歐盟新稅法下賣家應(yīng)對指南

2025年，歐盟新稅法實(shí)施，這給眾多賣家?guī)砹酥T多挑戰(zhàn)與機(jī)遇。面對這一情況，賣家們需要提前做好充分準(zhǔn)備，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的各種稅務(wù)問題。

在歐盟新稅法政策下，不同類型的賣家受到的影響各不相同。

對于平臺賣家（如Amazon、Ebay、速賣通、歐盟本土平臺等）而言：

若在歐盟境內(nèi)有庫存，采用FBA/海外倉的中國賣家，平臺將會代扣代繳VAT（按照目的國的稅率），但仍需在有庫存的國家注冊VAT。代扣代繳后仍需定期申報，申報時填寫不含VAT稅金的商品凈價值即可，無需再繳納VAT，同時取消了遠(yuǎn)程銷售限制。

而歐盟境內(nèi)無庫存、自發(fā)貨的中國賣家，貨件價值≤€150的商品，由平臺代扣代繳；貨件價值＞€150的商品，賣家自行繳納VAT，7月1號后，在亞馬遜法國站會被禁售(僅針對自發(fā)貨)。訂單不可拆分合并，否則買家可能需支付額外稅款才能簽收。若想通過IOSS保證順利清關(guān)，平臺會代申請。

對于獨(dú)立站賣家，需要自行注冊O(shè)SS和IOSS，在這次稅改中受到的影響最大。

政策變化總結(jié)如下：自發(fā)貨沒有免稅額度，小包自郵需在銷售時收取賣家的VAT；所有自發(fā)貨物將貼有IOSS號碼；電商平臺被認(rèn)為是供應(yīng)商，和賣家承擔(dān)VAT支付的連帶責(zé)任；電商平臺需代收取貨物銷售價值低于150歐元商品的VAT；跨境電商企業(yè)將受益于大幅降低跨境增值稅合規(guī)成本，賣家可通過OSS VAT在選擇的一個歐盟國家進(jìn)行VAT申報；若賣家在其他歐盟國家有海外儲倉，或者加入了Amazon FBA計劃，那么貨物儲倉的國家仍需注冊VAT并在當(dāng)?shù)厣陥蟆?/p>

賣家要做的準(zhǔn)備工作也不少。首先要注意自己的賣家賬戶信息，亞馬遜將根據(jù)這些信息判定是否進(jìn)行代扣代繳，包括身份信息中的公司地址，配送設(shè)置中的默認(rèn)配送地址，增值稅計算設(shè)置中存放庫存的國家需上傳VAT號。其次要調(diào)整定價，確保選品價格都包含VAT，可前往賣家中心，在管理庫存頁面進(jìn)行調(diào)整。還要查看增值稅發(fā)票和報告詳細(xì)信息，通過亞馬遜增值稅交易報告(AVTR)和增值稅計算報告(VCR)新增的兩列來查看訂單是否被代扣代繳，被代扣代繳的訂單由亞馬遜向買家開發(fā)票，前往賣家中心管理訂單即可下載發(fā)票，注意這里指的是B2C訂單，B2B依然需由賣家提供發(fā)票。

OSS和IOSS賣家指南

OSS和IOSS都是讓VAT申報更便捷的系統(tǒng)，但很多賣家認(rèn)為注冊了它們就不需要VAT號/EORI號，這種想法是不正確的。

它們的區(qū)別在于：OSS適用于歐盟境內(nèi)發(fā)貨至歐盟境內(nèi)；IOSS適用于歐盟境外發(fā)貨至歐盟境內(nèi)，150歐以下小包自發(fā)貨且不需繳納消費(fèi)稅。

目前所有跨境賣家并非必須注冊IOSS，但注冊后清關(guān)會非常便利，有促進(jìn)增值稅收集、申報和支付，簡化采購流程，避免額外費(fèi)用等優(yōu)勢。IOSS只適用于小包自發(fā)貨，歐盟境外發(fā)貨到歐盟內(nèi)的FBA/海外倉不適用。

注冊O(shè)SS/IOSS根據(jù)賣家情況分為兩種：平臺賣家（如Amazon、Ebay、速賣通等），OSS由亞馬遜負(fù)責(zé)注冊并申報，IOSS平臺代申請，賣家也可自行找稅代申請；獨(dú)立站賣家則需自行注冊，一個公司對應(yīng)一個IOSS號碼，運(yùn)營多家自建站若為一個公司只需一個IOSS號。

使用IOSS要做到在訂購過程結(jié)束時顯示買家在歐盟支付的VAT額，確保收取所有合格貨物的VAT，保證貨物價值不超150歐元，在發(fā)票上顯示買家以歐元支付的價格，每月通過注冊國家的IOSS官網(wǎng)提交電子版VAT申報表，每月支付VAT稅金，保存銷售記錄10年，向歐盟邊境申報貨物的人提供通關(guān)所需信息包括IOSS VAT識別號。

IOSS常見問題解答：150歐指貨件價值，賣家勿拆分/合并訂單發(fā)貨；平臺賣家申報時無需繳納稅金，由平臺代扣代繳，獨(dú)立站賣家需繳納；申報需提供精確海關(guān)Deco數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)；IOSS是便利系統(tǒng)，注冊后仍可能需在有倉儲的歐盟國家注冊VAT稅號，且進(jìn)口與申報環(huán)節(jié)稅金要一致，銷售數(shù)據(jù)、海關(guān)數(shù)據(jù)和發(fā)票需對上，否則稅局會注銷IOSS號碼，稅務(wù)代理也需擔(dān)責(zé)。

獨(dú)立站賣家特別注意

獨(dú)立站賣家要自己處理稅務(wù)合規(guī)問題，需在有倉庫的國家注冊VAT并申報；若有本土歐盟公司，可在公司所在地國家開通OSS VAT申報系統(tǒng)進(jìn)行所有歐盟申報；若全部自發(fā)貨，需申請一個歐盟國家的VAT加入OSS VAT申報系統(tǒng)進(jìn)行所有歐盟申報；在有VAT號國家申請IOSS號碼保證貨物順利清關(guān)；OSS VAT核算是收貨國核算原則，季度申報。

賣家常見疑問解答

FBA/海外倉賣家常見問答：FBA中國賣家向歐盟進(jìn)口庫存時，進(jìn)口增值稅在申報環(huán)節(jié)可退回，部分歐盟成員國提供了進(jìn)口增值稅遞延機(jī)制。

自發(fā)貨賣家常見問答：被代扣代繳的訂單（貨件價值≤€150）不需要向歐盟海關(guān)繳納進(jìn)口增值稅，但海關(guān)申報單中必須有IOSS編號，否則買家可能被要求支付額外稅費(fèi)和關(guān)稅。從中國自發(fā)貨至歐盟被代扣代繳的B2C訂單，要確保一筆訂單對應(yīng)一個貨件，向物流承運(yùn)商確認(rèn)亞馬遜代扣代繳VAT，并提供IOSS編號、正確貨件價值、亞馬遜訂單編號，由物流承運(yùn)商向歐盟海關(guān)出示信息免除進(jìn)口增值稅。若買家退回被代扣代繳訂單，亞馬遜將負(fù)責(zé)賠償退款金額中的增值稅部分，賣家操作流程不變。

面對新稅改，平臺賣家若不想被代扣代繳，可選擇注冊歐盟本土公司；獨(dú)立站賣家則需盡早注冊O(shè)SS和IOSS，以確保合規(guī)經(jīng)營。