英國VAT政策及相關(guān)問題探討

2025年，歐盟曾敦促成員國加大VAT（增值稅）征收力度，這在當(dāng)時引發(fā)了業(yè)界的廣泛討論。在媒體報道了Amazon和eBay平臺賣家不繳納VAT的事件后，原本未采取行動的英國，如今也準(zhǔn)備大力整治VAT的逃稅現(xiàn)象。

英國的VAT熱點不斷升溫，跨境領(lǐng)域的各路大咖紛紛對新政進行解讀，各種觀點層出不窮，讓人摸不著頭腦。比如，有人說VAT代理不可靠，還有人認為海外倉服務(wù)商也有責(zé)任。

事實上，英國政府早已將對海外賣家的VAT征收監(jiān)管寫入其2025年的財政議案中。該議案正式實施后，若發(fā)現(xiàn)有VAT逃稅風(fēng)險或違規(guī)行為的海外賣家，將被強制注冊VAT，并需找稅務(wù)責(zé)任人擔(dān)保等。而且，若海外賣家在VAT問題上違規(guī)，Amazon或eBay等線上平臺也需承擔(dān)連帶責(zé)任。為避免連帶責(zé)任，平臺可能會將違規(guī)賣家移出平臺并刪除賬號。

那么，什么是英國VAT增值稅呢？VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，適用于在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為。對于使用海外倉儲的賣家們，由于產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的，所以需要繳納VAT增值稅。

VAT銷售增值稅和進口稅是兩個需獨立繳納的稅項。當(dāng)商品進口到英國海外倉時，需繳納商品的進口稅，而在商品銷售時產(chǎn)生的銷售增值稅VAT也同樣需要繳納。（沒錯，需要交兩次稅：商品進口時繳納過一次進口稅，銷售時還需再交一次VAT。）

英國的VAT增值稅有三種稅率：20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率，適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)；5%的低稅率，比如家庭用電或者汽油等；0%的稅率，適用于極個別情況。

哪些人需要繳納英國VAT呢？VAT增值稅適用于使用海外倉儲的賣家，即便賣家使用的海外倉儲服務(wù)是由第三方物流公司提供，且從未在英國當(dāng)?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工，其產(chǎn)品從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易，也需要繳納VAT。

在英國，繳納VAT需要先注冊一個增值稅VAT賬號，該賬號是唯一的。海外倉儲服務(wù)公司不能幫賣家代繳增值稅，賣家也不能使用提供海外倉儲服務(wù)的公司或其他個人提供的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

據(jù)英國媒體報道，亞馬遜英國站上出售的許多蘋果手表、iPad、Fitbit計步器和松下相機等商品都存在未繳納增值稅（VAT）的情況。一些海外賣家將商品進口到英國，并安排亞馬遜的本地倉庫發(fā)貨，但卻未繳納VAT。這些賣家雖提供了在中國、香港和美國的真實辦公室地址或住址，但英國皇家稅務(wù)與海關(guān)總署（HRMC）此前并未掌握他們的任何信息。此前，英國《衛(wèi)報》曾報道中國賣家使用無效增值稅號以及分享和復(fù)制其他企業(yè)增值稅號的新聞。按照規(guī)定，絕大多數(shù)在英國設(shè)有庫存并出售給英國消費者的零售企業(yè)需要注冊增值稅號，公司要向HRMC繳納增值稅，且英國大部分商品需繳納20%的增值稅。

這一報道引起了英國官方的高度重視，英國皇家稅務(wù)與海關(guān)總署（HRMC）已成立特別小組，專門調(diào)查海外電商賣家增值稅逃稅問題。有消息稱，亞馬遜和eBay的高層召開了會議，并公開表態(tài)稱平臺會幫助賣家了解他們的納稅義務(wù)，但沒有義務(wù)監(jiān)督賣家是否遵守，兩家公司均表示平臺不應(yīng)因逃稅問題而被追究責(zé)任。

然而，無論平臺持何種態(tài)度，HRMC已經(jīng)開始行動。關(guān)于海外賣家的VAT問題已寫進2025年的財政議案，若賣家違規(guī)，平臺需承擔(dān)連帶責(zé)任。

那么，英國將如何應(yīng)對海外賣家的VAT問題呢？首先，HMRC會找出具有VAT逃稅高風(fēng)險或出現(xiàn)違規(guī)的商家，比如沒有VAT注冊，或已經(jīng)注冊但后期申報有欺瞞嫌疑的商家。對于這些商家，HMRC將直接與他們聯(lián)系，以確保其合規(guī)性。具體方法包括強制海外商家注冊UK VAT、要求有英國執(zhí)業(yè)的VAT稅務(wù)責(zé)任人（稅務(wù)代表VAT Representative）擔(dān)保等。

其次，如果海外商家不配合或無法遵照上述要求，HMRC會通知其所在的銷售平臺，給予30天的整改期限，要求平臺確保商家的合規(guī)性或?qū)⑵湟瞥銎脚_，否則平臺需要承擔(dān)VAT稅務(wù)的連帶責(zé)任。也就是說，如果30天內(nèi)，海外賣家無法實現(xiàn)合規(guī)，就會被移出平臺，因為平臺不會愿意承擔(dān)連帶責(zé)任。

值得注意的是，這里所說的有VAT逃稅高風(fēng)險或出現(xiàn)違規(guī)的商家，在強制注冊VAT后，還需要找到有英國執(zhí)業(yè)的VAT稅務(wù)責(zé)任人（稅務(wù)代表VAT Representative）做擔(dān)保，該責(zé)任人需要對海外商家的違規(guī)行為負連帶責(zé)任。也就是說，如果沒人愿意擔(dān)保，此類VAT逃稅高風(fēng)險或違規(guī)的海外商家，也同樣面臨被移出平臺的危險。（需要強調(diào)的是，一般情況下找的稅務(wù)代理，即VAT Agent，只負責(zé)VAT的業(yè)務(wù)辦理，不屬于這種責(zé)任人，代理不需要對違規(guī)擔(dān)責(zé)。）

根據(jù)相關(guān)表述，這些規(guī)定包含在2025年財政議案里面，將于批準(zhǔn)之日起實施。

總之，VAT合規(guī)才是正道，若不想放棄自己運營已久的平臺賬號，就應(yīng)該注冊VAT并按時交稅。

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