策略。

結(jié)語

VAT已成為中國賣家海外拓展的必答題。在歐洲各國不斷加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)管的背景下，中國賣家需要更加重視稅務(wù)合規(guī)問題，遵循各國的法律法規(guī)，確保自身的經(jīng)營行為合法合規(guī)。只有這樣，才能在激烈的國際市場競爭中立于不敗之地。

歐盟于2017年底頒布的增值稅改革指令將在不久的將來，也就是2021年正式生效。當(dāng)前，已有若干歐盟國家將該指令的內(nèi)容納入了本國的法律體系。根據(jù)現(xiàn)有的指令內(nèi)容（暫未補(bǔ)充新的法規(guī)），在2021年，電商平臺(tái)將負(fù)責(zé)處理B2C訂單的結(jié)算流水并進(jìn)行價(jià)稅分離。其中，增值稅（VAT）部分將由平臺(tái)申報(bào)并繳納至稅務(wù)局，賣家賬戶僅接收不含稅的銷售凈額。退稅抵扣、B2B交易以及獨(dú)立站的銷售額等仍然由賣家負(fù)責(zé)申報(bào)。

梁文認(rèn)為，如果增值稅改革指令全面實(shí)施，賣家產(chǎn)品的價(jià)格將趨向一致，而VAT稅后的毛利也將處于同一水平。賣家應(yīng)提前注重品牌建設(shè)，與上游供應(yīng)商建立深度合作關(guān)系，并將成本控制作為核心競爭力之一。在這樣嚴(yán)峻的歐洲VAT局勢(shì)下，中國跨境電商賣家應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)呢？

以英國和德國為例，兩國稅務(wù)審查機(jī)構(gòu)對(duì)跨境電商賣家的處罰形式包括：英國清關(guān)進(jìn)口文件C79缺失導(dǎo)致的抵扣無效、優(yōu)惠稅率Flat rate scheme資格的取消以及需要補(bǔ)繳的歷史流水10%稅金差額；德國延遲報(bào)繳稅罰款滯納金，最高可達(dá)稅金10%的比例。一旦涉及到上市企業(yè)的關(guān)聯(lián)公司賬號(hào)，相關(guān)處罰可能會(huì)產(chǎn)生連鎖反應(yīng)。例如，德國稅務(wù)局可能會(huì)對(duì)英鎊和歐元賬戶進(jìn)行凍結(jié)，暫停該國的入倉和派送任務(wù)，甚至扣押庫存。解封賣家賬號(hào)可能需要數(shù)月甚至超過一年的時(shí)間，這對(duì)資金流和存貨價(jià)值準(zhǔn)備都有極大的負(fù)面影響。

針對(duì)這種情況，一歐提出了一套全面的解決方案。通過深入研究稅局的查驗(yàn)頻率、方式和態(tài)度，為賣家構(gòu)建預(yù)警防范方案。目前，一歐已經(jīng)與頭部電商上市企業(yè)的IT部門進(jìn)行技術(shù)對(duì)接，將敏感信息與算稅要素進(jìn)行分離，采用多套定制方案進(jìn)行保密計(jì)算，并及時(shí)為企業(yè)反饋申報(bào)回執(zhí)。我們還從“規(guī)范清關(guān)-算稅復(fù)核-繳稅到賬”形成一條快捷標(biāo)準(zhǔn)的流水線，幫助企業(yè)在短暫的申報(bào)窗口期內(nèi)爭取更多的繳稅轉(zhuǎn)款時(shí)間，從根本上為電商企業(yè)降本增效。我們還與深圳機(jī)關(guān)的顧問律所緊密合作，為客戶提供整體的法律和歐洲稅務(wù)解決方案。

隨著增值稅（VAT）的日益嚴(yán)格，留給賣家的時(shí)間已經(jīng)不多。在未來的經(jīng)營中，只有合規(guī)的企業(yè)才能長久生存?？缇畴娚藤u家們，你們是否已經(jīng)做好了充分的準(zhǔn)備呢？如果你渴望了解更多專業(yè)的VAT知識(shí)，并希望得到專業(yè)人士的指導(dǎo)，那么請(qǐng)立即掃描下方的二維碼，我們有專業(yè)的大咖在線為你解答疑惑。這么好的機(jī)會(huì)千萬不要錯(cuò)過！

（文章來源：風(fēng)口星網(wǎng) 吳桂真）

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