跨境電商增值稅征收及注冊(cè)相關(guān)要點(diǎn)

跨境電商增值稅征收有著其原理。對(duì)各大平臺(tái)跨境電商增收增值稅，一方面是為增加本國(guó)稅收，另一方面也是為保護(hù)本土賣家權(quán)益。商品售價(jià)中應(yīng)包含增值稅，賣家定價(jià)時(shí)需將其加入。賣家繳納的增值稅實(shí)際由買家支付，只是賣家收到這部分金額進(jìn)入自己賬戶后，心理上覺得利潤(rùn)減少了。當(dāng)商品定價(jià)加上增值稅，跨境賣家價(jià)格優(yōu)勢(shì)不再，而平臺(tái)會(huì)按收入金額收取一定比例傭金，類似于實(shí)體超市給供貨商扣點(diǎn)，按行業(yè)及店鋪規(guī)模收取，實(shí)際交易完成后自動(dòng)扣除，這對(duì)平臺(tái)是營(yíng)業(yè)收入，對(duì)店鋪是銷售費(fèi)用。

平臺(tái)要求賣家上傳稅號(hào)，是因?yàn)榭缇畴娚唐脚_(tái)被視為真正賣家，承擔(dān)共同的VAT增值稅義務(wù)。跨境平臺(tái)如亞馬遜，是以盈利為目的企業(yè)，要給電商賣家提供資源，也需維護(hù)自身權(quán)益。目前沒(méi)有強(qiáng)制要求上傳稅號(hào)的國(guó)家，是本國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)未對(duì)平臺(tái)提出要求。像亞馬遜墨西哥站，賣家被平臺(tái)強(qiáng)制代扣每筆銷售額16%+20%的稅金，墨西哥站開通5年后實(shí)行新規(guī)，這表明全球化財(cái)稅合規(guī)是跨境業(yè)務(wù)未來(lái)趨勢(shì)。只要注冊(cè)了一個(gè)國(guó)家的VAT號(hào)碼，在該國(guó)所有電商平臺(tái)如亞馬遜、eBay、沃爾瑪?shù)榷伎山壎ú⑦M(jìn)行銷售申報(bào)。

亞馬遜平臺(tái)有強(qiáng)制要求注冊(cè)的條件。一般只要有海外倉(cāng)或當(dāng)?shù)谾BI倉(cāng)儲(chǔ)，就需強(qiáng)制注冊(cè)VAT。在亞馬遜歐洲站點(diǎn)，加入泛歐計(jì)劃的賣家，要上傳亞馬遜歐洲站7國(guó)VAT，因?yàn)殚_通泛歐方便物流，默認(rèn)開通所有FBA倉(cāng)，可在歐盟境內(nèi)根據(jù)就近原則在任意國(guó)家FBA倉(cāng)自由調(diào)配貨物，自然要注冊(cè)所有站點(diǎn)的VAT。自發(fā)貨目前不需要交稅，但2025年之后OSS稅法實(shí)施，小包自發(fā)貨也需申請(qǐng)VAT號(hào)。英國(guó)于2025.01.01實(shí)行，其他歐盟國(guó)家因疫情推遲到2025年7月1日實(shí)行。不過(guò)像澳大利亞，即使是海外倉(cāng)FBA倉(cāng)，電商賣家銷售額未超過(guò)每年7.5萬(wàn)澳幣，也無(wú)需注冊(cè)和繳納增值稅。亞馬遜中東站點(diǎn)政策不同，中東本土公司銷售額未超過(guò)35萬(wàn)迪拉姆時(shí)可不用注冊(cè)VAT，但中國(guó)電商賣家作為離境公司，在中東第一筆銷售開始的20天內(nèi)必須注冊(cè)增值稅號(hào)，否則將面臨2萬(wàn)迪拉姆高額罰款，且離境公司無(wú)法在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)進(jìn)出口編碼，物流需物流公司協(xié)助處理，只有本地公司可申請(qǐng)進(jìn)出口編碼并用自己的VAT號(hào)清關(guān)和抵扣。

注冊(cè)離境公司增值稅所需資料基本是三大件：營(yíng)業(yè)執(zhí)照，法人證件，授權(quán)書。其中西班牙、墨西哥和澳大利亞這幾個(gè)國(guó)家的注冊(cè)資料需要進(jìn)行認(rèn)證才被承認(rèn)和使用。認(rèn)證是對(duì)跨國(guó)使用文件進(jìn)行簡(jiǎn)單鑒定，讓第三方鑒定公司產(chǎn)品或文件真假。認(rèn)證分為雙認(rèn)證和海牙認(rèn)證。雙認(rèn)證是大使館認(rèn)證和領(lǐng)事館對(duì)當(dāng)?shù)毓C國(guó)的文件再次認(rèn)證；海牙認(rèn)證是海牙成員國(guó)之間對(duì)跨國(guó)使用文件的簡(jiǎn)單鑒定方式，二者唯一不同是認(rèn)證程序和機(jī)構(gòu)不同。中國(guó)暫時(shí)不是海牙成員國(guó)，但中國(guó)香港和中國(guó)澳門簽訂過(guò)海牙協(xié)議，所以中國(guó)大陸文件要做海牙認(rèn)證，可放在香港或其他海牙成員國(guó)辦理。