德國(guó)VAT的風(fēng)波自去年12月27日起持續(xù)發(fā)酵，各種傳言和謠言在短時(shí)間內(nèi)迅速傳播，給跨境電商圈帶來了很大的困擾。很多不實(shí)的信息在市場(chǎng)上廣泛流傳，J&P的julia在德國(guó)VAT大地震后第二天親自前往德國(guó)稅務(wù)局，為中國(guó)賣家獲取前線消息。她還特別提醒賣家，一月份德國(guó)稅務(wù)局將有進(jìn)一步的行動(dòng)，要求賣家合規(guī)處理德國(guó)稅務(wù)。

由于J&P的努力，為中國(guó)賣家遠(yuǎn)赴德國(guó)帶回解決方案的Julia卻遭到了一些同行的誹謗。但J&P始終堅(jiān)持用事實(shí)說話。德國(guó)本土媒體“SPIEGEL ONLINE”發(fā)表了一篇報(bào)道，證實(shí)了德國(guó)此次嚴(yán)查VAT的事實(shí)，也證明了J&P致力于為賣家尋求解決方案的苦心。

面對(duì)圈內(nèi)關(guān)于德國(guó)VAT的不實(shí)謠言，如德國(guó)有低稅率、也有免稅額度等說法，J&P作為實(shí)力雄厚的歐洲稅務(wù)專家，積極糾正網(wǎng)紅的不實(shí)謠言，為賣家傳遞正確的德國(guó)VAT事實(shí)。

為此，J&P匯總了與德國(guó)稅務(wù)局的問答、Julia在歐洲為跨境賣家做的關(guān)于德國(guó)VAT的問答以及一些客戶最關(guān)心的必須知道的德國(guó)VAT相關(guān)問題。以下是詳細(xì)內(nèi)容：

注冊(cè)德國(guó)VAT前需要了解的問題

J&P提問：請(qǐng)問德國(guó)稅法對(duì)中國(guó)賣家VAT稅號(hào)申請(qǐng)的規(guī)定是怎樣？

德國(guó)稅務(wù)部門回答：VAT是增值稅的簡(jiǎn)稱，適用于在德國(guó)（歐盟）境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為。對(duì)于使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣家，需要申請(qǐng)貨物所在發(fā)貨國(guó)的國(guó)家稅號(hào)。從中國(guó)直郵到德國(guó)的銷售，暫不需要申請(qǐng)德國(guó)稅號(hào)。

關(guān)于EORI號(hào)碼的問題，其實(shí)它是賣家在歐盟海關(guān)的唯一識(shí)別碼，用于貨物清關(guān)。在歐盟內(nèi)是通用的，不需要再重復(fù)申請(qǐng)。如果在英國(guó)已經(jīng)申請(qǐng)過，那么在歐盟其他國(guó)家則不需要再次申請(qǐng)。

關(guān)于德國(guó)VAT的稅率問題，德國(guó)確實(shí)有7%的低稅率產(chǎn)品，如書籍、報(bào)紙、食品和農(nóng)產(chǎn)品。但也有19%的標(biāo)準(zhǔn)稅率，適用于其他大部分產(chǎn)品及服務(wù)。對(duì)于那些說德國(guó)有多少免稅額度的說法是不準(zhǔn)確的，賣家需要注意區(qū)分這些虛假不專業(yè)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。

關(guān)于德國(guó)VAT相關(guān)問題解答

Q9：我的德國(guó)賬號(hào)已停用一年，沒有VAT號(hào)，現(xiàn)在申請(qǐng)補(bǔ)稅罰金是多少？

回應(yīng)：德國(guó)的罰金通常是稅款的20%。但此次我們?yōu)橹袊?guó)的賣家與德國(guó)稅務(wù)局進(jìn)行了溝通，對(duì)于主動(dòng)尋求幫助并在我們協(xié)助下提前申請(qǐng)德國(guó)稅號(hào)并補(bǔ)交之前申報(bào)和稅款的賣家，罰金可能會(huì)有所減免。具體的罰金數(shù)額需根據(jù)實(shí)際情況而定。

