跨境電商財(cái)稅合規(guī)模式探討

2025年，金稅四期上線，國(guó)家稅務(wù)方面大力出擊，嚴(yán)厲打擊涉稅違規(guī)犯罪行為。在這樣的形勢(shì)下，財(cái)稅合規(guī)成為跨境電商企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。然而，許多跨境賣(mài)家老板對(duì)如何實(shí)現(xiàn)財(cái)稅合規(guī)存在疑問(wèn)。接下來(lái)，我們將詳細(xì)探討目前跨境電商常見(jiàn)的兩種財(cái)稅合規(guī)模式。

據(jù)最新新聞報(bào)道，近期稅務(wù)部門(mén)加強(qiáng)了對(duì)各類(lèi)企業(yè)財(cái)稅合規(guī)情況的監(jiān)管，這也進(jìn)一步凸顯了企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅合規(guī)的重要性。

一、0110一般貿(mào)易報(bào)關(guān)模式

不少跨境賣(mài)家可能會(huì)感到疑惑，跨境電商為何要選擇一般貿(mào)易通道呢？這主要是由于當(dāng)前針對(duì)跨境電商，國(guó)內(nèi)尚未出臺(tái)明確的稅務(wù)財(cái)政政策，且跨境出口和收匯數(shù)據(jù)難以實(shí)現(xiàn)一致，銷(xiāo)售定價(jià)會(huì)受到成本、廣告等多種因素影響。因此，許多跨境電商企業(yè)在出口時(shí)只能通過(guò)0110一般貿(mào)易進(jìn)行申報(bào)。具體操作方式為，在香港成立一家公司，由該香港公司向國(guó)內(nèi)公司下單，貨物出口并銷(xiāo)售后，海外貨款先打入香港公司，再由香港公司轉(zhuǎn)回國(guó)內(nèi)公司，借助先征后返的海關(guān)政策完成退稅。目前，這種模式是較為成熟的財(cái)稅合規(guī)方式之一。

二、1039市場(chǎng)采購(gòu)報(bào)關(guān)模式

第二種模式為海關(guān)的1039市場(chǎng)采購(gòu)。1039市場(chǎng)采購(gòu)主要適用于無(wú)票出口，面向出口品類(lèi)較多、規(guī)模數(shù)量不大的中小型跨境電商企業(yè)。而0110一般貿(mào)易屬于有票出口，主要針對(duì)出口品類(lèi)較為集中、規(guī)模較大的大中型跨境電商企業(yè)。

1039市場(chǎng)采購(gòu)具有流程簡(jiǎn)單、收結(jié)匯便捷的優(yōu)勢(shì)?？缇畴娚唐髽I(yè)只需在國(guó)家指定的外貿(mào)市場(chǎng)注冊(cè)一個(gè)外貿(mào)個(gè)體工商戶，以此個(gè)體工商戶作為貨主，按規(guī)定合規(guī)報(bào)關(guān)。報(bào)關(guān)通過(guò)后，企業(yè)可通過(guò)原有物流通道進(jìn)行運(yùn)輸。在海外完成銷(xiāo)售后，收到的貨款可由海外個(gè)人、客戶公司或第三方收款平臺(tái)直接匯款至外貿(mào)個(gè)體工商戶的外幣賬戶。通過(guò)向銀行申請(qǐng)收結(jié)匯，結(jié)算成人民幣，并自主申報(bào)4‰左右的個(gè)稅，即可完成合規(guī)的外貿(mào)收入操作，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入自己的銀行卡，從而完成整個(gè)跨境交易的財(cái)稅合規(guī)流程。

需要注意的是，目前多數(shù)跨境賣(mài)家出口選擇買(mǎi)單出口，境外收款通過(guò)第三方機(jī)構(gòu)直接進(jìn)入個(gè)人賬戶，再用個(gè)人賬戶發(fā)放工資、支付貨款及其他費(fèi)用。這種常見(jiàn)的財(cái)稅不合規(guī)操作方式，其根源在于買(mǎi)單出口，沒(méi)有進(jìn)行自身的報(bào)關(guān)。雖然這種操作簡(jiǎn)便且無(wú)需交稅，看似節(jié)省了不少成本，但卻存在極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦被稅務(wù)局查處，企業(yè)將面臨補(bǔ)稅（所得稅、增值稅）、罰款等后果。稅務(wù)局還可能追查過(guò)往3年、5年的賬目，屆時(shí)企業(yè)面臨的補(bǔ)稅和罰款可能會(huì)使其遭受巨大損失。

總之，跨境電商企業(yè)必須進(jìn)行合規(guī)操作，才能將風(fēng)險(xiǎn)降至最低。關(guān)注跨境財(cái)稅知識(shí)，助力企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

（來(lái)源：范老師聊跨境財(cái)稅）

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