**沙特阿拉伯VAT合規(guī)細(xì)節(jié)**

圖片來源：沙之星跨境

上一期介紹了沙特VAT的注冊和退稅，本期來聊聊沙特阿拉伯的VAT合規(guī)細(xì)節(jié)。稅收方面的供貨日期被認(rèn)為是發(fā)票日期、付款日期或供貨日期中最早的日期。發(fā)票最遲應(yīng)在供貨后的當(dāng)月15日之前開具。**01企業(yè)內(nèi)部自我供應(yīng)**● 應(yīng)稅企業(yè)向自己提供的貨物或服務(wù)被視為不屬于增值稅的范圍?！?同一集團(tuán)的另一成員向集團(tuán)成員提供的貨物或服務(wù)不在增值稅范圍內(nèi)。**02優(yōu)惠券**● 被代金券抵扣的部分不計(jì)入應(yīng)稅額，但要符合票面價(jià)值與抵扣價(jià)值相等這個(gè)條件。**03供應(yīng)所在地（應(yīng)稅交易發(fā)生的地點(diǎn)）**● 對于B2B跨境交易，供應(yīng)商必須獲得其客戶的稅務(wù)識別號碼?！?電子和電話服務(wù)的供應(yīng)地將以消費(fèi)地點(diǎn)為基礎(chǔ)。確定消費(fèi)地/居住地的方式包括發(fā)票地址、銀行賬戶所在地、客戶的IP地址、SIM卡地址?！?現(xiàn)場文化、體育、教育和娛樂的供應(yīng)地將是供應(yīng)的實(shí)際地點(diǎn)。● 在境外提供的貨物或服務(wù)免征?！?從沙特王國境外到境內(nèi)的供應(yīng)，如果提供了運(yùn)輸服務(wù)，則視為應(yīng)稅品?！?只有當(dāng)供應(yīng)商獲得貨物離開王國的證明時(shí)，出口才可免于繳納增值稅。**04確定公平的市場價(jià)值**稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在關(guān)聯(lián)方之間存在供應(yīng)、價(jià)值低于公平市場價(jià)值、客戶無權(quán)享受全部進(jìn)項(xiàng)稅抵扣、供應(yīng)是在沒有考慮的情況下進(jìn)行等情況下重新確定交易的應(yīng)稅價(jià)值。**05現(xiàn)金的增值稅會(huì)計(jì)**如果應(yīng)稅企業(yè)的年銷售額低于500萬里亞爾，可以申請以現(xiàn)金增值稅申報(bào)。成功的申請必須在至少兩年的時(shí)間內(nèi)通過，除非超過了門檻?，F(xiàn)金的增值稅會(huì)計(jì)只計(jì)算已付或已收的增值稅的應(yīng)納稅額。**06增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣**稅務(wù)登記企業(yè)可以從征收的增值稅銷項(xiàng)中扣除進(jìn)項(xiàng)增值稅。可以使用增值稅登記前6個(gè)月享受的服務(wù)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)增值稅。用于服務(wù)的貨物在增值稅登記前已繳納的進(jìn)項(xiàng)增值稅可以抵扣，資本貨物的價(jià)值將是賬面凈值。娛樂、體育或文化活動(dòng)、酒店和餐館的餐飲服務(wù)、二手車（包括維修和燃料）等與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無關(guān)的支出不允許進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。與免稅產(chǎn)品有關(guān)的進(jìn)項(xiàng)增值稅現(xiàn)在可以抵扣了。如果進(jìn)項(xiàng)增值稅與部分用于供應(yīng)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物或服務(wù)有關(guān)，經(jīng)事先協(xié)商，允許按比例扣除，有默認(rèn)的計(jì)算方法。當(dāng)與資本籌集、持續(xù)經(jīng)營企業(yè)的轉(zhuǎn)讓以及與應(yīng)稅商業(yè)活動(dòng)相關(guān)的其他一次性事件發(fā)生時(shí)，進(jìn)項(xiàng)增值稅可以被收回。適用于資本資產(chǎn)的增值稅扣除有特殊規(guī)則。**07反向收費(fèi)**在某些涉及非本地供應(yīng)商的情況下，客戶將負(fù)責(zé)申報(bào)進(jìn)出口的增值稅，這包括本地電子市場和門戶網(wǎng)站，經(jīng)營者從非本地供應(yīng)商處購買電子服務(wù)，然后再供應(yīng)給當(dāng)?shù)叵M(fèi)者。**08進(jìn)口**對消費(fèi)者的進(jìn)口有10,000里亞爾的低價(jià)值進(jìn)口減免。特殊需求商品的進(jìn)口免征增值稅。普通進(jìn)口商可以申請延期繳納進(jìn)口增值稅，并通過后續(xù)的增值稅申報(bào)繳納。**09記錄保存**納稅人必須保留至少6年的增值稅賬戶和記錄。記錄必須以阿拉伯語保存。本地公司的電子記錄必須在沙特境內(nèi)保存，如果在境外，則必須通過門戶網(wǎng)站與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。非居民企業(yè)的發(fā)票、賬簿、記錄和會(huì)計(jì)文件需由沙特稅務(wù)代表保管。（來源：Amy聊跨境） 以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。近期類似新聞信息：[具體相關(guān)新聞鏈接]，講述了其他國家在增值稅政策方面的一些調(diào)整動(dòng)態(tài)，與沙特阿拉伯的VAT政策雖有不同，但都反映出各國在稅收政策上不斷根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行優(yōu)化。沙特阿拉伯的VAT政策對于當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理和合規(guī)運(yùn)營有著重要影響，企業(yè)需要深入了解并嚴(yán)格遵守這些規(guī)定，以避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。