前言

2025年，如果公司打算進(jìn)軍歐洲市場，不管是跨境電商賣家、跨境電商平臺(tái)，還是貨代物流公司，都得及時(shí)去申請(qǐng)并獲取VAT增值稅號(hào)。而在申請(qǐng)VAT增值稅號(hào)前，還得先申請(qǐng)EORI海關(guān)備案碼。特別是英國脫歐后，這方面的申請(qǐng)讓不少公司感到頗為棘手。接下來，為大家詳細(xì)梳理一下“VAT與EORI的相關(guān)事宜”。

據(jù)最新消息，亞馬遜已明確表態(tài)，倘若英國皇家稅收與關(guān)稅局(HMRC)認(rèn)為賣家存在不合規(guī)的情況，亞馬遜會(huì)按照要求向HMRC披露賣家的賬戶數(shù)據(jù)。并且，一旦HMRC判定賣家違反了VAT法規(guī)，就會(huì)向亞馬遜發(fā)出通告，要求停止該賣家在亞馬遜英國站的銷售，甚至可能直接移除賬戶（即刪檔關(guān)店）。

什么是增值稅VAT？

VAT（全稱VALUE ADDED TAX）指的是增值稅，這是在歐洲注冊(cè)增值稅的交易商添加到其出售商品價(jià)格中的一種稅費(fèi)，在提交納稅申報(bào)表時(shí)會(huì)轉(zhuǎn)交給國家稅務(wù)機(jī)關(guān)。

什么情況下需要申請(qǐng)VAT號(hào)？

要是您在任何歐洲國家/地區(qū)銷售商品，或許就需要在您銷售商品的各個(gè)國家/地區(qū)注冊(cè)增值稅號(hào)，并遵循該國有關(guān)的增值稅法律。要是出現(xiàn)以下幾種狀況，就屬于“從事應(yīng)稅業(yè)務(wù)活動(dòng)”，公司就需要在該國履行注冊(cè)增值稅號(hào)這一法定義務(wù)：

在該國進(jìn)口貨物用于銷售或零售

在當(dāng)?shù)刭徺I或銷售貨物

通過網(wǎng)絡(luò)將貨物賣給個(gè)人（可能要適用于收入的起征點(diǎn)）

將貨物存在一個(gè)倉庫

在該國組織活動(dòng)（尤其是付費(fèi)入場的活動(dòng)）

公司有責(zé)任在開始應(yīng)稅交易前注冊(cè)增值稅并取得增值稅號(hào)，一旦注冊(cè)，就必須遵守合規(guī)和報(bào)告要求。

法例條文的描述有些生硬，我們以英國為例，如果公司出現(xiàn)以下幾種情況，就需要注冊(cè)增值稅并通過增值稅號(hào)來繳納增值稅：

（1）在英國進(jìn)口貨物用于銷售或者零售

（2）在英國當(dāng)?shù)刭徺I或者銷售貨物

（3）通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)將貨物賣給個(gè)人（也就是電商，不管是否跨境）

（4）將貨物儲(chǔ)存在歐洲（FAB服務(wù)也需要申請(qǐng)注冊(cè)VAT號(hào)）

（5）在英國組織活動(dòng)（特別是需要付費(fèi)入場的活動(dòng)）

這里存在一個(gè)誤區(qū)，許多人認(rèn)為只有在英國注冊(cè)的公司才能申請(qǐng)VAT號(hào)，這種想法是錯(cuò)誤的。不管是內(nèi)地公司、香港公司、英國公司，甚至是其他歐盟國家公司，只要您符合上述情況，都需要申請(qǐng)VAT稅號(hào)。

理論上個(gè)人也可以申請(qǐng)VAT稅號(hào)，但不建議通過個(gè)人申請(qǐng)，因?yàn)閭€(gè)體戶很難證明公司的狀態(tài)，難以明確證明您是個(gè)體經(jīng)營者。

同理，只要您的公司在歐洲其他國家出現(xiàn)了以上的活動(dòng)，就需要注冊(cè)VAT號(hào)來繳納增值稅。

·小知識(shí)·

自2025年7月1日起，網(wǎng)上賣家，包括電商市場/電商平臺(tái)只需在一個(gè)歐盟成員國注冊(cè)增值稅號(hào)，便可向位于其他歐盟成員國的客戶提供所有遠(yuǎn)程貨物銷售和跨境供應(yīng)服務(wù)，并僅需要在該注冊(cè)增值稅的成員國進(jìn)行增值稅申報(bào)和支付。

