2025年歐洲電子增值稅法規(guī)生效，賣家需知這些變化！

2025年，歐洲電子增值稅法規(guī)正式生效，這對歐洲賣家來說是一個重要的時刻。在這個關(guān)鍵節(jié)點，賣家們都準備好了嗎？接下來，我們將根據(jù)相關(guān)資料，為大家梳理重點內(nèi)容，滿滿都是干貨！

近期，類似的法規(guī)調(diào)整在全球電商領(lǐng)域并不少見。比如，某國為了規(guī)范電商市場稅收，也出臺了一系列針對電商從業(yè)者的稅務(wù)政策調(diào)整，這與歐洲此次的增值稅法規(guī)生效有著相似的背景和影響，都是為了讓電商市場的稅收更加合理規(guī)范。

首先，我們來看看歐盟VAT稅法都產(chǎn)生了哪些變化。對于歐盟境內(nèi)有庫存，采用FBA/海外倉的中國賣家，亞馬遜將會代扣代繳VAT（按照目的國的稅率），但賣家仍需在有庫存的國家注冊VAT。代扣代繳后仍需定期申報，申報時填寫不含VAT稅金的商品凈價值即可，無需再繳納VAT。同時，取消了遠程銷售限制，并且不需要IOSS。

而對于歐盟境內(nèi)無庫存，選擇自發(fā)貨的中國賣家，情況有所不同。這類賣家不需要注冊和申報VAT，但貨件價值≤€150的商品，由亞馬遜代扣代繳，需要注冊IOSS；貨件價值＞€150的商品，賣家自行繳納VAT，不需要注冊IOSS。需要注意的是，7月1號后，在法國會被禁售（僅針對自發(fā)貨）。此外，訂單不可拆分合并，否則買家可能需要支付額外稅款才能簽收。

那么賣家需要怎么做才能合規(guī)呢？賣家首先要注意自己的賣家賬戶信息，亞馬遜將根據(jù)這些信息來判定是否進行代扣代繳。其中包括身份信息中的公司地址，此信息用于識別賣家是歐盟還是非歐盟賣家；配送設(shè)置中的默認配送地址（自發(fā)貨賣家），要準確填寫，因為亞馬遜可能會用此地址確定訂單發(fā)貨地；增值稅計算設(shè)置中，存放庫存的國家需上傳VAT號。

其次，賣家需要調(diào)整定價，確保選品價格都包含VAT。操作方法是前往賣家中心，在管理庫存頁面即可調(diào)整定價。最后，賣家要查看增值稅發(fā)票和報告詳細信息。比如，通過亞馬遜增值稅交易報告 (AVTR)和增值稅計算報告 (VCR)新增的2列來查看訂單是否被代扣代繳，這兩列分別是CP列 - 納稅申報計劃（Tax Reporting Scheme)和CQ列 - 征稅責(zé)任方(Tax Collection Responsibility)。對于被代扣代繳的訂單，B2C訂單將由亞馬遜向買家開發(fā)票，賣家前往賣家中心，管理訂單，即可下載發(fā)票，不過B2B依然需要賣家提供發(fā)票。

在賣家常見疑問方面，F(xiàn)BA/海外倉賣家常問的問題是，向歐盟進口庫存時是否還需支付進口增值稅。答案是需要，但進口增值稅在申報環(huán)節(jié)可以退回，部分歐盟成員國還提供了進口增值稅遞延機制。

自發(fā)貨賣家也有不少問題。比如，被代扣代繳的訂單（貨件價值≤€150）是否需要向歐盟海關(guān)繳納進口增值稅。答案是不需要，但為了讓歐盟海關(guān)正確識別訂單已被代扣代繳，海關(guān)申報單中必須有IOSS編號，否則買家可能需支付額外稅費和關(guān)稅才能簽收商品。

還有，從中國自發(fā)貨至歐盟被代扣代繳的B2C訂單（貨件價值≤€150），IOSS相關(guān)信息有什么要求。賣家要確保一筆訂單對應(yīng)一個貨件，向物流承運商確認亞馬遜代扣代繳此貨件的VAT，并向物流合作伙伴提供IOSS編號（7.1號后在賣家平臺的“訂單詳情”中顯示）、正確的貨件價值（不應(yīng)超過150歐元）以及亞馬遜訂單編號，由物流承運商向歐盟海關(guān)出示這些信息，免除進口增值稅。

如果買家退回被代扣代繳訂單，賣家該怎么處理呢？如果被代扣代繳的訂單獲得部分或全額退款，亞馬遜將負責(zé)向買家賠償退款金額中的增值稅部分，賣家的操作流程不變。

最后，來看看德國政策變化。2025年7月1日開始，德國稅務(wù)副本將被取消，賣家只需上傳德國歐盟稅號。在7月1日前，賣家仍需上傳德國稅務(wù)副本至亞馬遜平臺，以避免銷售權(quán)限受限。對于已上傳稅號的賣家，要確保稅號證書上公司名稱和地址信息與亞馬遜平臺信息一致，并且確認VAT稅號顯示為“已驗證”。

（來源：改寫自Amy聊跨境）