2025年跨境電商企業(yè)稅務(wù)問題全解析
跨境電商企業(yè)稅務(wù)問題詳解
在2025年,排除特殊情況,一般企業(yè)需繳納增值稅、企業(yè)所得稅,而跨境電商企業(yè)在此基礎(chǔ)上還需增加關(guān)稅。盡管不同國家對(duì)增值稅的叫法有所不同,但其本質(zhì)意義是一致的。據(jù)最新新聞,一些國家正在探討增值稅政策的調(diào)整,以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。
若要深入了解跨境電商涉及的稅,需從業(yè)務(wù)流程展開。當(dāng)下國內(nèi)的跨境電商業(yè)務(wù)流程大致為“國內(nèi)采購—國內(nèi)港口報(bào)關(guān)—物流發(fā)出—海外港口清關(guān)—海外倉存儲(chǔ)—海外銷售—收匯結(jié)匯”。
先談國內(nèi)采購至出口報(bào)關(guān)的鏈路。采購分為兩類,一是貿(mào)易型企業(yè)直接采購成品銷往海外,二是生產(chǎn)型企業(yè)采購原材料制成產(chǎn)品后銷往海外。為增強(qiáng)產(chǎn)品競爭力,當(dāng)企業(yè)銷售出口國家允許的免稅產(chǎn)品時(shí),可免征銷售增值稅。由于采購時(shí)企業(yè)已墊付該筆增值稅,符合要求的外貿(mào)企業(yè)可辦理出口退稅,生產(chǎn)型企業(yè)則相對(duì)復(fù)雜,采用免抵退方法。在此需注意,若公司采購或生產(chǎn)的產(chǎn)品部分內(nèi)銷,部分外銷,財(cái)務(wù)人員最好分開核算。另外,國內(nèi)出口報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)不會(huì)產(chǎn)生關(guān)稅。
在物流發(fā)出階段,無論采用海運(yùn)還是空運(yùn),當(dāng)貨物離開我國稅收管轄且未抵達(dá)目的地國時(shí),不會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)問題。當(dāng)貨物抵達(dá)目的地國需進(jìn)口清關(guān)時(shí),需向該國支付關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。各國海關(guān)的關(guān)稅稅率有所不同,一般在2%至8%之間。若兩國間存在特殊情況,目的地國可能會(huì)加征特別關(guān)稅,跨境賣家應(yīng)密切關(guān)注售往國家海關(guān)發(fā)布的相關(guān)信息。例如,近期某國因貿(mào)易爭端對(duì)來自特定國家的商品加征了特別關(guān)稅。
進(jìn)口增值稅在不同國家的叫法各異,歐洲稱為import VAT,澳洲加拿大是GST,日本則是消費(fèi)稅。其計(jì)算方法通常為(CIF + 關(guān)稅)×增值稅稅率。各國增值稅稅率不盡相同,歐洲基本為20%,日本為10%。美國較為特殊,進(jìn)口環(huán)節(jié)只需繳納關(guān)稅,無增值稅。
貨物順利清關(guān)后會(huì)被送至海外倉存儲(chǔ),一般僅產(chǎn)生倉庫費(fèi)用。但需注意,若貨物在歐盟27國或海灣七國內(nèi)相互調(diào)撥,貨物從一國轉(zhuǎn)運(yùn)至另一國時(shí),需在增值稅申報(bào)表中申報(bào)免稅銷售和免稅采購,以免產(chǎn)生偷稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)。
接下來是海外銷售環(huán)節(jié),此環(huán)節(jié)涉及當(dāng)?shù)氐匿N項(xiàng)稅,各國稅率不同,美國各州的稅率也有所差異。由于跨境電商引發(fā)諸多稅務(wù)問題,如今各國基本要求電商平臺(tái)直接代扣代繳增值稅,若為本地公司銷售,則可自主申報(bào)納稅。這也是近年來本土店在我國興起的原因之一。
最后是收匯結(jié)匯到國內(nèi)的稅務(wù)問題。不少跨境財(cái)務(wù)人員存在疑問:“出口不是免稅嗎?那整個(gè)跨境業(yè)務(wù)在國內(nèi)豈不是不涉及稅務(wù)問題了?”前文已提及,出口免稅指的是出口的銷售增值稅??缇称髽I(yè)除增值稅和關(guān)稅外,還有企業(yè)所得稅,在海外取得的利潤回到國內(nèi),仍需交稅。
期望此文能協(xié)助初入跨境外貿(mào)行業(yè)的財(cái)務(wù)人員更全面地了解公司可能涉及的稅務(wù)問題,畢竟企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)影響到個(gè)人。若跨境企業(yè)老板們在跨境行業(yè)稅務(wù)方面存在問題,歡迎在評(píng)論區(qū)留言。
(來源:李李跨境財(cái)稅)
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