什么是離岸豁免呢？簡單來說，香港采用的是屬地征稅原則，只對在香港產(chǎn)生或來自香港的利潤進行征稅。而離岸豁免，指的是如果您的公司在香港成立，但其業(yè)務利潤并非來自香港，即業(yè)務不在香港當?shù)剡\作，利潤來源于海外，那么您可以向香港稅局申請豁免利得稅，從而實現(xiàn)免稅。

二、離岸豁免適用于哪些企業(yè)？

（以下部分為留白）

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#### 哪些收入屬于離岸收入？

企業(yè)若想申請離岸豁免，首先需滿足一定的條件。那么，究竟什么樣的收入才算作離岸收入呢？

#### 判斷依據(jù)與條件詳解

判斷離岸收入的依據(jù)在于，香港公司是否在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務，以及其獲得的利潤是否源于香港。具體來說，滿足以下條件可被認為是離岸收入：

1. 銷售與采購活動地：若公司的銷售、洽談及合同簽定等活動均在香港以外的地方進行，則符合條件。

2. 供貨商與客戶情況：供貨商和客戶均非香港公司或香港籍個人。

3. 訂單處理與審批：不在香港接收/發(fā)出及處理客戶/供貨商訂單，也不在香港審批及確認訂單。

除此之外，還有以下幾項重要條件需滿足：

4. 定價與決策地：公司的定價、作決策或確定供貨商的地點均不在香港。

5. 市場推廣與行為地：不在香港進行市場推廣、宣傳或銷售行為，不論是直接還是通過獨立代理人進行。

6. 質(zhì)量監(jiān)控與貨運：不在香港進行質(zhì)量監(jiān)控及安排貨運，貨物不經(jīng)香港。

7. 倉儲與收付款：收付貨款由香港以外地方的管理層下達明確指示及批準，不經(jīng)過香港本地的倉庫存取。

8. 實體存在與員工情況：在香港沒有實體的辦公室和聘請香港員工。

9. 充分且適當?shù)淖C明資料：企業(yè)需具備充分及適當資料以證明符合以上所有條件。

#### 警惕離岸豁免的稅務風險

在追求離岸豁免的企業(yè)必須警惕與之相關的稅務風險。這三字之下隱藏著諸多需要細致了解和把握的稅務規(guī)定和細節(jié)。一不小心就可能陷入稅務違規(guī)的泥潭，導致不必要的損失和風險。

### 總結

一些在中國大陸經(jīng)營的企業(yè)，雖然人、貨、地址都在中國大陸，享受著中國大陸的安全環(huán)境，但卻存在被認定為轉(zhuǎn)移利潤的風險。這些企業(yè)可能會利用香港作為留存大量稅前利潤的地方，進行不當?shù)亩悇栈I劃。監(jiān)管層對此并不愿意看到。從轉(zhuǎn)讓定價的角度看，如果企業(yè)主要在香港留存利潤而不將其主要留在境內(nèi)，可能會引發(fā)監(jiān)管的關注和調(diào)整。

二、關于香港公司的稅務風險

香港公司存在著被認定為中國居民企業(yè)及常設機構的風險。如果香港公司的日常經(jīng)營管理、財務及人事決策、財產(chǎn)及文檔保存地、高管居住地等方面都由中國內(nèi)地運營主體控制，那么就存在被稅局認定為中國居民企業(yè)的風險。根據(jù)國稅發(fā)[2009]82號文，實質(zhì)重于形式的原則被廣泛應用，這增加了香港公司被認定為居民企業(yè)的可能性。一旦被認定，香港公司所有利潤都需要按照25%的稅率在內(nèi)地繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《中國企業(yè)所得稅法》以及《內(nèi)地與中國香港稅收安排》，如果香港公司的相關經(jīng)濟活動全部由中國內(nèi)地公司或個人執(zhí)行，那么香港公司可能被視為在中國構成代理型常設機構，這也存在相應的稅務風險。企業(yè)在運營過程中需要特別注意稅務合規(guī)問題，避免不必要的稅務風險。香港離岸證明與稅務申報新規(guī)解讀

