跨境電商外匯監(jiān)管的相關(guān)問題及規(guī)范

作為新業(yè)態(tài)，跨境電商領(lǐng)域存在諸多問題，如海關(guān)監(jiān)管、出口退稅、國內(nèi)稅收的免抵、商品質(zhì)量監(jiān)管等，其中企業(yè)的外匯收支、國家的外匯監(jiān)管是關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。然而，相比進出境海關(guān)監(jiān)管、稅務處理，外匯收支尚未得到足夠重視，一方面是企業(yè)資金進出在實踐中尚可運行，另一方面是未出現(xiàn)大范圍被查處的違法違規(guī)案件。但2025年，隨著國家外匯監(jiān)管力度加強，跨境電商企業(yè)外匯資金流動合規(guī)必須受到重視。（來源：深圳物流與供應鏈管理協(xié)會）

在梳理外匯監(jiān)管綜合領(lǐng)域的政策法規(guī)前，需明確以下兩個問題：

第一，外匯監(jiān)管領(lǐng)域下的跨境電商是廣義概念，涵蓋通過電子商務手段完成交易且涉及商品跨境的一切貿(mào)易方式下的資金進出規(guī)范，這與海關(guān)監(jiān)管意義上的跨境電商不同。海關(guān)監(jiān)管的跨境電商是符合特定條件，通過特定監(jiān)管方式（如1210、9610、9710、9810、1239、1039等代碼表示的監(jiān)管方式）進出境的規(guī)范，屬于狹義的跨境電商。

第二，外匯監(jiān)管政策與國家近年來對跨境電商整體監(jiān)管政策一致，在資金進出、外匯監(jiān)管方面，政策導向為“包容審慎”，鼓勵創(chuàng)新、先行先試，部分做法較傳統(tǒng)方式有更大突破。

外匯監(jiān)管綜合領(lǐng)域的基礎(chǔ)性規(guī)范文件

（一）以《中華人民共和國外匯管理條例》為代表

《外匯管理條例》是我國外匯監(jiān)管綜合領(lǐng)域的基礎(chǔ)性規(guī)范，也是主要依據(jù)。其中第十二條規(guī)定，經(jīng)常項目外匯收支應具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)應按規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查?？缇畴娚唐髽I(yè)的貨物進出口交易屬經(jīng)常項目中涉及貨物的交易項目，企業(yè)須確保收付匯的交易基礎(chǔ)真實合法。真實、合法的交易基礎(chǔ)是外匯收支的基石，失去這一基礎(chǔ)，外匯收支將變?yōu)椴徽鎸?、不合法行為。此外，金融機構(gòu)對交易的真實性及交易與外匯收支的一致性均有合理審查義務。

《外匯管理條例》中其他值得注意的條款如下：

第十三條 經(jīng)常項目外匯收入，可按國家有關(guān)規(guī)定保留或賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)。

第十四條 經(jīng)常項目外匯支出，應按國務院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)購匯支付。

第三十九條 有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機關(guān)責令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十條 有違反規(guī)定以外匯收付應當以人民幣收付的款項，或以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)騙購外匯等非法套匯行為的，由外匯管理機關(guān)責令對非法套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十七條 金融機構(gòu)有下列情形之一的，由外匯管理機關(guān)責令限期改正，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重或逾期不改正的，由外匯管理機關(guān)責令停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務：

1. 辦理經(jīng)常項目資金收付，未對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查的；

2. 違反規(guī)定辦理資本項目資金收付的；

3. 違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務的；

4. 違反外匯業(yè)務綜合頭寸管理的；

5. 違反外匯市場交易管理的。

（二）外匯監(jiān)管綜合領(lǐng)域的其他基礎(chǔ)性規(guī)范文件

其他基礎(chǔ)性規(guī)范文件還包括：《個人外匯管理辦法》（中國人民銀行令 2006 年第 3 號）、《個人外匯管理辦法實施細則》（ 匯發(fā)【2007】1 號）、《國家外匯管理局關(guān)于進一步促進貿(mào)易投資便利化完善真實性審核的通知》（匯發(fā)【2016】7 號）、《國家外匯管理局關(guān)于進一步推進外匯管理改革完善真實合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)【2017】3 號）、《國家外匯管理局關(guān)于進一步促進跨境貿(mào)易投資便利化的通知》（匯發(fā)【2019】28號）、《國家外匯管理局關(guān)于優(yōu)化外匯管理、支持涉外業(yè)務發(fā)展的通知》（匯發(fā)【2020】8號）。

1.《個人外匯管理辦法》

《個人外匯管理辦法》及《個人外匯管理辦法實施細則》主要調(diào)整個人外匯業(yè)務操作。根據(jù)《個人外匯管理辦法》第七條規(guī)定，銀行和個人辦理個人外匯業(yè)務時，應遵守相關(guān)規(guī)定，不得分拆等方式逃避限額監(jiān)管，不得使用虛假商業(yè)單據(jù)或憑證逃避真實性管理。此條是《外匯管理條例》第十二條真實性要求在個人外匯業(yè)務方面的細化，個人辦理外匯業(yè)務所提供單證須滿足真實性要求。