在具體操作上，第三方國家的賣家能夠通過一站式申報(bào)服務(wù)（OSS）注冊(cè)增值稅號(hào)，而不用在單個(gè)國家進(jìn)行注冊(cè)。另外，歐盟內(nèi)部現(xiàn)有的遠(yuǎn)程銷售門檻也將被廢除，取而代之的是10,000歐元的全歐盟通用門檻。關(guān)于歐盟增值稅（VAT）號(hào)的詳細(xì)內(nèi)容，我們以后有機(jī)會(huì)再展開討論。

英國VAT增值稅號(hào)的組成

英國VAT增值稅號(hào)是由2位字母以及7位數(shù)字構(gòu)成的編碼，比如：GB8888888。

前兩位英文字母代表的是國家，像GB代表英國，IE代表愛爾蘭，DE代表德國、FR代表法國、ES代表西班牙等。

英國VAT增值稅號(hào)使用注意事項(xiàng)

（1）英國VAT增值稅只能在英國增值稅系統(tǒng)中使用，不能用于其他的增值稅系統(tǒng)。

（2）英國VAT增值稅一旦申請(qǐng)成功，就不能更改。

（3）英國VAT增值稅只能由英國稅務(wù)局（HMRC）分配，不能自行創(chuàng)建。

（4）要是您忘記了英國VAT增值稅，可以登錄HMRC官網(wǎng)，查看您的稅號(hào)。

（5）使用英國VAT增值稅必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，不能用于任何非法用途，特別是不能借給其他個(gè)人或公司。要是被查出借用他人VAT號(hào)，貨物可能會(huì)被扣押，導(dǎo)致無法清關(guān)。

什么是EORI海關(guān)備案碼？

EORI海關(guān)備案碼，也就是經(jīng)濟(jì)經(jīng)營者登記識(shí)別號(hào)（全稱Economic Operators Registration and Identification）。

在英國于2019年10月31日離開歐盟和關(guān)稅同盟后，歐盟的EORI號(hào)碼將不再適用于英國的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，任何在英國和歐盟27國之間運(yùn)輸貨物的企業(yè)都需要EORI碼，且必須在海關(guān)申報(bào)文件上顯示這一唯一標(biāo)識(shí)符號(hào)，以協(xié)助海關(guān)追蹤相關(guān)關(guān)稅和增值稅信息。

·再次強(qiáng)調(diào)·

英國脫歐后，歐洲賣家要是需要在英國進(jìn)口商品，就必須在英國申請(qǐng)EORI碼。

同樣，如果英國賣家想在歐盟進(jìn)口商品，就需要在歐盟申請(qǐng)歐盟國家的EORI碼。

增值稅號(hào)（VAT）申請(qǐng)流程

要申請(qǐng)VAT號(hào)，需要向稅務(wù)局提交增值稅號(hào)申請(qǐng)，申請(qǐng)資料包含增值稅注冊(cè)登記表以及其他一些證明文件。這里以申請(qǐng)英國VAT號(hào)為例，為大家展示大致的流程。其他歐洲國家或者歐盟國家的流程大致相同，但所需要的文件可能會(huì)有所不同，具體要根據(jù)公司的實(shí)際情況來確定。

VAT號(hào)主要用于英國增值稅登記、英國增值稅申報(bào)和英國增值稅收款等方面。申請(qǐng)流程大致如下：

圖片來源：Hailey的出海經(jīng)驗(yàn)談

1.收集相關(guān)數(shù)據(jù)與文件

申請(qǐng)VAT號(hào)需要填寫增值稅注冊(cè)登記表格，而這份表格需要提供必要的個(gè)人信息，以及相關(guān)證明文件。提供證明文件是為了向稅務(wù)機(jī)關(guān)證明您或者您的公司是按照注冊(cè)登記表格所規(guī)定的條件進(jìn)行交易的。

2.后臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)與文件審核

一般來說，在收到相關(guān)資料與文件后，正式填寫增值稅注冊(cè)登記表格之前，為了核實(shí)數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，確保在稅務(wù)局審核資料時(shí)不會(huì)出現(xiàn)資料不一致的情況而影響申請(qǐng)，我們會(huì)對(duì)所提交的信息與文件進(jìn)行初步預(yù)審核查，要是發(fā)現(xiàn)問題會(huì)及時(shí)溝通。