近日，香港稅務局在審查離岸證明文件時，增添了新的要求?，F(xiàn)在，除了常規(guī)的離岸證明文件外，香港公司還需要提供離岸凈利潤部分在其他國家的完稅證明。這一舉措實際上表明了香港稅務部門對于離岸利潤的稅務認定標準。

具體而言，香港稅務局認為：離岸產(chǎn)生的利潤，若未在香港發(fā)生，則該利潤理應在其他國家已經(jīng)完成了稅務申報或繳稅責任。若離岸豁免申請未能通過，那么相關企業(yè)則需要補繳利得稅。

一、為何新增此項要求？

這一新規(guī)的出臺，旨在加強香港對于跨國企業(yè)離岸業(yè)務的稅務監(jiān)管，確保稅收的公平與透明。通過要求提供其他國家的完稅證明，香港稅務局可以更準確地掌握企業(yè)的真實稅務情況，防止避稅行為的發(fā)生。

二、如何申請離岸豁免？

對于希望申請離岸豁免的企業(yè)，首先需要了解并遵循一系列的申請流程。

（一）豁免申請流程：

1. 準備相關文件：企業(yè)需準備包括離岸業(yè)務的相關文件、在其他國家的完稅證明等必要的申請材料。

2. 提交申請：將準備好的申請材料提交給香港稅務局。

3. 等待審核：香港稅務局將對提交的申請材料進行審核，評估其是否符合離岸豁免的條件。

4. 補繳稅款：若審核不通過，企業(yè)需按照要求補繳相應的利得稅。

三、注意事項

在申請離岸豁免時，企業(yè)需確保所提供的文件真實、準確、完整。任何虛報、瞞報的行為都可能導致申請被拒絕，并可能面臨罰款或其他法律責任。

隨著全球稅務環(huán)境的不斷變化，企業(yè)應密切關注香港稅務局的最新政策動態(tài)，確保自身的稅務申報與規(guī)定保持一致，避免因疏忽而導致的稅務風險。

香港稅務局的新規(guī)是為了加強稅務監(jiān)管，確保稅收的公平與透明。對于企業(yè)而言，了解并遵循這些規(guī)定是至關重要的，以確保自身的合規(guī)性與避免不必要的稅務風險。一、關于申請離岸豁免的步驟與費用

您需要向稅局申請“事先裁定”，以判斷您的公司是否滿足離岸豁免的條件。這項裁定需要支付3萬港幣的裁定費用。但請注意，此裁定僅為初步判斷，不能保證后續(xù)的申請結果也是離岸狀態(tài)。

您可以直接在報稅時，由香港會計師同時遞交離岸申請。稅局會發(fā)信詢問一系列問題，您需要回復并解釋以支持離岸利潤豁免稅項。經(jīng)過稅局的確認后，您就可以豁免利得稅。

如果申請失敗，則需要補繳利得稅。

二、申請次數(shù)與間隔時間

只要公司的業(yè)務沒有改變，按照稅務局的常規(guī)做法，您只需要申請一次離岸豁免，無需每年都重新申請。如果申請成功，稅局可能會不定期進行復查，復查的頻率可能短至兩年一次，或長至三年或以上。

如果公司的業(yè)務在某一年度發(fā)生了變更，并且這種變更在審計報告和稅表中有所體現(xiàn)，稅局會針對新業(yè)務的離岸性質(zhì)再次發(fā)出詢問，此時相當于需要重新申請離岸豁免。

三、申請所需費用及時間

申請離岸豁免的具體費用和所需時間因各種因素而異，包括您公司的具體情況、稅務局的審核速度等。建議您在申請前向?qū)I(yè)的稅務顧問咨詢，以獲得最準確的信息。他們會根據(jù)您的具體情況，為您提供最合適的建議和方案。不同的香港會計師樓收費標準不一，一般根據(jù)公司復雜程度及豁免金額的來確定，收費在6萬~20萬之間(申請不成功，依然會收取服務費5萬左右)。

申請的周期大約1~2年左右。

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