英國稅收情況

2025年，英國稅務(wù)部門對在亞馬遜和eBay等主要電商平臺上銷售的商品展開了大規(guī)模調(diào)查，調(diào)查次數(shù)總計達(dá)7000次。其中，有4600家電商賣家因偷稅漏稅收到了警告通知。據(jù)英國稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC）長期監(jiān)管跟蹤的反饋，目前已有許多商家被下線整改或關(guān)閉移除，而合法出售的賣家為英國稅務(wù)貢獻(xiàn)了2.05億英鎊（約2.55億美元）。稅收問題向來敏感，正如美國政治家本杰明·富蘭克林所說，世上只有死亡和納稅不可避免。

近期，美國共享住宿平臺Airbnb收到了來自英國稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC）的警告，稱對該公司的稅務(wù)調(diào)查可能會導(dǎo)致法律訴訟。2024年，Airbnb英國公司實現(xiàn)了1,420萬英鎊的營業(yè)額和455,076英鎊的利潤，并繳納146,059英鎊的稅款。該公司表示會遵守規(guī)則，在開展業(yè)務(wù)的地方繳納所有稅款。

英國作為長期的貿(mào)易和金融強國，延續(xù)著其重商主義傳統(tǒng)。英國的稅收法律規(guī)定相對復(fù)雜，但法律制度完善且透明，這使英國成為眾多跨國企業(yè)的首選。英國中央政府征收的稅收包括對收入的征稅，如個人所得稅、公司稅、石油收益稅、國民保險稅等；對商品和勞務(wù)的征稅，主要有增值稅、消費稅、關(guān)稅等；對資本的征稅，包括資本收益稅、資本轉(zhuǎn)移稅等。英國稅收分為國稅和地方稅兩個部分，國稅由中央政府掌握，占全國稅收收入的90%左右，是中央財政的主要來源；地方稅由地方政府負(fù)責(zé)征收，占全國稅收收入的10%左右，是地方財政的重要來源，地方財政的主要財源是中央對地方的財政補助。英國中央政府最重要的稅收為所得稅、國民保險、增值稅、公司稅和石油稅。一般情況下，外國公司設(shè)在英國的分支機構(gòu)不能享受較低的公司稅率，但中國公司設(shè)在英國的分支機構(gòu)，根據(jù)中英之間簽署的避免雙重征稅協(xié)議中的非歧視條款，可享受低稅率。

英國稅的構(gòu)成及特點

英國的稅收由直接稅和間接稅構(gòu)成。直接稅中的所得稅是英國稅收的主體，占全部稅收收入的60%以上。間接稅在英國稅制中處于輔助地位，在全部稅收收入中所占比重為30%略多。英國稅收收入高度集中于中央政府，國稅占全國稅收收入的90%左右，地方稅占全國稅收收入的10%左右，地方財政的主要財源是中央對地方的財政補助。

英國的稅收有其特點。英國的稅收較為“劫富濟貧”，該國0.4%的人口，約30萬人，負(fù)擔(dān)著整個國家1/4的所得稅。然而，英國富人偷稅的情況也較為嚴(yán)重，據(jù)此前報道，約有1/3的富人偷稅漏稅，額度達(dá)到20億英鎊。每年，英國洗錢涉案金額約為1千億英鎊，因此英國警方對此嚴(yán)打。對于在英國設(shè)立的公司，稅務(wù)上有一些減免優(yōu)惠。例如，企業(yè)在英國開張之前七年內(nèi)發(fā)生的成本，可視為開張當(dāng)日發(fā)生的成本，可作為生意頭年可減免的部分。企業(yè)出售資本貨物需繳納公司稅，但也有較大的減免優(yōu)惠。企業(yè)因經(jīng)營虧損可要求減免，這些虧損可通過同時期的其它收入或收益來抵消，或與前一年的利潤相抵消，也可與將來的利潤相抵消。如果一個集團在英國擁有不止一個分公司，還可要求集團減免優(yōu)惠。這些稅務(wù)減免的好處以及較低的公司稅率，是英國吸引海外公司的重要因素。與歐盟其它國家不同，對于公司的收入和利潤，英國不征收地方稅。

英國皇室的“稅收噩夢”

