跨境電商財(cái)稅合規(guī)的探討與分析

2025 年，隨著金稅四期的上線，“財(cái)稅合規(guī)”成為跨境電商企業(yè)亟待解決的重要問(wèn)題。此前，不少跨境賣家出現(xiàn)大量銀行卡被鎖的情況，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴雷事件也愈發(fā)頻繁。2024 年的歐盟稅改、IOSS 等政策變化，給跨境電商賣家?guī)?lái)諸多影響。隨著國(guó)家稅務(wù)體系的不斷完善，金稅四期與大數(shù)據(jù)的結(jié)合，造就了史上最嚴(yán)格的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。在當(dāng)下財(cái)稅規(guī)范日益完善的背景下，跨境電商面臨著不少“坑”，如何做好財(cái)稅合規(guī)轉(zhuǎn)型是關(guān)鍵問(wèn)題。

對(duì)于跨境電商企業(yè)而言，要實(shí)現(xiàn)財(cái)稅合規(guī)，主要需關(guān)注五大流：架構(gòu)流、資金流、貨物流、稅務(wù)流、賬務(wù)流。

架構(gòu)流：在多公司、多店鋪之間構(gòu)建合理架構(gòu)至關(guān)重要。主體公司、服務(wù)公司、退稅免稅公司、店鋪公司、香港公司等之間的關(guān)系設(shè)定，會(huì)對(duì)后續(xù)的資金回款方式產(chǎn)生影響。

資金流：建立合規(guī)的境外資金回款渠道是關(guān)鍵，無(wú)論是回到企業(yè)公賬還是法人私賬，都需要確?；乜钋赖暮侠硇?。

貨物流：出口報(bào)關(guān)模式的選擇對(duì)跨境電商的合規(guī)性有一定影響?？缇畴娚炭梢赃x擇跨境電商身份模式的報(bào)關(guān)（9610/9710/9810），也可以選擇一般貿(mào)易方式（0110）或 1039 市場(chǎng)采購(gòu)模式等。

稅務(wù)流：按時(shí)做好稅務(wù)申報(bào)工作至關(guān)重要，要避免公司長(zhǎng)期零申報(bào)。對(duì)于沒(méi)有業(yè)務(wù)的店鋪公司，要做好情況說(shuō)明。

賬務(wù)流：進(jìn)行合規(guī)的賬務(wù)處理，杜絕“兩套賬”。對(duì)于多個(gè)公司的賬務(wù)處理，可以采用賬務(wù)報(bào)表合并的方式，既合規(guī)又便于管理。

不同規(guī)模、不同業(yè)務(wù)類型的跨境電商賣家，合規(guī)轉(zhuǎn)型帶來(lái)的價(jià)值各異。對(duì)于跨境電商中小賣家來(lái)說(shuō)，合規(guī)訴求相對(duì)簡(jiǎn)單，主要聚焦于國(guó)內(nèi)銀行賬戶與資金流水的安全，完成基本的稅務(wù)合規(guī)，規(guī)避潛在的封卡和稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，以保證生意的持續(xù)運(yùn)營(yíng)。

跨境電商中小賣家在財(cái)稅合規(guī)方面主要需解決三個(gè)問(wèn)題：報(bào)關(guān)、資金、賬務(wù)。

報(bào)關(guān)問(wèn)題：報(bào)關(guān)是財(cái)稅合規(guī)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。國(guó)家稅務(wù)對(duì)出口的原則是“誰(shuí)出口，誰(shuí)收匯”，即只有以公司名義報(bào)關(guān)，公司才能正常收匯。目前，多數(shù)跨境賣家采用買單出口、雙清包稅的方式，這種操作雖簡(jiǎn)便，但會(huì)導(dǎo)致亞馬遜款無(wú)法回到公賬，只能通過(guò)個(gè)人賬戶收款，從而引發(fā)巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，報(bào)關(guān)是跨境中小賣家財(cái)稅合規(guī)必須解決的問(wèn)題，只有解決了報(bào)關(guān)問(wèn)題，后續(xù)的資金問(wèn)題才能得以解決。據(jù)最新新聞報(bào)道，近期海關(guān)加強(qiáng)了對(duì)報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)的監(jiān)管，對(duì)于違規(guī)報(bào)關(guān)的行為將予以嚴(yán)厲打擊。

境外資金回款：目前，超過(guò) 80%的賣家使用個(gè)人賬戶收款，原因包括公司未報(bào)關(guān)導(dǎo)致款項(xiàng)無(wú)法回到公司賬戶、收付款方便省事以及認(rèn)為可以“省”稅。然而，個(gè)人賬戶收付款存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，如增值稅風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)等。解決境外資金回款問(wèn)題，需從根源入手，根據(jù)報(bào)關(guān)情況確定收匯方式。對(duì)于中小賣家企業(yè)而言，在扣除各項(xiàng)成本開(kāi)支并享受各項(xiàng)優(yōu)惠政策后，進(jìn)行合理的稅務(wù)規(guī)劃，實(shí)際稅負(fù)并不會(huì)過(guò)高。相反，不合規(guī)收款可能導(dǎo)致補(bǔ)交增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。

賬務(wù)問(wèn)題：在跨境電商/外貿(mào)企業(yè)中，賬務(wù)合規(guī)是財(cái)稅合規(guī)的重要且難度較大的部分?？缇称髽I(yè)賬務(wù)處理涵蓋應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)（短）期投資、借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、成本利潤(rùn)核算、資金往來(lái)、采購(gòu)及報(bào)銷等方面。企業(yè)賬務(wù)涉及范圍廣泛，因?yàn)橘~務(wù)是承接稅務(wù)的依據(jù)，也是企業(yè)發(fā)展的真實(shí)反映。當(dāng)前，跨境電商企業(yè)賬務(wù)不合規(guī)主要表現(xiàn)為長(zhǎng)期零申報(bào)和“兩套賬”。多數(shù)跨境中小賣家采取長(zhǎng)期零申報(bào)，原因一是缺乏專業(yè)會(huì)計(jì)人員，無(wú)法完成做賬工作；二是款項(xiàng)通過(guò)個(gè)人賬戶收付，公司賬面無(wú)實(shí)際收支，只能零申報(bào)。但企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)存在較大風(fēng)險(xiǎn)，法人個(gè)人賬戶流水過(guò)大易引起稅務(wù)局關(guān)注。“兩套賬”即內(nèi)外賬，內(nèi)賬相對(duì)真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，外賬用于報(bào)稅及外部檢查。不少跨境中小企業(yè)存在“兩套賬”現(xiàn)象，原因是老板覺(jué)得稅負(fù)較重，為少交稅而冒險(xiǎn)，同時(shí)執(zhí)法方面的不完善也給了“兩套賬”可乘之機(jī)。對(duì)于跨境電商來(lái)說(shuō)，做好賬務(wù)合規(guī)不僅能規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能讓公司經(jīng)營(yíng)情況一目了然，便于老板對(duì)企業(yè)的管理。

了解更多跨境電商財(cái)稅合規(guī)知識(shí)，歡迎關(guān)注我，并留言！

（來(lái)源：范老師聊跨境財(cái)稅）

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。