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2025年英國VAT政策:整治逃稅現(xiàn)象及相關(guān)問題探討

2025-07-09 19:38:28
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英國VAT政策及相關(guān)問題探討

2025年,歐盟曾敦促成員國加大VAT(增值稅)征收力度,這在當(dāng)時引發(fā)了業(yè)界的廣泛討論。在媒體報道了Amazon和eBay平臺賣家不繳納VAT的事件后,原本未采取行動的英國,如今也準(zhǔn)備大力整治VAT的逃稅現(xiàn)象。

2025年英國VAT政策:整治逃稅現(xiàn)象及相關(guān)問題探討

英國的VAT熱點不斷升溫,跨境領(lǐng)域的各路大咖紛紛對新政進行解讀,各種觀點層出不窮,讓人摸不著頭腦。比如,有人說VAT代理不可靠,還有人認為海外倉服務(wù)商也有責(zé)任。

事實上,英國政府早已將對海外賣家的VAT征收監(jiān)管寫入其2025年的財政議案中。該議案正式實施后,若發(fā)現(xiàn)有VAT逃稅風(fēng)險或違規(guī)行為的海外賣家,將被強制注冊VAT,并需找稅務(wù)責(zé)任人擔(dān)保等。而且,若海外賣家在VAT問題上違規(guī),Amazon或eBay等線上平臺也需承擔(dān)連帶責(zé)任。為避免連帶責(zé)任,平臺可能會將違規(guī)賣家移出平臺并刪除賬號。

那么,什么是英國VAT增值稅呢?VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱,適用于在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為。對于使用海外倉儲的賣家們,由于產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的,所以需要繳納VAT增值稅。

VAT銷售增值稅和進口稅是兩個需獨立繳納的稅項。當(dāng)商品進口到英國海外倉時,需繳納商品的進口稅,而在商品銷售時產(chǎn)生的銷售增值稅VAT也同樣需要繳納。(沒錯,需要交兩次稅:商品進口時繳納過一次進口稅,銷售時還需再交一次VAT。)

英國的VAT增值稅有三種稅率:20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率,適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù);5%的低稅率,比如家庭用電或者汽油等;0%的稅率,適用于極個別情況。

哪些人需要繳納英國VAT呢?VAT增值稅適用于使用海外倉儲的賣家,即便賣家使用的海外倉儲服務(wù)是由第三方物流公司提供,且從未在英國當(dāng)?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工,其產(chǎn)品從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易,也需要繳納VAT。

在英國,繳納VAT需要先注冊一個增值稅VAT賬號,該賬號是唯一的。海外倉儲服務(wù)公司不能幫賣家代繳增值稅,賣家也不能使用提供海外倉儲服務(wù)的公司或其他個人提供的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

據(jù)英國媒體報道,亞馬遜英國站上出售的許多蘋果手表、iPad、Fitbit計步器和松下相機等商品都存在未繳納增值稅(VAT)的情況。一些海外賣家將商品進口到英國,并安排亞馬遜的本地倉庫發(fā)貨,但卻未繳納VAT。這些賣家雖提供了在中國、香港和美國的真實辦公室地址或住址,但英國皇家稅務(wù)與海關(guān)總署(HRMC)此前并未掌握他們的任何信息。此前,英國《衛(wèi)報》曾報道中國賣家使用無效增值稅號以及分享和復(fù)制其他企業(yè)增值稅號的新聞。按照規(guī)定,絕大多數(shù)在英國設(shè)有庫存并出售給英國消費者的零售企業(yè)需要注冊增值稅號,公司要向HRMC繳納增值稅,且英國大部分商品需繳納20%的增值稅。

這一報道引起了英國官方的高度重視,英國皇家稅務(wù)與海關(guān)總署(HRMC)已成立特別小組,專門調(diào)查海外電商賣家增值稅逃稅問題。有消息稱,亞馬遜和eBay的高層召開了會議,并公開表態(tài)稱平臺會幫助賣家了解他們的納稅義務(wù),但沒有義務(wù)監(jiān)督賣家是否遵守,兩家公司均表示平臺不應(yīng)因逃稅問題而被追究責(zé)任。

然而,無論平臺持何種態(tài)度,HRMC已經(jīng)開始行動。關(guān)于海外賣家的VAT問題已寫進2025年的財政議案,若賣家違規(guī),平臺需承擔(dān)連帶責(zé)任。

那么,英國將如何應(yīng)對海外賣家的VAT問題呢?首先,HMRC會找出具有VAT逃稅高風(fēng)險或出現(xiàn)違規(guī)的商家,比如沒有VAT注冊,或已經(jīng)注冊但后期申報有欺瞞嫌疑的商家。對于這些商家,HMRC將直接與他們聯(lián)系,以確保其合規(guī)性。具體方法包括強制海外商家注冊UK VAT、要求有英國執(zhí)業(yè)的VAT稅務(wù)責(zé)任人(稅務(wù)代表VAT Representative)擔(dān)保等。

其次,如果海外商家不配合或無法遵照上述要求,HMRC會通知其所在的銷售平臺,給予30天的整改期限,要求平臺確保商家的合規(guī)性或?qū)⑵湟瞥銎脚_,否則平臺需要承擔(dān)VAT稅務(wù)的連帶責(zé)任。也就是說,如果30天內(nèi),海外賣家無法實現(xiàn)合規(guī),就會被移出平臺,因為平臺不會愿意承擔(dān)連帶責(zé)任。

值得注意的是,這里所說的有VAT逃稅高風(fēng)險或出現(xiàn)違規(guī)的商家,在強制注冊VAT后,還需要找到有英國執(zhí)業(yè)的VAT稅務(wù)責(zé)任人(稅務(wù)代表VAT Representative)做擔(dān)保,該責(zé)任人需要對海外商家的違規(guī)行為負連帶責(zé)任。也就是說,如果沒人愿意擔(dān)保,此類VAT逃稅高風(fēng)險或違規(guī)的海外商家,也同樣面臨被移出平臺的危險。(需要強調(diào)的是,一般情況下找的稅務(wù)代理,即VAT Agent,只負責(zé)VAT的業(yè)務(wù)辦理,不屬于這種責(zé)任人,代理不需要對違規(guī)擔(dān)責(zé)。)

根據(jù)相關(guān)表述,這些規(guī)定包含在2025年財政議案里面,將于批準(zhǔn)之日起實施。

總之,VAT合規(guī)才是正道,若不想放棄自己運營已久的平臺賬號,就應(yīng)該注冊VAT并按時交稅。

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最新相關(guān)新聞信息:據(jù)了解,近期其他一些國家和地區(qū)也在加強對增值稅的管理和征收,以規(guī)范市場秩序和確保稅收公平。這一趨勢表明,各國對于稅收合規(guī)的重視程度不斷提高,企業(yè)和賣家需要更加重視相關(guān)法規(guī),避免因違規(guī)而帶來的不必要損失。

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