2025年歐盟新稅法及德國稅務(wù)新規(guī)解讀

2025年7月1日歐盟新稅法將正式實施，近期亞馬遜發(fā)出通知，在新稅法實施前，德國已調(diào)整對跨境電商賣家平臺的新規(guī)定。

在新稅法實行前，注冊德國VAT的賣家會收到3個證書，即本地稅號證書、歐盟稅號證書、稅務(wù)證書。其中德國稅務(wù)證書，也叫德國F22稅務(wù)證書，德語名稱為“Bescheinigung nach§22f UStG”。德國稅法明確規(guī)定，電商平臺將對其上賣家的偷漏稅行為承擔(dān)連帶責(zé)任。任何在德國經(jīng)營的電商賣家（包括跨境賣家和德國本地賣家），必須出示德國稅務(wù)證書，才允許在Amazon/eBay等平臺經(jīng)營。

2025年德國稅務(wù)新政策規(guī)定：7月1號之后，在德國當(dāng)?shù)赜袔齑婊蛘咪N售的話就必須注冊德國稅號。同時平臺不再需要上傳稅務(wù)副本F22，平臺可直接向稅務(wù)局調(diào)查到VAT號碼。這意味著跨境電商賣家之前申請德國收齊3份文件至少需要13周的稅局，7月1號之后，稅號時效縮短至8-9周。

在此提醒賣家朋友們，若在歐盟境內(nèi)已經(jīng)產(chǎn)生庫存，卻沒注冊稅號，如英德法奧地利（強(qiáng)制性法案國家），未履行增值稅號義務(wù)，新稅法實行后，同樣還是會被亞馬遜限制銷售權(quán)限。同時，亞馬遜會加強(qiáng)對賣家平臺地址的真實性和準(zhǔn)確性的審核，所以廣大賣家一定要選擇專業(yè)的稅務(wù)代理，以免造成注冊錯誤，稅號注冊完成卻無法綁定后臺的麻煩。

關(guān)于歐盟代扣代繳，再次強(qiáng)調(diào)：代扣代繳之后會觸發(fā)賣家增值稅條件，有庫存就需要注冊稅號。如果是自發(fā)貨賣家，庫存在中國不需要注冊稅號（也不需要申報）。但自發(fā)貨貨值小于等于150歐，會被代扣代繳。有些賣家會誤以為平臺抵扣代繳后就不需要做申報了，實際上代扣代繳后還是需要進(jìn)行申報的。

近期賣家常見問題答疑：問：自發(fā)貨，小于150歐，免進(jìn)口增值稅，會貼一個IOSS TAG，這個可以詳細(xì)講一下嗎？答：自發(fā)貨小于等于150歐，亞馬遜會給賣家平臺有IOSS的TAG，貼在進(jìn)口清關(guān)的包裹上，清關(guān)的時候就會知道，貨物會在銷售環(huán)節(jié)進(jìn)行代扣代繳，所以進(jìn)口時就不需要交進(jìn)口增值稅。問：賣家因為一些國家沒有稅號，與自動開票系統(tǒng)沖突被要求上傳稅號，這個是強(qiáng)制的嗎，以及收到這種要求要多久之內(nèi)上傳稅號會有強(qiáng)制要求嗎？答：要求賣家要有發(fā)貨國稅號來開具發(fā)票，沒有的話就會有發(fā)票缺陷率，到達(dá)5%缺陷率的話可能會被關(guān)店，但是有30天寬限期。問：之前主動注冊了稅號（沒有注冊義務(wù)），但是之后不會再有庫存的國家站點，是否7.1之后就可以注銷稅號了呢？答：可以。

（來源：Amy聊跨境）

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