Q10：我在德國(guó)成功注冊(cè)VAT后，接下來該如何操作？

解釋：在德國(guó)，注冊(cè)VAT需要先獲得本地稅號(hào)，然后才能申請(qǐng)用于電商的VAT稅號(hào)。第二個(gè)VAT稅號(hào)才能在亞馬遜等平臺(tái)上使用。收到號(hào)碼后，務(wù)必將其添加到您的亞馬遜平臺(tái)賬戶中，以符合德國(guó)VAT法規(guī)。

Q11：作為來自中國(guó)的亞馬遜賣家，在德國(guó)注冊(cè)增值稅有什么好處嗎？

回答：主要好處包括能在德國(guó)這個(gè)擁有超過6800萬互聯(lián)網(wǎng)用戶的大市場(chǎng)上開展業(yè)務(wù)、能進(jìn)口貨物并提交進(jìn)口增值稅、能扣除在德國(guó)的任何營(yíng)業(yè)費(fèi)用、并利用亞馬遜FBA倉(cāng)庫(kù)為亞馬遜Prime用戶提供服務(wù)。

Q12：德國(guó)真的有免稅額度和低稅率嗎？

詳解：德國(guó)目前沒有固定的免稅額度，但存在增值稅登記門檻，這個(gè)門檻主要是針對(duì)德國(guó)本土居民企業(yè)。對(duì)于非居民企業(yè)，如來自中國(guó)的賣家，每次從德國(guó)FBA倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨都有義務(wù)注冊(cè)德國(guó)增值稅。至于低稅率，僅適用于特定產(chǎn)品，如書籍、報(bào)紙、食品和農(nóng)產(chǎn)品。

Q13：申報(bào)德國(guó)VAT時(shí)需要準(zhǔn)備哪些材料？

所需材料包括稅務(wù)專用銷售報(bào)告（Excel）、月度銷售匯總（Custom Summary PDF）以及進(jìn)口增值稅納稅文件Steuerbescheid等。

Q14：德國(guó)VAT的申報(bào)周期是怎樣的？

回答：根據(jù)德國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)需要每月10日前申報(bào)前一個(gè)月的稅務(wù)，并進(jìn)行年終匯總和調(diào)整申報(bào)。

Q15：我何時(shí)開始申報(bào)德國(guó)VAT？

解釋：從在德國(guó)發(fā)貨的第一筆銷售開始就需要申報(bào)VAT，不論用戶下單的站點(diǎn)如何。如果貨物從未入過德國(guó)倉(cāng)，但亞馬遜根據(jù)銷量自行調(diào)整了倉(cāng)儲(chǔ)地，賣家也需要注意銷售的發(fā)貨地并確保正確申報(bào)VAT。

Q16：德國(guó)的VAT稅是怎么計(jì)算的？

計(jì)算方式：銷售增值稅=（銷售價(jià)格-（銷售價(jià)格/（1+稅率））），實(shí)際繳納稅金為銷售增值稅減去進(jìn)口增值稅。具體計(jì)算方法可咨詢我們的客服以獲得詳細(xì)解釋。

Q17：我在上個(gè)月沒有銷售額的情況下可以零申報(bào)嗎？

回答：如果沒有銷售數(shù)據(jù)，那么可以進(jìn)行零申報(bào)。但一旦有銷售產(chǎn)生，就不能再進(jìn)行零申報(bào)，需及時(shí)與您的稅務(wù)代理溝通并完成相應(yīng)的申報(bào)。

Q18：我已經(jīng)注冊(cè)了德國(guó)VAT但沒有按時(shí)繳納或如實(shí)申報(bào)會(huì)有什么后果？

警示：真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)申報(bào)至關(guān)重要。如故意延誤、錯(cuò)誤或虛假申報(bào)，將可能收到德國(guó)稅務(wù)局的警告信和罰款信。德國(guó)稅務(wù)局對(duì)稅務(wù)申報(bào)要求嚴(yán)格，對(duì)不如實(shí)申報(bào)的企業(yè)會(huì)與Amazon或eBay聯(lián)合稽查稅務(wù)。

