據(jù)媒體不完全統(tǒng)計，2025年稅務部門依法查處涉嫌違法納稅人達13.5萬戶，相較于2024年增加了6770戶，稅務機關通過稽查挽回各類稅款損失1810億元。

2025年的稅務稽查重點涵蓋：成品油企業(yè)、加油站；醫(yī)藥企業(yè)；醫(yī)美企業(yè)；電商企業(yè)；中介機構；網(wǎng)紅明星；個人未依法辦理個稅匯算清繳；違規(guī)享受研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠的企業(yè)。

一、電商企業(yè)成為稅務稽查重點

近年來，稅務稽查力度不斷加強，電商企業(yè)更是重點稽查對象，浙江、廣東等地尤為突出。

2025年5月，廣東某電商企業(yè)旗下8家網(wǎng)店因偷稅被查，當?shù)囟悇站值谝换榫终J定其隱匿收入少繳稅款204萬元，構成偷稅，處以102萬元罰款。

2025年6月，稅局公布的一起抖音電商稅務稽查案例中，佛山一服飾店（個體工商戶）通過抖音平臺銷售，一年間隱匿收入超億元，被稅務局稽查并罰款229萬元。

2025年初，浙江杭州稅務局公布電商史上逃稅大案，杭州伊裳服飾有限公司逃避繳納稅款。經(jīng)查，該公司在2015年01月至2022年06月期間，不繳或少繳應納稅款21237.93萬元，被處以罰款14866.55萬元的行政處罰，補繳和罰款金額總計3.6億。此次倒查7年，打破了以往倒查3年的常規(guī)。

2025年3月，佛山稅務局公布3起電商稅務稽查案，其中最大的補稅罰款160余萬，最少的補稅罰款8萬元。

2025年4月，深圳一電商企業(yè)年銷售7463萬，卻長期0申報遭稅務稽查，最終稅務局按0.5倍罰款，補稅與罰款共計336萬。

2025年9月，浙江溫州曝出多起跨境電商涉稅案件，從9月6日起，溫州市稅務局在9天內(nèi)對12家跨境電商企業(yè)開出補稅罰單，補繳和罰款金額合計數(shù)百萬。

我的觀點：電商行業(yè)發(fā)展迅速，但部分企業(yè)存在稅務問題，稅務監(jiān)管的加強是必然趨勢，這也提醒電商企業(yè)要合法合規(guī)經(jīng)營，避免稅務風險。最新新聞：近日，某地一家知名電商企業(yè)因稅務問題被媒體曝光，引起了社會廣泛關注，這也進一步表明了稅務稽查的重要性和必要性。

由此可見，未來電商行業(yè)的稅務監(jiān)管和稽查將愈發(fā)嚴格。

二、2025年稅務稽查方式及流程

在實際操作中，稽查局通過多種途徑獲取案源信息，經(jīng)集體研究，合理、準確地選定稽查對象。主要案源及稽查流程如下：

1. 案源來源

（1）推送案件

稅務局設立風險控制管理部門，借助大數(shù)據(jù)進行分析，一旦察覺企業(yè)納稅情況異常，會即刻將風險提示推送至稽查部門，進而對企業(yè)展開檢查。

（2）舉報案件

此類案件主要來自公司內(nèi)部人員、競爭對手等。針對這種情況，舉報信息通常較為準確，查實的可能性較大。

（3）安排案源

稅務機關依據(jù)年度稽查工作任務安排，對轄區(qū)內(nèi)的重點企業(yè)、行業(yè)進行定向檢查。

（4）自選案件

企業(yè)若存在下列情況之一，被“抽中”的概率極高：

①稅收風險等級為高風險的；

②2個年度內(nèi)2次以上被檢舉且經(jīng)檢查均存在稅收違法行為的；

③受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的；

④長期納稅申報異常的；

⑤納稅信用級別為D級的；

⑥被相關部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的；

⑦存在其他異常情況的。

隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，稅務局對企業(yè)的了解愈發(fā)深入。

2. 稅務稽查流程

稽查局查處稅收違法案件時，實行選案、稽查、審理、執(zhí)行四環(huán)節(jié)分工制原則?；榫衷O立選案、稽查、審理、執(zhí)行部門，分別負責相應工作。

