在進(jìn)入美國市場前的稅務(wù)合規(guī)注意事項:聚焦稅種遵從與風(fēng)險管理
圖片來源:創(chuàng)意圖庫
美國作為世界領(lǐng)先的消費市場,吸引著全球各地的賣家。其復(fù)雜的稅收體系,讓許多跨境賣家倍感壓力。在進(jìn)軍美國市場前,了解美國的稅務(wù)規(guī)定是至關(guān)重要的。
對于主要在歐洲或國內(nèi)市場銷售的賣家,增值稅(Value-Added Tax, VAT)是他們熟悉的稅種。在美國,賣家需要面對的是銷售稅。
是否需要繳納銷售稅、如何繳納等問題,主要取決于賣家是否與美國各州產(chǎn)生“銷售稅關(guān)聯(lián)”。
那么,什么是銷售稅關(guān)聯(lián)呢?簡單來說,就是賣家的企業(yè)與美國的某個州建立了聯(lián)系,從而產(chǎn)生了銷售稅的收取和繳納義務(wù)。
這種聯(lián)系是如何建立的呢?當(dāng)賣家觸發(fā)“實體關(guān)聯(lián)”和“經(jīng)濟關(guān)聯(lián)”時,就會產(chǎn)生銷售稅義務(wù)。實體關(guān)聯(lián)指的是賣家在某個州有實體存在或活動,如辦公室、員工或倉庫等。而經(jīng)濟關(guān)聯(lián)則是指賣家在該州的年總收入或交易數(shù)量達(dá)到了該州規(guī)定的門檻。
由于美國沒有統(tǒng)一的銷售稅,各州對于經(jīng)濟關(guān)聯(lián)的具體規(guī)定也不盡相同。賣家在進(jìn)軍美國市場時,需要詳細(xì)了解各州的稅務(wù)規(guī)定。
如果賣家的產(chǎn)品大受歡迎,很容易觸發(fā)各州的經(jīng)濟關(guān)聯(lián)。這時,賣家就需要向該州的客戶收取銷售稅。在收取銷售稅之前,賣家需要先注冊銷售稅號。
有些賣家可能會產(chǎn)生困惑:我是否需要在所有50個州都注冊銷售稅號呢?實際上,并不需要。賣家只需在已經(jīng)觸發(fā)或即將觸發(fā)關(guān)聯(lián)的州進(jìn)行注冊。對于即將觸發(fā)關(guān)聯(lián)的州,賣家可以自主監(jiān)控或委托專業(yè)機構(gòu)進(jìn)行跟蹤,確保在達(dá)到門檻時能夠及時注冊。
值得注意的是,未經(jīng)注冊就收取銷售稅是非法的,可能導(dǎo)致關(guān)閉店鋪、凍結(jié)銀行賬戶、罰款等嚴(yán)重后果。
當(dāng)賣家在產(chǎn)生實體或經(jīng)濟關(guān)聯(lián)的州注冊了銷售稅號后,就需要根據(jù)各州和地方的不同銷售稅率向客戶收取銷售稅。所收取的銷售稅需要報告并匯給各州的稅務(wù)機構(gòu)。
至于非美國公司是否會面臨銷售稅問題?答案是肯定的。許多跨境賣家為了提高客戶體驗和發(fā)貨速度,會選擇在美國當(dāng)?shù)卦O(shè)立倉庫或使用亞馬遜的FBA服務(wù)。這種倉儲行為就已經(jīng)觸發(fā)了實體關(guān)聯(lián)。
自Wayfair案后,一些電商平臺如亞馬遜、沃爾瑪、Wayfair等被要求計算和收取銷售稅。許多州仍然要求賣家在特定的截止日期前提交銷售稅申報表。申報一般分月報、季報和年報,賣家的業(yè)務(wù)規(guī)模越大,向稅務(wù)機構(gòu)的報告和匯款也會越頻繁。
產(chǎn)品是否免稅、偶爾的免稅假期等也會影響銷售稅的收取和申報。這也是為什么銷售稅如此復(fù)雜的原因之一。
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