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稅收協(xié)定利好美區(qū)賣家,無需預提30%稅款

2025-01-28 8:57:31
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為了進一步加強中美兩國的經濟聯(lián)系,我國早在1987年就與美國簽署了稅收協(xié)定,以促進兩國間的經濟合作與發(fā)展。

什么是稅收協(xié)定?

稅收協(xié)定其實是一種國際協(xié)議,它的核心作用是避免同一收入被重復征稅。通過建立國家間的雙邊協(xié)議,協(xié)定確定了如何對收入進行征稅,以及哪個國家擁有對特定類型收入的主要征稅權。稅收協(xié)定在防止避稅和稅務欺詐、推動國際投資方面也具有重要意義。

對于那些使用非美國公司經營美國業(yè)務的賣家而言,需要特別關注以下幾點:

稅收協(xié)定對特定收入類型的稅收有一定的減免政策。例如,在中美稅收協(xié)定中,就對股息、利息和特權使用費的預提稅進行了減免。

稅收協(xié)定利好美區(qū)賣家,無需預提30%稅款

稅收協(xié)定解決了常設機構(Permanent Establishment, PE)帶來的問題。常設機構指的是非美國公司在美國開展業(yè)務活動時的固定營業(yè)場所。在稅收協(xié)定中,明確了PE存在的條件以及PE收入如何劃分歸屬征稅等具體指引。

理解這兩點對于賣家準確評估自身的納稅義務、合理規(guī)劃商業(yè)運營的節(jié)奏至關重要。

關于稅收協(xié)定的兩個關鍵條款

1. 居留規(guī)則條款:

在中美稅收協(xié)定中,居留規(guī)則條款規(guī)定了是中國還是美國對哪些類型的收入征稅,以及征稅的比例。公司的所在地通常是決定哪個國家可以征稅的關鍵因素,而公司的注冊地或當前的有效管理地點通常用來定義公司的所在地。當中國公司在美國開展的業(yè)務達到一定規(guī)模時,就需要在美國繳納所得稅。

2. 征稅權分配條款:

在沒有稅收協(xié)定的情況下,美國對向非美國人支付的股息、利息、資本收益和版稅等預提稅率為30%。有了稅收協(xié)定后,如中美之間的預提稅率降到了10%,這為需要向美國公司支付費用或在美國有投資的中國公司帶來了實質性的利益。征稅權分配條款還明確了不同類型收入在哪個國家征稅的具體規(guī)定。

賣家如何利用稅收協(xié)定降低預提稅率?

有需要的賣家務必記得填寫W-8BEN-E表格。這是一個由美國國稅局IRS用于收集非美國公司稅務信息的表格,也被稱為“美國預提稅受益所有人的外國身份證明”。通過這個表格,非美國公司可以對其從美國獲得的收入申請免稅,以及申請與收入相關的稅收協(xié)定福利。所有收到美國企業(yè)付款的非美國公司都需要填寫此表格,其有效期為三年。如果沒有提交此表格或提交了不準確的表格,將需要按照30%的稅率全額繳納預提稅。建議賣家們委托專業(yè)的注冊會計師或稅務師進行填寫,以確保表格的準確性。

以上內容僅供參考,并非專業(yè)稅務建議。具體稅務問題請咨詢專業(yè)稅務人員或律師,以確保合規(guī)操作并最大程度地享受稅收協(xié)定的優(yōu)惠。文章來源:艾凡咨詢公眾號。由于內容屬作者個人觀點,不代表任何其他機構的立場。

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