3.準(zhǔn)備增值稅注冊(cè)登記表

通過對(duì)相關(guān)資料的篩查，確定沒有問題后，就會(huì)準(zhǔn)備增值稅注冊(cè)登記表的填寫以及相關(guān)工作。

4.簽署增值稅注冊(cè)登記表

準(zhǔn)備好增值稅注冊(cè)登記表后，我們會(huì)通過約定的方法將其交給您，您只需要按照約定簽署文件，并以指定的方式傳送就可以了。

5.郵寄紙質(zhì)文件原件（如需）

在審核過程中，稅務(wù)局有可能要求您提供增值稅注冊(cè)登記紙質(zhì)文件原件，這時(shí)就需要將紙質(zhì)版登記申請(qǐng)郵寄到需要寄送的地址。

6.提交增值稅注冊(cè)申請(qǐng)

完成上述步驟后，我們會(huì)正式向英國稅務(wù)局(HMRC)提交增值稅申請(qǐng)。如果申請(qǐng)通過審核，將會(huì)收到注冊(cè)證書與增值稅號(hào)。

完成整個(gè)流程一般需要20 - 30個(gè)工作日。

申請(qǐng)時(shí)需提交文件（公司）

1.法人身份證或者護(hù)照復(fù)印件

2.公司營業(yè)執(zhí)照（公司營業(yè)執(zhí)照名稱要與電商平臺(tái)一致，香港公司提交的是商業(yè)登記證）

3.地址證明（地址需要與電商平臺(tái)登記的信息保持一致）

4.銷售平臺(tái)（Eaby, Amazon 等）的名稱及相關(guān)信息

（1）須提供銷售平臺(tái)買家賬戶信息，包括賣家 ID 號(hào)碼+第一筆銷售日期（老賬號(hào)可能需要補(bǔ)稅）。

以亞馬遜為例：需要在亞馬遜賣家中心網(wǎng)站上賣家賬戶信息頁面的全屏截圖，以此證明您作為亞馬遜賣家在網(wǎng)上進(jìn)行應(yīng)稅活動(dòng)。

注意：電商平臺(tái)信息截圖要求必須顯示公司名稱、店鋪名稱、公司地址和平臺(tái) logo 的完整的英文界面截圖。

（2）提交亞馬遜在線商城協(xié)議。點(diǎn)擊“您的服務(wù)”，再點(diǎn)擊“查看”按鈕從賣家?guī)粜畔㈨撁嬖L問完整的亞馬遜服務(wù)歐洲業(yè)務(wù)解決方案協(xié)議pdf打印文檔。此文檔證明您已接受亞馬遜服務(wù)協(xié)議。

5. 提供公司的經(jīng)營范圍（家具用品、服飾、戶外用品等）

6. 提供聯(lián)系電話、聯(lián)系郵箱、公司官網(wǎng)（如有）

7.提供預(yù)計(jì)在英國12個(gè)月的銷售營業(yè)額（以英鎊計(jì)）

英國“脫歐”后，很多事情都需要重新規(guī)劃，特別是對(duì)于目前正在開展或者有計(jì)劃布局英國和歐盟市場的公司。比如，以前只需要申請(qǐng)一個(gè)EORI碼就能在歐盟與英國通用，而現(xiàn)在就需要額外再申請(qǐng)一個(gè)英國的EORI碼。雖說有些麻煩，但為了長遠(yuǎn)發(fā)展，進(jìn)行合規(guī)運(yùn)營，避免因被稅務(wù)局查稅而影響公司的正常運(yùn)營，這些規(guī)范性事務(wù)是一項(xiàng)都不能忽略的。

在這種情況下，找一個(gè)專業(yè)可靠的稅務(wù)代理就顯得尤為重要。畢竟歐洲國家眾多，除了歐盟國家還有非歐盟國家，每個(gè)季度還需要根據(jù)交易數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫申報(bào)，如果一不小心沒注意好申報(bào)時(shí)效或者申報(bào)規(guī)則，很容易就會(huì)面臨巨額罰款。

（來源：Hailey的出海經(jīng)驗(yàn)談）

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