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之前我們針對歐盟新稅法進行了多角度的分析，現(xiàn)將最全面的解讀呈現(xiàn)給大家。歐盟新稅法對跨境電商有哪些影響？亞馬遜跨境電商賣家如何應對？獨立站賣家又需要注意哪些事項？閱讀此文，你的疑問都能得到解答。

一、OSS和IOSS解讀

OSS（One-Stop Shop）是一站式的VAT稅務服務，為減少歐盟國家電子商務行業(yè)的稅務欺詐而設。IOSS（Import One-Stop Shop）則為進口貨物的遠程銷售提供了便利，特別是價值不超過150歐元的貨物。對于賣家來說，IOSS簡化了VAT的征收、申報和支付流程。對于買家來說，IOSS讓購買過程更為順暢，只需在購買時支付費用，無需在貨物交付時額外支付VAT或其他費用。如果賣家未注冊IOSS，買家則需支付VAT和清關費。IOSS的適用范圍包括從歐盟以外發(fā)送或運輸?shù)呢浳?，貨物價值不超過150歐元且不屬于消費稅范疇（如酒精或產(chǎn)品）。IOSS注冊的銷售商在銷售時需按照貨物交付的歐盟成員國的稅率繳納VAT。如何注冊IOSS？自2021年4月1日起，您可以在任何歐盟成員國的IOSS官網(wǎng)上進行注冊。若您的企業(yè)不在歐盟，需指定一個在歐盟的中介機構來履行IOSS下的VAT義務。注冊后，您的IOSS對所有向歐盟買家的遠程銷售進口貨物行為有效。中介是在歐盟設立的公司，必須履行IOSS規(guī)定的義務，包括申報和繳納遠程銷售進口貨物的VAT。未在歐盟設立公司的納稅人需要指定中介才能使用IOSS，而其他納稅人可以自由指定中介但并非強制。通過對OSS和IOSS的了解，我們可以看出歐盟新稅法對于跨境電商的影響以及賣家應對的策略。接下來我們將繼續(xù)探討歐盟新稅法的其他內(nèi)容。### 關于IOSS及相關注意事項的指引

#### 第六節(jié) IOSS注意事項

如果您使用IOSS，以下幾點務必遵守：

1. 在訂購過程結束前，確保展示或向買家明確說明其在歐盟支付的VAT額。

2. 確保向買家收取所有合格貨物的VAT，以歐盟目的國稅率為準。

3. 確保符合條件的貨物裝運價值不超過150歐元。

4. 盡可能在發(fā)票上顯示以歐元為單位的價格，以便于買家理解。

5. 定期通過您在注冊IOSS國家的IOSS官網(wǎng)提交電子版VAT申報表，以維持合規(guī)。

6. 每月需向您在IOSS注冊的成員國支付VAT申報單上所列的稅金。

7. 保存所有符合IOSS標準的銷售記錄至少10年，以備稅務部門查驗。

8. 向在歐盟邊境申報貨物的人提供所需信息，包括IOSS VAT識別號，以便于貨物順利通關。

#### 第七節(jié) 特殊情況說明

以下情況中，您無需對進口貨物的遠距離銷售征收VAT：

1. 當您向同一買家銷售的多件貨物，其總包裝運輸金額超過150歐元時，這些貨物在歐盟成員國進口時將被征稅。

2. 如果您的貨物遠距離銷售是通過電子端口（如市場或平臺）來促進的，那么電子端口將負責繳納VAT。（例如亞馬遜自發(fā)貨賣家，平臺將代扣代繳VAT稅金。）

#### 第八節(jié) OSS與IOSS的區(qū)別詳解

Union One-Stop Shop (OSS):

OSS是歐盟一站式VAT電子申報系統(tǒng)。從2021年7月1日開始實施，主要針對歐盟境內(nèi)銷售的申報。當貨物在歐盟境內(nèi)銷售完成后，由歐盟本國負責向其發(fā)貨給歐盟的買家收取VAT。OSS VAT申報沒有銷售額度的限制，所有遠程銷售都可以選擇任何一個歐盟國家進行申報。

Import One-Stop Shop (IOSS):

IOSS是進口一站式VAT電子申報系統(tǒng)，自2021年4月1日起可申請，7月1日起使用。由于歐盟從2021年7月1日起取消了22歐元以下進口的免稅額度，電商網(wǎng)絡銷售必須在銷售時收取買家的VAT增值稅，并通過IOSS進行VAT增值稅的申報。簡單來說，IOSS主要用于處理貨物進口時的VAT申報，例如來自歐盟以外國家的自發(fā)貨過程。其申報主要針對貨值低于150歐元以下的商品。對于這樣的交易，平臺必須在銷售時收取買家的VAT，然后每月進行IOSS的VAT申報。

