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美國作為世界領(lǐng)先的消費市場，吸引著全球各地的賣家。其復(fù)雜的稅收體系，讓許多跨境賣家倍感壓力。在進(jìn)軍美國市場前，了解美國的稅務(wù)規(guī)定是至關(guān)重要的。

對于主要在歐洲或國內(nèi)市場銷售的賣家，增值稅（Value-Added Tax, VAT）是他們熟悉的稅種。在美國，賣家需要面對的是銷售稅。

是否需要繳納銷售稅、如何繳納等問題，主要取決于賣家是否與美國各州產(chǎn)生“銷售稅關(guān)聯(lián)”。

那么，什么是銷售稅關(guān)聯(lián)呢？簡單來說，就是賣家的企業(yè)與美國的某個州建立了聯(lián)系，從而產(chǎn)生了銷售稅的收取和繳納義務(wù)。

這種聯(lián)系是如何建立的呢？當(dāng)賣家觸發(fā)“實體關(guān)聯(lián)”和“經(jīng)濟關(guān)聯(lián)”時，就會產(chǎn)生銷售稅義務(wù)。實體關(guān)聯(lián)指的是賣家在某個州有實體存在或活動，如辦公室、員工或倉庫等。而經(jīng)濟關(guān)聯(lián)則是指賣家在該州的年總收入或交易數(shù)量達(dá)到了該州規(guī)定的門檻。

由于美國沒有統(tǒng)一的銷售稅，各州對于經(jīng)濟關(guān)聯(lián)的具體規(guī)定也不盡相同。賣家在進(jìn)軍美國市場時，需要詳細(xì)了解各州的稅務(wù)規(guī)定。

如果賣家的產(chǎn)品大受歡迎，很容易觸發(fā)各州的經(jīng)濟關(guān)聯(lián)。這時，賣家就需要向該州的客戶收取銷售稅。在收取銷售稅之前，賣家需要先注冊銷售稅號。

有些賣家可能會產(chǎn)生困惑：我是否需要在所有50個州都注冊銷售稅號呢？實際上，并不需要。賣家只需在已經(jīng)觸發(fā)或即將觸發(fā)關(guān)聯(lián)的州進(jìn)行注冊。對于即將觸發(fā)關(guān)聯(lián)的州，賣家可以自主監(jiān)控或委托專業(yè)機構(gòu)進(jìn)行跟蹤，確保在達(dá)到門檻時能夠及時注冊。

值得注意的是，未經(jīng)注冊就收取銷售稅是非法的，可能導(dǎo)致關(guān)閉店鋪、凍結(jié)銀行賬戶、罰款等嚴(yán)重后果。

當(dāng)賣家在產(chǎn)生實體或經(jīng)濟關(guān)聯(lián)的州注冊了銷售稅號后，就需要根據(jù)各州和地方的不同銷售稅率向客戶收取銷售稅。所收取的銷售稅需要報告并匯給各州的稅務(wù)機構(gòu)。

至于非美國公司是否會面臨銷售稅問題？答案是肯定的。許多跨境賣家為了提高客戶體驗和發(fā)貨速度，會選擇在美國當(dāng)?shù)卦O(shè)立倉庫或使用亞馬遜的FBA服務(wù)。這種倉儲行為就已經(jīng)觸發(fā)了實體關(guān)聯(lián)。

自Wayfair案后，一些電商平臺如亞馬遜、沃爾瑪、Wayfair等被要求計算和收取銷售稅。許多州仍然要求賣家在特定的截止日期前提交銷售稅申報表。申報一般分月報、季報和年報，賣家的業(yè)務(wù)規(guī)模越大，向稅務(wù)機構(gòu)的報告和匯款也會越頻繁。

產(chǎn)品是否免稅、偶爾的免稅假期等也會影響銷售稅的收取和申報。這也是為什么銷售稅如此復(fù)雜的原因之一。

（本文來源：艾凡咨詢公眾號。作者觀點僅供參考，不代表風(fēng)口星跨境立場。轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。）