跨境電商出口退免稅政策：促進(jìn)外貿(mào)轉(zhuǎn)型升級(jí)的新動(dòng)力

2025年，對(duì)于外貿(mào)電商企業(yè)而言，好消息不斷。此前，多項(xiàng)扶持外貿(mào)電商的政策已相繼出臺(tái)，而近日又有重大消息傳來(lái)。據(jù)了解，國(guó)家稅務(wù)總局正與財(cái)政部就跨境電商出口退免稅問(wèn)題展開(kāi)深入調(diào)研，相關(guān)政策預(yù)計(jì)最快會(huì)在2025年10月出臺(tái)。有消息指出，該政策或許能在10月1日前頒布，屆時(shí)將對(duì)符合條件的電子商務(wù)出口貨物實(shí)施增值稅和消費(fèi)稅免稅或退稅政策。

從《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》等媒體的報(bào)道中可知，在傳統(tǒng)外貿(mào)略顯“低迷”之時(shí)，跨境電子商務(wù)卻發(fā)展迅猛，并得到了國(guó)家層面的高度重視。此前，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了商務(wù)部等部門關(guān)于實(shí)施支持跨境電子商務(wù)零售出口有關(guān)政策的意見(jiàn)，明確表示有關(guān)部門將在近期制定并公布適應(yīng)電子商務(wù)出口的稅收政策。

國(guó)稅總局貨勞司進(jìn)出口稅處處長(zhǎng)張維華提到：“眾多電商從事小額貿(mào)易，通過(guò)快遞、郵件等方式運(yùn)輸貨物，出口數(shù)量較多但金額較小。這部分電商因目前無(wú)法提供報(bào)關(guān)單，按現(xiàn)行規(guī)定難以享受退稅?！?/p>

張維華表示：“電商出口退稅政策的出臺(tái)，首要目的是適應(yīng)跨境電子商務(wù)的發(fā)展。此外，進(jìn)一步明確電商出口退免稅政策，能夠降低企業(yè)出口成本，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而推動(dòng)跨境電商的進(jìn)一步發(fā)展?！?/p>

據(jù)悉，跨境電商出口退免稅政策規(guī)定，對(duì)滿足條件的電子商務(wù)出口貨物實(shí)行增值稅和消費(fèi)稅免稅或退稅。其中，能提供增值稅專用發(fā)票的一般納稅人可享受增值稅和消費(fèi)稅退稅政策，而不能提供增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人則實(shí)行增值稅和消費(fèi)稅免稅政策。

主營(yíng)3C、電子產(chǎn)品的跨境電商淘寶島首席執(zhí)行官朱安順?lè)Q：“我們的產(chǎn)品每單可能僅有幾十美元，當(dāng)前B2C電商未被納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)，所以我們一直未能獲得退稅，這無(wú)疑是我們電商和中小企業(yè)發(fā)展的一個(gè)瓶頸。”

朱安順還表示，淘寶島每年有1000萬(wàn)美元左右的營(yíng)收符合退稅條件?！鞍凑针娮赢a(chǎn)品16%至17%的退稅率計(jì)算，跨境電商出口退免稅優(yōu)惠政策每年將為淘寶島帶來(lái)160萬(wàn)至170萬(wàn)美元的退稅收入，這對(duì)電商和中小企業(yè)而言無(wú)疑是重大利好?！?/p>

商務(wù)部數(shù)據(jù)顯示，2021年跨境電子商務(wù)交易額約1.6萬(wàn)億元，2022年達(dá)到約2萬(wàn)億元。2022年我國(guó)外貿(mào)增速為6.2%，而跨境電商貿(mào)易規(guī)模同比增速超過(guò)25%。中國(guó)國(guó)際電子商務(wù)中心副主任張大明日前指出，近年來(lái)我國(guó)跨境電子商務(wù)發(fā)展迅速，2023年跨境電子商務(wù)交易規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，同比增速預(yù)計(jì)在30%左右。

第三方機(jī)構(gòu)對(duì)阿里巴巴客戶銷售額的調(diào)查數(shù)據(jù)表明，2022年阿里巴巴平臺(tái)上活躍著8萬(wàn)多個(gè)中國(guó)供應(yīng)商，約占外貿(mào)出口企業(yè)的5%；創(chuàng)造了1.3萬(wàn)億出口額，相當(dāng)于中國(guó)中小企業(yè)外貿(mào)出口總額的20%。

艾瑞咨詢《2022 - 2023年中國(guó)跨境電商市場(chǎng)研究報(bào)告》預(yù)測(cè)，中國(guó)跨境電商交易規(guī)模將保持高速增長(zhǎng)，到2026年將達(dá)到6.4萬(wàn)億元，占進(jìn)出口貿(mào)易額的比重將達(dá)到18.5%。

在這樣的背景下，現(xiàn)行政策已無(wú)法滿足電商平臺(tái)和企業(yè)的需求。專家認(rèn)為，國(guó)家為跨境電商量身定制政策以推動(dòng)其發(fā)展，對(duì)于保持進(jìn)出口貿(mào)易穩(wěn)定增長(zhǎng)、促進(jìn)外貿(mào)轉(zhuǎn)型升級(jí)具有重要意義。

一方面，跨境電子商務(wù)能夠有效減少中間環(huán)節(jié)，推動(dòng)外貿(mào)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。某小型電商負(fù)責(zé)人表示：“電子商務(wù)將國(guó)內(nèi)產(chǎn)品直接銷售到海外終端，節(jié)省了貿(mào)易中間環(huán)節(jié)的費(fèi)用，相較于傳統(tǒng)的線下貿(mào)易，利潤(rùn)可提高20%至30%?！?/p>

另一方面，跨境電商新品試錯(cuò)成本低，會(huì)促使國(guó)內(nèi)眾多細(xì)分領(lǐng)域的產(chǎn)品打造國(guó)際品牌。

阿里巴巴旗下的互聯(lián)網(wǎng)一站式外貿(mào)服務(wù)平臺(tái)一達(dá)通副總裁肖鋒認(rèn)為，傳統(tǒng)外貿(mào)主要是將產(chǎn)品銷售給海外采購(gòu)商，海外消費(fèi)者只知道是“made in china”，品牌卻是國(guó)外的。而電商直接對(duì)接海外消費(fèi)者，能夠讓外國(guó)人看到更多的中國(guó)品牌。這是真正的消費(fèi)者品牌，品牌忠誠(chéng)度高，有助于國(guó)內(nèi)有制造和研發(fā)能力的企業(yè)實(shí)現(xiàn)國(guó)際品牌夢(mèng)想。

此外，電商是一個(gè)精細(xì)化程度極高的行業(yè)，跨境電商會(huì)進(jìn)一步優(yōu)化和完善整個(gè)進(jìn)出口產(chǎn)業(yè)鏈，提高中國(guó)企業(yè)在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力。

海外貿(mào)易聯(lián)合會(huì)創(chuàng)始人劉智勇在接受采訪時(shí)說(shuō)：“海外用戶需求不斷變化，未來(lái)更多的是小額采購(gòu)和網(wǎng)上零售，只有適應(yīng)海外消費(fèi)者需求才能立足。外貿(mào)企業(yè)要對(duì)生產(chǎn)流程、渠道體系、品牌營(yíng)銷體系進(jìn)行調(diào)整，時(shí)間緊迫?！彼€認(rèn)為：“國(guó)家為跨境電商產(chǎn)業(yè)出臺(tái)政策，是為了讓大家安心去做，因?yàn)樾判闹陵P(guān)重要?！?/p>

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