從稅務(wù)合規(guī)的角度來看，盡管LLC的結(jié)構(gòu)看似簡單，但在稅務(wù)處理上卻并非如此。

關(guān)于LLC的稅務(wù)問題，許多賣家可能對此存在疑惑：“我持有的美國LLC需要繳納哪些稅？”

LLC與C公司在稅務(wù)上有一個(gè)顯著的區(qū)別：LLC被視為一個(gè)“穿透實(shí)體”。這意味著從稅務(wù)角度看，LLC與其所有者是緊密綁定的，而非獨(dú)立的稅務(wù)個(gè)體。所有LLC的收入都會(huì)流向其所有者（也稱為“成員”），并非獨(dú)立計(jì)算。若LLC需要繳納聯(lián)邦所得稅，則該稅務(wù)義務(wù)會(huì)轉(zhuǎn)移到其成員身上，成員需在自己的個(gè)人納稅申報(bào)表上報(bào)告這些收入。

對于跨境賣家來說，尤其要注意稅務(wù)合規(guī)，特別是信息申報(bào)方面。我們要明確哪些賣家屬于非居民外國人（NRA）。除了美國公民、持有綠卡、父母均為美國人但出生在國外的情形，以及滿足實(shí)質(zhì)居住測試的人之外，其他賣家均屬于NRA。

實(shí)質(zhì)居住測試是美國稅法中判斷一個(gè)外國人是否為美國稅務(wù)居民的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)IRS的規(guī)定，非美國人在當(dāng)前年份、前一年和前兩年內(nèi)在美國的停留天數(shù)達(dá)到183天及以上，才被視為稅務(wù)居民。具體的計(jì)算方式包括：當(dāng)前年份停留超過31天則全部計(jì)入；前一年按實(shí)際天數(shù)計(jì)算；前兩年則按在美國停留的天數(shù)除以6計(jì)算。

對于NRA身份的賣家，更加重視稅務(wù)合規(guī)顯得尤為重要，尤其是信息申報(bào)方面。無論是是否有美國來源的收入，都需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。沒有美國來源的收入時(shí)，雖然無需納稅，但LLC的成員仍需向IRS提交年度信息報(bào)告，包括5472表和1120表的第一頁。像是LLC企業(yè)銀行賬戶與成員個(gè)人賬戶之間的匯款等直接交易，以及從其他子公司向LLC開發(fā)票等行為，都屬于間接交易，也需要在5472表上報(bào)告。當(dāng)有美國來源的收入時(shí)，NRA身份的賣家需要填寫1040NR表，報(bào)告與在美國開展的貿(mào)易或業(yè)務(wù)相關(guān)的收入以及FDAP收入。其中，ECI指的是與在美國的固定營業(yè)地址相關(guān)的收入，而FDAP則是指穩(wěn)定的股息、利息、版稅等收入。值得注意的是，F(xiàn)DAP收入可能會(huì)預(yù)扣30%的稅款，具體稅率則根據(jù)稅收協(xié)定而定。

至于什么情況下LLC公司可以不用交稅，主要有兩種情況。一是如果LLC在美國沒有任何實(shí)際活動(dòng)且收入主要來自美國境外，IRS不會(huì)對其收入征稅。二是如果LLC不擁有產(chǎn)品的所有權(quán)，例如在一件代發(fā)模式中，因?yàn)樯唐匪袡?quán)并未轉(zhuǎn)移至LLC，所以由此產(chǎn)生的收入不屬于ECI，無需繳稅。但需要注意的是，平臺如Amazon、沃爾瑪可能會(huì)將賣家視為產(chǎn)品所有者，因此平臺賣家仍可能存在需要繳稅的收入。

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