#### 第二節(jié) 歐盟新稅法政策深度解析

本次歐盟新稅法實行的主要目的以及給跨境電商帶來的最大改變有以下幾點：

目的A： 杜絕VAT稅務的漏洞！新稅法廢除了貨物進口歐盟25歐元的免稅額，所有進口到歐盟的商品都需要繳納進口VAT。這一改變旨在確保所有進口商品都能按照規(guī)定繳納稅款，避免稅收漏洞。

對跨境電商最大改變A： 取消了20歐元以下進口的免稅額度。這意味著發(fā)往歐盟的貨物，如果價值低于之前的免稅門檻，賣家在銷售時必須代收買家的VAT，并通過VAT申報繳納給當?shù)?。這增加了遠程自發(fā)貨賣家的成本和定價壓力。

對于歐盟以外的賣家，歐盟取消了遠程銷售門檻的限制。所有歐盟的遠程銷售將按照收貨國的VAT稅率進行VAT核算，并在發(fā)貨國進行正常的VAT申報。賣家無需特別注冊OSS VAT申報系統(tǒng)。對于歐盟本土的公司，其遠程銷售額度是固定的。若超過限額，可在公司所在地國家申請OSS VAT系統(tǒng)進行申報。電商平臺賣家還有一個重要的變化是，若未使用歐盟當?shù)貍}庫，而是全部自發(fā)貨，則無需注冊歐盟的VAT稅號，因為所有銷售均由平臺代扣代繳。

在稅務方面，有倉儲的國家VAT注冊和申報流程保持不變。例如，賣家若使用亞馬遜的泛歐計劃，需注冊計劃中所有倉庫所在國家的VAT稅號，并進行相應國家的VAT申報。亞馬遜不會扣除B2B的銷售，這部分銷售需要由稅務代理幫助賣家進行核算和申報。對于自發(fā)貨的賣家，平臺不會扣除超過一定金額商品（如單價超過150歐元）的VAT稅金。歐盟本土公司的VAT不會被電商平臺代扣代繳。所有的VAT核算都基于收貨國進行計算。

關于稅務合規(guī)方面的重要信息包括：自發(fā)貨沒有免稅額度，小包自郵在銷售時需要收取賣家的VAT；所有自發(fā)貨物都將貼有IOSS號碼；電商平臺被視為供應商，與賣家共同承擔VAT支付的連帶責任；平臺需要代收取貨物銷售價值低于特定金額（如150歐元）商品的VAT；跨境電商企業(yè)將從降低跨境增值稅合規(guī)成本中受益，賣家可以通過選擇一個歐盟國家進行OSS VAT申報；電商稅務不合規(guī)將難以發(fā)展，平臺將更嚴格地稽查VAT合規(guī)情況。如果賣家在其他歐盟國家有海外倉庫或加入Amazon FBA計劃，仍需在貨物存儲的國家注冊VAT并申報。

《獨立站賣家稅務合規(guī)指南》

獨立站賣家在進行商業(yè)活動時，必須要處理稅務合規(guī)問題。以下是關于稅務合規(guī)的一些重要事項：

一、獨立站賣家需要在有倉庫的國家注冊增值稅（VAT）并進行申報。這是遵守稅法的基本步驟，確保商業(yè)活動的合法性。

二、如果賣家在歐盟有本土公司，可以在公司所在地國家開通OSS VAT申報系統(tǒng)，通過這個系統(tǒng)，進行所有歐盟國家的增值稅申報，更加便捷高效。

三、如果賣家的商品全部是自發(fā)貨，需要申請一個歐盟國家的增值稅稅號，并加入OSS VAT申報系統(tǒng)，以便進行所有歐盟國家的增值稅申報。這是確保業(yè)務順利運行的重要步驟。

四、為了保障貨物的順利清關，賣家還需要在有增值稅號國家申請IOSS號碼。這個號碼將在貨物運輸過程中起到重要的作用。

五、OSS VAT的核算原則是發(fā)貨國核算原則，賣家需要按季度進行申報。這要求賣家要熟悉和掌握相關稅務法規(guī)，確保合規(guī)運營。

我們將繼續(xù)關注并更新歐盟新稅法的最新動態(tài)，為賣家提供最新的稅務合規(guī)信息。請注意，以上內(nèi)容僅代表作者個人觀點，不代表任何官方立場。轉載本文需經(jīng)原作者Amy聊跨境授權同意。

（來源：Amy聊跨境）

請注意，在進行任何稅務操作時，建議咨詢專業(yè)人士或當?shù)囟悇詹块T，以確保合規(guī)性和準確性。