什么是USTOB

USTOB（US Trade or Business），指的是從事美國(guó)貿(mào)易或業(yè)務(wù)。這里主要針對(duì)的是非美國(guó)主體從事的相關(guān)活動(dòng)，不過(guò)需要注意的是，通過(guò)經(jīng)紀(jì)人、托管人或傭金代理人投資美國(guó)股票和大宗商品的情況并不包含在內(nèi)。

在2025年，隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)際貿(mào)易越發(fā)頻繁，對(duì)于賣(mài)家朋友而言，了解USTOB是非常重要的。據(jù)相關(guān)新聞報(bào)道，不少?lài)?guó)家和地區(qū)都在加強(qiáng)對(duì)國(guó)際貿(mào)易相關(guān)稅務(wù)的管理。USTOB公司需要繳納聯(lián)邦稅，有些公司甚至還需同時(shí)繳納州和地方稅。

IRS列出了多種構(gòu)成USTOB的商業(yè)活動(dòng)，如果您的商業(yè)模式與以下例子相近，那么您極有可能需要向IRS繳稅。

構(gòu)成USTOB的商業(yè)活動(dòng)

貨物進(jìn)出口方面，在美國(guó)進(jìn)行進(jìn)出口商品的公司大概率會(huì)構(gòu)成USTOB。比如向美國(guó)出口商品的食品公司，或者從美國(guó)公司接收貨品并在其所在地銷(xiāo)售的外國(guó)企業(yè)，這些都屬于USTOB的范疇。

提供服務(wù)方面，在美國(guó)提供服務(wù)的企業(yè)也會(huì)構(gòu)成USTOB。像總部設(shè)在歐洲但在美國(guó)各地設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的餐館，或者總部設(shè)在美國(guó)的餐館。不僅如此，總部設(shè)在美國(guó)以外的連鎖酒店，如果其在美國(guó)酒店有任何收入，也需要征稅，因?yàn)檫@些收入是基于在美國(guó)境內(nèi)的商業(yè)運(yùn)營(yíng)。這一規(guī)定同樣適用于銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品和其他服務(wù)的人。

在線服務(wù)方面，如果您的業(yè)務(wù)位于美國(guó)之外，且您的服務(wù)（如咨詢(xún)、照片美化、藝術(shù)創(chuàng)作等）由美國(guó)客戶在線購(gòu)買(mǎi)，這種情況將不構(gòu)成USTOB。

值得一提的是，在美國(guó)進(jìn)出口商品的公司很有可能構(gòu)成USTOB。向美國(guó)出口商品的食品公司，或從美國(guó)公司接收貨品在其所在地銷(xiāo)售的外國(guó)企業(yè)，都構(gòu)成USTOB。

其他可能構(gòu)成USTOB的情況

除了注冊(cè)代理地址之外還有實(shí)際營(yíng)業(yè)地點(diǎn)。

定期或持續(xù)在美國(guó)開(kāi)展活動(dòng)。

積極從事向美國(guó)客戶提供商品或服務(wù)的業(yè)務(wù)。

跨境電商與USTOB

USTOB是源于傳統(tǒng)商業(yè)的概念，通常依據(jù)物理位置來(lái)進(jìn)行判別，但在應(yīng)用于跨境電商方面，目前并沒(méi)有太多的法規(guī)支持。從美國(guó)財(cái)務(wù)部電子商務(wù)白皮書(shū)來(lái)看，允許外國(guó)人在不進(jìn)入美國(guó)的情況下與美國(guó)客戶進(jìn)行交易，但需要分辨是在美國(guó)從事貿(mào)易或業(yè)務(wù)USTOB還是常設(shè)機(jī)構(gòu)（PE）。

另外，跨境電商的計(jì)算機(jī)服務(wù)器位置并非構(gòu)成USTOB的判斷依據(jù)。僅僅使用美國(guó)服務(wù)器或托管在美國(guó)服務(wù)器的跨境電商并不被視為USTOB，但若存在其他實(shí)際活動(dòng)，如準(zhǔn)備網(wǎng)站內(nèi)容、維護(hù)網(wǎng)站等，則會(huì)構(gòu)成USTOB。

USTOB的稅務(wù)

倘若確定非美國(guó)公司擁有USTOB，那么只有與USTOB有效相關(guān)的收入（即ECI）才需要繳納美國(guó)聯(lián)邦所得稅，在特定情況下，根據(jù)具體情況可能還需同時(shí)繳納州和地方稅。

一旦被認(rèn)定為USTOB的非美國(guó)公司，就必須申請(qǐng)美國(guó)稅號(hào)，并遵循美國(guó)稅法規(guī)定履行納稅義務(wù)，應(yīng)稅收入對(duì)應(yīng)的納稅等級(jí)將決定支付的稅額。在2025年，各國(guó)的稅務(wù)政策都在不斷調(diào)整和完善，企業(yè)需要密切關(guān)注相關(guān)變化。非美國(guó)公司可以通過(guò)合理的地面項(xiàng)目來(lái)降低稅額。

USTOB注意事項(xiàng)

可能會(huì)存在不同類(lèi)型的稅收，例如所得稅、就業(yè)稅和自雇稅等。

可能會(huì)涉及各種聯(lián)邦和州法律，像是最低工資法、勞動(dòng)法和就業(yè)歧視法等。

州或地方政府可能會(huì)規(guī)定許可或注冊(cè)要求。

有多種類(lèi)型的保險(xiǎn)可供選擇。

美國(guó)市場(chǎng)充滿機(jī)遇與挑戰(zhàn)，在業(yè)務(wù)拓展的同時(shí)，還需兼顧合規(guī)性要求。毫無(wú)疑問(wèn)，USTOB確實(shí)帶來(lái)了許多商機(jī)與好處，但稅務(wù)方面的復(fù)雜性也不容小覷，必要時(shí)可以尋求專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的協(xié)助。

（來(lái)源：Sheng老師跨境財(cái)稅）

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