梅根王妃嫁入英國皇室后，皇室風(fēng)波不斷，英國媒體時常報道凱特梅根妯娌不和、哈里王子為梅根拋棄家庭傳統(tǒng)等皇室八卦消息。值得注意的是，梅根的國籍是美國，這意味著英國皇室的資產(chǎn)將受到美國稅務(wù)局的調(diào)查，媒體直呼這簡直是英國皇室的“稅收噩夢”?；适疑星乙戏ń欢?，普通人更應(yīng)如此。很多企業(yè)家往往只專注于自己的生意，對財會稅務(wù)方面的專業(yè)事宜可能了解不多，尤其是對于生意往來的記錄和賬目，可能會疏于管理，當(dāng)稅務(wù)機關(guān)到場查賬時，就容易亂了陣腳。

英國的稅收政策調(diào)整

英國已經(jīng)加入全球減稅大潮。英國首相鮑里斯·約翰遜曾在立法競選中承諾實施一系列減稅計劃，估計為10億英鎊。受到脫歐影響，英國財政表示，將把企業(yè)所得稅稅率降至15%以下，以抵消“脫歐”對投資者的沖擊，鼓勵企業(yè)繼續(xù)留在英國。此外，個稅起征點上調(diào)為年薪11850英鎊，合10.6萬元人民幣。超過起征點的部分，還要先扣除對配偶的生活費、對孩子的撫養(yǎng)費、慈善捐款等多項費用，再開始計算納稅額。這意味著，一月掙一萬多人民幣的英國人，都不用上稅。

在英經(jīng)營需注意的稅務(wù)問題

英國是一個歷史悠久的資本主義國家，其稅制很健全。在英國當(dāng)?shù)匾獙嵉亟?jīng)營，必須考慮以下稅務(wù)問題：公司注冊成功后，如果該公司需要在英國本地實際經(jīng)營或有任何經(jīng)營行為，必須向英國國稅局(Inland Revenue)注冊；從公司注冊成功的那一天開始，每個月必須有收支記錄和記賬單據(jù)，同時最短每三個月向英國國稅局申報一次；年運營額在6萬英鎊以上的公司必須申請增值稅號碼；年利潤額高過6萬英鎊必須交納所得稅，但是除非該公司想上市，一般情況下英國會計師都會把申報的利潤控制在6萬英鎊以下。

管理好稅務(wù)風(fēng)險

一系列事項都可能觸發(fā)英國稅局的稽查，包括單次套現(xiàn)、生活方式或居住地發(fā)生變動、獲取到第三方財務(wù)信息（銀行、地產(chǎn)交易等）、國際申報和信息透明要求、媒體曝光、稅務(wù)身份的變更、傳承籌劃等。英國稅局的系統(tǒng)不斷更新，越發(fā)擅長索取離岸數(shù)據(jù)和第三方信息，并且有能力分析稅表中數(shù)字的異常動態(tài)。一旦英國稅局開啟調(diào)查，通常會耗費不少時日和費用，尤其是當(dāng)某一事件已經(jīng)是許久以前發(fā)生的。因此，為了管理好個人的稅務(wù)風(fēng)險，必須要在交易或合規(guī)工作的較早階段，與其他稅務(wù)建議一同開始考慮。最大的困難在于表述出真實發(fā)生的情況，闡明某一交易的實質(zhì)，并能提供充分且能讓稅局滿意的當(dāng)期文件。我們應(yīng)預(yù)先做好管理，在交易發(fā)生時存留必要文檔，這樣即使未來受到盤查，證據(jù)也都齊全。

接近年底，賣家們都在忙碌地備戰(zhàn)旺季，而歐洲各國稅局也開啟了查帳旺季。近來許多賣家直接收到HMRC（英國稅務(wù)及海關(guān)總署）的信件，要求進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查。英國稅局要求銷售平臺共同承擔(dān)責(zé)任，在稅局針對賣家抽查時，要配合稅局提供賣家的銷售數(shù)據(jù)。若被調(diào)查賣家不予理會稅局的稅務(wù)調(diào)查，英國稅局將會直接聯(lián)系亞馬遜來發(fā)出封店警告。廣大跨境賣家要特別注意稅務(wù)問題，不要等到出現(xiàn)像被英國稅局突襲，庫存被封，賬號被查，收到罰單等情況時，才開始意識到問題的嚴(yán)重性。如果您有歐洲稅務(wù)、歐洲VAT等問題需要了解或咨詢，點擊咨詢！

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