第九條 對個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯實行年度總額管理。年度總額內(nèi)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超過年度總額的，經(jīng)常項目項下憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明等材料在銀行辦理，資本項目項下按第三章有關(guān)規(guī)定辦理。關(guān)于個人年度總額，限制額度為個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯便利化額度分別為每人每年等值5萬（含）美元。但在2020年發(fā)布的便利政策文件中，對于利用個人外匯賬戶開展相關(guān)經(jīng)營業(yè)務的外匯收支，在滿足一定條件下，不占用個人外匯年度總額限制，為個人對外貿(mào)易經(jīng)營者省去許多麻煩，無需借用親朋好友額度。

第十條 從事貨物進出口的個人對外貿(mào)易經(jīng)營者，在商務部門辦理對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)登記備案后，其貿(mào)易外匯資金的收支按機構(gòu)的外匯收支進行管理。

第十一條 個人進行工商登記或辦理其他執(zhí)業(yè)手續(xù)后，可憑有關(guān)單證辦理委托具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)代理進出口項下及旅游購物、邊境小額貿(mào)易等項下外匯資金收付、劃轉(zhuǎn)及結(jié)匯。第十條和第十一條為個人對外貿(mào)易經(jīng)營者開展外匯收支業(yè)務提供兩個思路：個人辦理對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)登記備案后以個人名義開展外匯收支；委托具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)開展外匯收支。

2.《個人外匯管理辦法實施細則》

《個人外匯管理辦法實施細則》第九條規(guī)定，個人經(jīng)常項目項下經(jīng)營性外匯收支按以下規(guī)定辦理：

（一）個人對外貿(mào)易經(jīng)營者辦理對外貿(mào)易購付匯、收結(jié)匯應通過本人的外匯結(jié)算賬戶進行；其外匯收支、進出口核銷、國際收支申報按機構(gòu)管理。個人對外貿(mào)易經(jīng)營者指依法辦理工商登記或其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，取得個人工商營業(yè)執(zhí)照或其他執(zhí)業(yè)證明，并按國務院商務主管部門規(guī)定，辦理備案登記，取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的個人。

（二）個體工商戶委托有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)辦理進口的，本人憑其與代理企業(yè)簽定的進口代理合同或協(xié)議購匯，所購外匯通過本人的外匯結(jié)算賬戶直接劃轉(zhuǎn)至代理企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶。個體工商戶委托有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)辦理出口的，可通過本人的外匯結(jié)算賬戶收匯、結(jié)匯。結(jié)匯憑合同及物流公司出具的運輸單據(jù)等商業(yè)單證辦理。代理企業(yè)將個體工商戶名稱、賬號以及核銷規(guī)定的其他材料向所在地外匯局報備后，可將個體工商戶的收賬通知作為核銷憑證。

（三）境外個人旅游購物貿(mào)易方式項下的結(jié)匯，憑本人有效身份證件及個人旅游購物報關(guān)單辦理。本條在《個人外匯管理辦法》第十條、第十一條的基礎(chǔ)上，增加個人旅游購物下的結(jié)匯方式。但根據(jù)海關(guān)總署公告2017年第34號規(guī)定，“旅游購物商品”（0139）已廢止，取而代之的是市場采購（1039）貿(mào)易方式，市場采購將單票報關(guān)單商品貨值提高到15萬（含）美元以下，相比旅游購物的5萬美元有大幅提升。關(guān)于本條第三款的適用，外管局雖未根據(jù)海關(guān)總署的修改做出相應調(diào)整，但從利于外貿(mào)發(fā)展的角度看，個人市場采購貿(mào)易方式下的結(jié)匯，很大可能允許本人有效身份證件及市場采購報關(guān)單辦理。

外匯監(jiān)管綜合領(lǐng)域的核心性規(guī)范

（一）以《支付機構(gòu)外匯業(yè)務管理辦法》為代表

上文的基礎(chǔ)性規(guī)范為通用規(guī)范，適用于多種貿(mào)易方式，如一般貿(mào)易、加工貿(mào)易等，并非僅針對跨境電商。本部分的核心性規(guī)范，則是跨境電商領(lǐng)域內(nèi)針對跨境電商外匯監(jiān)管的核心政策。這些政策出臺目的不僅是便利跨境電商，更是從更大層面便利貿(mào)易發(fā)展，其中包含跨境電商這一新興貿(mào)易業(yè)態(tài)。

2019年4月，外管局發(fā)布《支付機構(gòu)外匯業(yè)務管理辦法》（匯發(fā)【2019】13 號），該辦法將便利跨境電商收付匯落到實處，允許銀行與支付機構(gòu)合作，為跨境電商企業(yè)提供外匯收付服務。具體而言，銀行在滿足交易信息采集、真實性審核等條件下，可憑交易電子信息為跨境電子商務經(jīng)營者、購買商品或服務的消費者提供結(jié)售匯及相關(guān)資金收付服務。需注意，交易電子信息指購買人下單、支付、物流運輸?shù)刃畔?，與交易電子單證（支付單、訂單、物流單）不同。此舉為跨境電商企業(yè)提供極大便利，無需提供相關(guān)單證驗核，僅提供相關(guān)信息即可完成外匯收付，節(jié)省大量時間和人力。

