澳大利亞商品及服務(wù)稅（GST）詳解

在2025年，澳大利亞的商品及服務(wù)稅（GST），可以看作是澳洲版的VAT。澳洲稅局推行的GST主要針對(duì)在澳銷售商品或提供服務(wù)的賣家，其稅率為10%。

以下幾種情況（滿足任一），必須進(jìn)行GST注冊(cè)：

① 當(dāng)GST營(yíng)業(yè)額（所有業(yè)務(wù)的總營(yíng)收減去GST）達(dá)到或超過75,000澳元（GST閾值）時(shí)；

② 開展新業(yè)務(wù)，且預(yù)計(jì)首年?duì)I業(yè)額將達(dá)到或超過GST閾值；

③ 現(xiàn)有業(yè)務(wù)已經(jīng)達(dá)到GST閾值；

④ 企業(yè)為非營(yíng)利組織，且GST營(yíng)業(yè)額每年達(dá)到或超過150,000澳元；

⑤ 提供出租車/轎車出行服務(wù)，包括網(wǎng)約車（不論GST營(yíng)業(yè)額多少）；

⑥ 希望為企業(yè)申領(lǐng)燃油稅抵免。

在此需要說明一下，GST營(yíng)業(yè)額的計(jì)算方式為：總營(yíng)收（非利潤(rùn)）減去以下項(xiàng)目：

?銷售給客戶中包含的GST；

?銷售給生意伙伴但不收款不征稅；

?與經(jīng)營(yíng)的企業(yè)無關(guān)的銷售；

?進(jìn)行的進(jìn)項(xiàng)稅銷售；

?與澳大利亞無關(guān)的銷售。

當(dāng)GST營(yíng)業(yè)額達(dá)到或超過閾值時(shí)，澳洲居民企業(yè)在澳銷售以及非澳洲居民企業(yè)在澳銷售，都需要注冊(cè)GST。對(duì)于非澳洲居民企業(yè)，在注冊(cè)GST時(shí)可以選擇簡(jiǎn)易注冊(cè)（Simplified Registration）或標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)（Standard Registration）。

1 簡(jiǎn)易注冊(cè)

如果您符合以下情況，可選擇“簡(jiǎn)易注冊(cè)”：

Ⅰ. 不需要澳大利亞商業(yè)編號(hào)（ABN*）；

Ⅱ. 在澳大利亞進(jìn)行銷售；

Ⅲ. 在澳大利亞進(jìn)行進(jìn)口服務(wù)、數(shù)字產(chǎn)品或低價(jià)值進(jìn)口商品的銷售；

Ⅳ. 希望進(jìn)行電子化注冊(cè)、申報(bào)和支付；

Ⅴ. 不需要申報(bào)GST抵免（含應(yīng)稅進(jìn)口商品）。

需要注意的是，ABN（Australian Business Number）是注冊(cè)GST的前提，也是企業(yè)與政府以及其他企業(yè)進(jìn)行合法商業(yè)活動(dòng)的必要條件之一。

2 標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)

如果您符合以下情況，可選擇“標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)”：

Ⅰ. 需要獲得澳大利亞商業(yè)編號(hào)（ABN）；

Ⅱ. 在澳大利亞進(jìn)行銷售；

Ⅲ. 需要開具稅務(wù)發(fā)票；

Ⅳ. 希望申報(bào)GST抵免。

值得一提的是，若未注冊(cè)GST，您需要按月自行檢查GST營(yíng)業(yè)額是否即將或已經(jīng)達(dá)到閾值，如果超過閾值，必須在21天內(nèi)完成GST注冊(cè)。若出現(xiàn)應(yīng)注冊(cè)而未注冊(cè)的情況，您將需要支付自應(yīng)注冊(cè)之日起所有銷售的GST（即便之前的售價(jià)未含GST），同時(shí)可能會(huì)面臨支付高額罰金與罰息的后果。

【相關(guān)新聞】據(jù)最新消息，澳大利亞政府近期加強(qiáng)了對(duì)GST注冊(cè)的監(jiān)管力度，以確保稅收的合規(guī)性。許多企業(yè)已經(jīng)開始積極響應(yīng)，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，以避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

（來源：Vendy聊全球知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)） 以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?