3. 稅務局稽查權利及檢查方式

稅務局稽查時有相應權利，遇到稅局稽查時，企業(yè)務必積極配合。

三、電商企業(yè)易被稅務稽查的原因

一是電商企業(yè)存在諸多稅務問題，如隱瞞收入、采購無票、刷單、虛開發(fā)票等。而且，檢查電商企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)不同，電商企業(yè)的交易數(shù)據(jù)在電商平臺保存時間不少于三年，不僅檢查效率高于傳統(tǒng)企業(yè)，還可回溯3年。問題多且易查，自然成為稽查重點。

二是國家對電商行業(yè)的監(jiān)管日益完善和嚴格。自2019年《電商法》實施以來，《網(wǎng)絡交易監(jiān)督管理辦法》《網(wǎng)絡直播營銷管理辦法》等一系列法規(guī)相繼出臺，標志著電商企業(yè)野蠻生長時代的結束，嚴監(jiān)管時代的到來。

三是稅收征管手段和治稅理念不斷提升。依托互聯(lián)網(wǎng)技術的金稅工程，以及利用大數(shù)據(jù)應用的“智慧稅務”，從“以票治稅”到“以數(shù)治稅”的治稅理念轉變，極大提高了征管效率，使得辦稅人員能夠更多地關注電商企業(yè)。

四、跨境電商企業(yè)的高危風險點

1. 虛開發(fā)票

在此特別提醒，虛開發(fā)票是絕對的紅線，企業(yè)絕不能觸碰！否則不僅會面臨稅法懲處，還可能觸犯刑法：

虛開增值稅專用發(fā)票或虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰款；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰款；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰款或者沒收財產(chǎn)……

2. 不申報未開票收入

部分企業(yè)為少繳稅，對未開票收入不申報納稅，走賬也不通過公戶。但需注意，早在2023年，多部門已實現(xiàn)信息共享，稅務會通過第三方信息來源（如水電能耗數(shù)據(jù)、銀行流水、政府采購數(shù)據(jù)等）證實申報的真實性，還會通過大數(shù)據(jù)比對區(qū)域同行業(yè)經(jīng)營情況等進行精準監(jiān)控！

3. 成本隨意調(diào)增或調(diào)減

有些企業(yè)為逃避稅務局稽查，隨意調(diào)整成本（買票或少計發(fā)票等），以使收入成本配比。然而，非特殊情況下的微利、平銷、低毛利或者收入成本倒掛等情況，都是稅務局稽查的重點。

4. 扣除憑證（發(fā)票）不合規(guī)

例如，存在大量白條入賬，大量個人抬頭發(fā)票，公司無車卻有大量加油票，差旅費、會議費等費用發(fā)票異常，老板個人消費的發(fā)票，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營無關的發(fā)票等。

5. 少繳個人所得稅

個稅也是稽查重點。隨著個稅申報系統(tǒng)的不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等違法行為極易被稽查。

6. 庫存賬實不一

發(fā)票開具實行全票面上傳，包括發(fā)票抬頭、金額、商品名稱、數(shù)量、單價等都會被監(jiān)管。這意味著公司的進銷存實際是透明的，一旦企業(yè)開具的發(fā)票異常，可能會立即遭到實地盤查，若有問題，則涉嫌偷稅。

7. 公私分明，避免個人賬戶收款

許多電商企業(yè)老板公私混用，財產(chǎn)混同，將自己名下的銀行卡、微信、支付寶用于收發(fā)公司的貨款、各項開支、發(fā)放工資等……

我的觀點：跨境電商企業(yè)在經(jīng)營過程中，要高度重視這些高危風險點，加強內(nèi)部管理，確保稅務合規(guī)。最新新聞：近期，某跨境電商企業(yè)因虛開發(fā)票被稅務部門查處，罰款金額高達數(shù)百萬元，這為其他跨境電商企業(yè)敲響了警鐘。

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（來源：范老師聊跨境財稅）

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