Q19：我可以用貨代的VAT號(hào)進(jìn)行清關(guān)嗎？清關(guān)后能否抵扣？

建議：不建議使用貨代的VAT號(hào)進(jìn)行清關(guān)和抵扣。為確保稅務(wù)合規(guī)，建議賣家在德國(guó)注冊(cè)并使用自己的VAT號(hào)進(jìn)行相關(guān)操作。

關(guān)于德國(guó)稅務(wù)問題解答

強(qiáng)烈建議不要在德國(guó)使用第三方的vat號(hào)進(jìn)行清關(guān)操作，因?yàn)檎?guī)的操作還是需要使用企業(yè)自己的vat稅號(hào)。企業(yè)收到德國(guó)海關(guān)的納稅證明后，可以憑此證明進(jìn)行進(jìn)口增值稅的抵扣。

關(guān)于德國(guó)站可能被查賬的賣家問題，近期德國(guó)稅務(wù)查賬行動(dòng)規(guī)模較大，一些賣家已經(jīng)被查或被通知補(bǔ)稅。被查賬號(hào)的情況并非雷聲大雨點(diǎn)小，德國(guó)早已決定處理稅務(wù)不合規(guī)的問題。

針對(duì)一些賣家詢問是否需要補(bǔ)稅的賬號(hào)問題，對(duì)于需要補(bǔ)稅的賬號(hào)，從第一筆從德國(guó)倉(cāng)發(fā)貨的銷售開始就需要補(bǔ)稅。除了需要補(bǔ)交銷售增值稅外，還需要繳納會(huì)計(jì)師事務(wù)所的申報(bào)服務(wù)費(fèi)和20%的罰款。但對(duì)于主動(dòng)提出補(bǔ)稅并在J&P新途徑下申請(qǐng)德國(guó)vat的賣家，J&P會(huì)主動(dòng)與德國(guó)稅局協(xié)調(diào)罰金問題。

對(duì)于已經(jīng)被封賬號(hào)的賣家，只要主動(dòng)提出補(bǔ)稅并由J&P出面協(xié)調(diào)申請(qǐng)稅號(hào)，J&P會(huì)盡力幫助賣家快速拿到補(bǔ)稅證明及德國(guó)VAT稅號(hào)，從而解封賬戶并解凍資金。

不論是大型賣家還是小型賣家，從第一筆銷售開始都需要進(jìn)行補(bǔ)稅。關(guān)于產(chǎn)品從德國(guó)以外地區(qū)發(fā)貨給德國(guó)客戶應(yīng)繳納的增值稅問題，具體情況需要根據(jù)銷售額和發(fā)貨情況來確定。

對(duì)于合規(guī)成本過高的問題，雖然大家都知道合規(guī)的成本較高，包括德國(guó)vat的申報(bào)費(fèi)用和高達(dá)19%的稅率，但德國(guó)稅務(wù)正規(guī)是未來的必然趨勢(shì)。如果想要在德國(guó)市場(chǎng)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)，就需要追求品牌化、小而美的經(jīng)營(yíng)策略。

關(guān)于法國(guó)vat遲申報(bào)或遲繳稅金罰款金額的問題，法國(guó)vat遲申報(bào)罰金是5%，遲繳罰金也是5%，如果同時(shí)遲申報(bào)和遲繳納稅金，總罰金是10%。與德國(guó)相比，德國(guó)的處罰相對(duì)較為溫和，且在規(guī)定時(shí)間內(nèi)主動(dòng)注冊(cè)vat并補(bǔ)繳稅金的情況下，有免除罰金的希望。

英國(guó)J&P注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所是專注于跨境電商vat的歐洲持牌的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，是亞馬遜和eBay官方公布的歐洲稅務(wù)專家。該事務(wù)所為眾多客戶提供高效的vat服務(wù)，并親自赴德國(guó)與稅務(wù)局參加會(huì)議。對(duì)于還未收到查賬通知并打算長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)德國(guó)站的賣家，建議聯(lián)系J&P以獲取更多幫助和建議。

J&P還提供了關(guān)于德國(guó)VAT的直播分享，涵蓋了德國(guó)VAT大地震的前因后果和解決方案、未來五年歐盟稅務(wù)布局計(jì)劃等內(nèi)容。更多精彩內(nèi)容可通過鏈接觀看。

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