圖片來源：圖蟲創(chuàng)意

廣告和促銷

用于廣告和促銷的費用，可以被100%扣除。以下商業(yè)行為，都可被視為廣告和促銷活動：

- 聘請專業(yè)設(shè)計師設(shè)計商業(yè)標(biāo)志

- 印刷名片或宣傳冊的成本

- 在印刷或在線媒體上購買廣告位

- 向客戶發(fā)送宣傳卡片

- 啟用新的公司官方網(wǎng)站

- 開展社交媒體營銷活動

- 贊助活動

需要注意的是，贊助政治活動事件而支付的金額，是無法獲得商業(yè)扣除的。

商務(wù)餐

公司可以扣除50%的、符合條件的食品和飲料費用。但扣除的商務(wù)餐必須符合以下條件：

- 費用必須是開展業(yè)務(wù)的普通和必要部分

- 在這種情況下，這頓飯不能奢侈或奢侈

- 企業(yè)主或員工必須在用餐時在場

除了招待用的餐費支出外，公司如果為員工提供餐食，還可獲得100%的扣除，例如在團隊加班時購買的晚餐、在辦公室聚會和野餐中提供的餐食，等等。

在用餐過程中，公司需要注意為這些餐食留檔，包括每項費用的金額、用餐的日期和地點以及與您共進晚餐的人的業(yè)務(wù)關(guān)系。

員工可以在餐廳出具的收據(jù)背面，記錄用餐的目的和餐桌上討論的內(nèi)容，等等。

汽車商業(yè)用途

若公司只是將車輛用于商業(yè)目的，則在報稅時可以扣除車輛全部的運營成本；但如果它屬于公私兩用，則只能扣除和商業(yè)有關(guān)的使用成本。

扣除車輛費用有兩種方法，標(biāo)準(zhǔn)里程費率和實際費用法，公司可以自由選擇其中一種扣除更多的方法。

標(biāo)準(zhǔn)里程費率

將一年中為商務(wù)行駛的里程乘以標(biāo)準(zhǔn)里程費率。

2023年行駛的里程，標(biāo)準(zhǔn)里程扣除額為每英里0.655美元；2024年為每英里0.67美元。

實際費用法

跟蹤全年車輛運營的所有成本，包括汽油、機油、維修、輪胎、保險、注冊費和租賃付款，將這些費用乘以為業(yè)務(wù)行駛的里程百分比。

要注意的是，同一輛車輛只能使用一種計算方法；從家到常規(guī)營業(yè)地點的通勤行駛的里程數(shù)，不能算作是個人通勤費用。

折舊

當(dāng)公司購買設(shè)備、家具或其他商業(yè)資產(chǎn)時，折舊規(guī)則要求公司將這些資本分攤到各個使用年份當(dāng)中，而不是一次性扣除全部使用成本。IRS為公司提供了在一年內(nèi)注銷全部成本的方法。

最小安全港選舉

公司可以選擇在購買每件成本低于2500美元的資產(chǎn)時，在購買的那一年把這些資產(chǎn)的費用全部列入支出。這樣做可以簡化稅務(wù)處理，并且不需要把這些資產(chǎn)的費用分攤到未來幾年。

第179條扣除

該扣除方法是一項稅務(wù)政策，它允許企業(yè)主在一年內(nèi)把購置并投入使用的財產(chǎn)費用最高可扣除到108萬美元。這包括新舊企業(yè)財產(chǎn)和現(xiàn)成的軟件?？鄢痤~不能超過公司的應(yīng)稅收入。未使用的扣除金額可以延至下一年繼續(xù)使用。

獎金折舊

企業(yè)可以利用獎金折舊來扣除機械、設(shè)備、計算機、電器和家具的全部成本。

銀行手續(xù)費

在美國，銀行或信用卡公司收取年度或月度的服務(wù)費、轉(zhuǎn)賬費或透支費等，都是可以在報稅時獲得稅收扣除的?？缇迟u家們常用的第三方支付工具（如PayPal、Stripe）也可以扣除商戶或交易的費用。在申請此項扣除時，不能扣除和個人銀行賬戶或信用卡相關(guān)的費用。

雇傭自由職業(yè)者或獨立承包商

若美國公司有需要，除全職員工外，還可以選擇和自由職業(yè)者或獨立承包商合作，來幫助業(yè)務(wù)的擴張。公司也可以將雇傭他們的費用，視作是業(yè)務(wù)費用進行扣除。賣家們要注意的是，假如在納稅年度內(nèi)，公司向這類承包商支付了至少600美元，就需要在次年的1月31日前，向他們發(fā)送1099-NEC表格。

法律和專業(yè)服務(wù)費用