跨境電商合規(guī)經(jīng)營(yíng)要點(diǎn)及美國(guó)站銷售稅申報(bào)解析

疫情促使跨境電商行業(yè)迅猛發(fā)展，2020年中國(guó)疫情防控成效顯著，制造業(yè)未受太大沖擊，成為全球唯一GDP正增長(zhǎng)的國(guó)家。憑借強(qiáng)大的供應(yīng)鏈，出口跨境電商賣家占得先機(jī)，收獲頗豐。

然而，近期亞馬遜大賣賬戶頻繁被封、listing下架，給跨境電商行業(yè)帶來(lái)沉重打擊，不少原本運(yùn)營(yíng)良好的大型跨境電商企業(yè)面臨裁員或倒閉危機(jī)，眾多大賣家憂心忡忡。早期野蠻生長(zhǎng)的跨境電商賣家，大多合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)淡薄。亞馬遜此次大面積封殺，讓我們不得不重新審視，探尋問(wèn)題根源。

跨境電商合規(guī)經(jīng)營(yíng)涵蓋三個(gè)關(guān)鍵方面：一是遵守平臺(tái)規(guī)則，二是產(chǎn)品合規(guī)，三是稅務(wù)合規(guī)。賣家若在任何一項(xiàng)上違規(guī)，都可能面臨關(guān)店風(fēng)險(xiǎn)。

許多美國(guó)站點(diǎn)賣家誤以為亞馬遜已代扣代繳銷售稅，便無(wú)需操心。實(shí)則不然，當(dāng)銷售達(dá)到一定上限，賣家就必須自行申報(bào)美國(guó)銷售稅；特定情況下，還需申報(bào)所得稅。

那么，美國(guó)站賣家如何判斷自己是否需注冊(cè)申報(bào)呢？Sales tax nexus起著決定性作用，它直接影響中國(guó)跨境電商賣家是否要在美國(guó)申報(bào)銷售稅。Sales tax nexus直譯為銷售稅關(guān)聯(lián)。

在多種情形下會(huì)產(chǎn)生銷售稅關(guān)聯(lián)的商業(yè)活動(dòng)。比如在美國(guó)某州設(shè)有辦公室、商店，或擁有雇員、銷售人員、承包商等；在某州有倉(cāng)庫(kù)，像亞馬遜的FBA倉(cāng)庫(kù)或其他第三方海外倉(cāng)等。此外，當(dāng)銷售金額或交易數(shù)量達(dá)到一定限額時(shí)，也會(huì)產(chǎn)生銷售稅關(guān)聯(lián)的商業(yè)活動(dòng)。

賣家需在有銷售稅關(guān)聯(lián)的州收取銷售稅，并申報(bào)繳納給相應(yīng)州政府。通常，申報(bào)銷售稅之前，賣家要在當(dāng)?shù)刂萆暾?qǐng)銷售稅號(hào)，申報(bào)頻率依據(jù)銷售額而定，可能是每月、每季、每半年或一年申報(bào)一次。

根據(jù)美國(guó)稅法，銷售平臺(tái)如亞馬遜、沃爾瑪和eBay等被視為在線市場(chǎng)，負(fù)責(zé)代表賣家征收銷售稅。盡管電商平臺(tái)會(huì)幫助賣家代扣代繳，但賣家仍需申請(qǐng)銷售稅許可證，并在產(chǎn)生銷售稅關(guān)聯(lián)的州申報(bào)銷售稅。

值得注意的是，如果賣家在獨(dú)立站等其他平臺(tái)銷售，就需自行對(duì)有銷售稅關(guān)聯(lián)的州征收買(mǎi)家的銷售稅，然后申報(bào)并繳納給當(dāng)?shù)卣?/p>

總之，中國(guó)跨境電商賣家在亞馬遜上銷售，即便已由亞馬遜代扣代繳銷售稅，自身仍需在有倉(cāng)庫(kù)的州注冊(cè)銷售稅號(hào)，并進(jìn)行銷售稅申報(bào)。對(duì)于超過(guò)遠(yuǎn)程銷售限額的州，同樣需注冊(cè)申報(bào)該州銷售稅。

這項(xiàng)稅法自2017年起實(shí)施，但真正按美國(guó)稅法合規(guī)操作的賣家并不多。雖說(shuō)尚無(wú)確鑿證據(jù)表明近期大賣家賬戶被封與稅務(wù)不合規(guī)有直接關(guān)聯(lián)，但也不能排除這種可能性。