（二）匯發(fā)【2020】8號文

此外，今年發(fā)布的兩個通知：《國家外匯管理局關(guān)于優(yōu)化外匯管理、支持涉外業(yè)務發(fā)展的通知》（匯發(fā)【2020】8號）、《國家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)【2020】11 號）。在匯發(fā)【2020】8號文中，明確提出要優(yōu)化銀行跨境電商外匯結(jié)算，允許更多銀行按《支付機構(gòu)外匯業(yè)務管理辦法》規(guī)定，在滿足交易信息采集、真實性審核等條件下，憑交易電子信息為跨境電子商務市場主體提供結(jié)售匯及相關(guān)資金收付服務。這意味著銀行可參與跨境電商的外匯收支業(yè)務，對銀行自身業(yè)務長遠發(fā)展有利，更對跨境電商發(fā)展有利，體現(xiàn)國家從多層面扶持跨境電商發(fā)展。

（三）匯發(fā)【2020】11號文

匯發(fā)【2020】11 號文中提及多種貿(mào)易新業(yè)態(tài)，包括跨境電商、市場采購、外貿(mào)綜合服務企業(yè)，第一條內(nèi)容與匯發(fā)【2020】8號文規(guī)定相同，并進一步規(guī)定，允許支付機構(gòu)在滿足客戶身份識別、交易電子信息采集、真實性審核等條件下，憑交易電子信息為跨境電子商務和外貿(mào)綜合服務等貿(mào)易新業(yè)態(tài)市場主體提供結(jié)售匯及相關(guān)資金收付服務。

此外，匯發(fā)【2020】11 號文為跨境電商外匯收支設(shè)置許多開創(chuàng)性便利。對從事跨境電子商務的企業(yè)，允許其將出口貨物在境外發(fā)生的倉儲、物流、稅收等費用與出口貨款軋差結(jié)算，并按規(guī)定辦理實際收付數(shù)據(jù)和還原數(shù)據(jù)申報?？缇畴娮由虅掌髽I(yè)出口至海外倉銷售的貨物，匯回的實際銷售收入可與相應貨物的出口報關(guān)金額不一致。跨境電子商務企業(yè)按現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定報送外匯業(yè)務報告。此規(guī)定提高企業(yè)跨境收支靈活性，減少企業(yè)資金跨境占用，解決此前海外倉貨物銷售后難以回款的問題。對于從事跨境電子商務的境內(nèi)個人，可通過個人外匯賬戶辦理跨境電子商務外匯結(jié)算。境內(nèi)個人辦理跨境電子商務項下結(jié)售匯，提供有交易額的證明材料或交易電子信息的，不占用個人年度便利化額度，解決個人從事跨境電商和市場采購貿(mào)易貨款結(jié)算的后顧之憂。另外，外貿(mào)綜合服務企業(yè)可根據(jù)客戶委托，代辦出口收匯手續(xù)。經(jīng)辦銀行可憑外貿(mào)綜合服務企業(yè)推送的交易電子信息辦理出口收匯，外匯或結(jié)匯資金直接進入委托客戶的賬戶。允許外綜服企業(yè)代辦出口收匯手續(xù)，有利于小微型外貿(mào)企業(yè)開拓國際市場，有效降低報關(guān)、物流、結(jié)算等方面的外貿(mào)綜合成本。隨著外貿(mào)綜合服務企業(yè)的發(fā)展，其不僅能為生產(chǎn)型企業(yè)提供多種服務，還能提供出口收匯、出口退稅服務，降低國內(nèi)許多中小型生產(chǎn)企業(yè)成本，有助于我國外貿(mào)轉(zhuǎn)型升級。外管局的做法順應我國外貿(mào)發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級的趨勢。

專門性規(guī)范

專門性規(guī)范主要指專門針對跨境電商外匯監(jiān)管的文件。海關(guān)針對跨境電商企業(yè)的支付，發(fā)布兩個公告，分別是海關(guān)總署公告2018年第165號《關(guān)于實時獲取跨境電子商務平臺企業(yè)支付相關(guān)原始數(shù)據(jù)有關(guān)事宜的公告》和海關(guān)總署公告2018年第179號《關(guān)于實時獲取跨境電子商務平臺企業(yè)支付相關(guān)原始數(shù)據(jù)接入有關(guān)事宜的公告》。兩個公告均針對跨境電商平臺企業(yè)如何建設(shè)能與海關(guān)對接，使海關(guān)實時獲取支付數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。

結(jié)語

2025年，在疫情嚴重沖擊下，跨境電商逆勢上揚，充分發(fā)揮穩(wěn)外貿(mào)作用。外匯監(jiān)管領(lǐng)域發(fā)布的相關(guān)便利和支持政策，有助于吸引更多企業(yè)進入跨境電商領(lǐng)域，推動我國外貿(mào)進一步發(fā)展。（來源：K哥聊出海）